لماذا تشكيل شركة S؟ تعرف على فوائد S Corps

يمكن أن يؤدي اختيار تشكيل شركة S على أنواع كيانات الأعمال الأخرى إلى إحداث فرق كبير في مقدار ما ينتهي به المطاف من دفع الضرائب وكيف تتم إدارة الأرباح وتوزيعات الأرباح في نهاية المطاف.

ما هي شركة S؟

شركة S هي هيكل تجاري واختيار ضريبي متاح للشركات الخاصة ، مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) أو الشراكات ، التي لا تخضع لضريبة دخل الشركات. في شركة S ، تمر الأرباح إلى المساهمين ، الذين يدفعون بعد ذلك ضرائب على تلك الأرباح عند تقديم ضرائب دخلهم الشخصي. لا يجوز أن يكون لشركة S أكثر من 100 مساهم أو مالك رئيسي ، ويجب أن يكون جميع المالكين مواطنين أمريكيين أو مقيمين دائمين. قد تختار شركة ذات مسؤولية محدودة أيضًا فرض ضرائب عليها كشركة S.

لا يجوز أن تكون شركة S المشكلة بشكل صحيح مملوكة لأي كيان اعتباري آخر ، مثل شركة S أخرى أو شركة C أو شركة ذات مسؤولية محدودة أو شراكة أو ملكية فردية .

بدون استثناء ، يجب أن تخضع جميع الشركات في S من قبل مجالس إدارة معينة يتعين عليها عقد اجتماعات سنوية. يجب عليهم الالتزام بمجموعات من لوائح الشركة ، والتي يتم تنظيمها بشكل صارم من قبل الوكالات الفيدرالية والخاصة بالولاية.

ما هو المطلوب لتشكيل شركة S؟

إذا اخترت تشكيل مؤسستك كشركة S ، فيجب أن يفي مثل هذا المشروع بمتطلبات معينة وضعتها دائرة الإيرادات الداخلية بالولايات المتحدة. المتطلبات تشمل:

• اختيار اسم العمل. يجب أن يكون لشركتك S اسم فريد لا ينتهك أي علامات تجارية مسجلة حالية.
• تعيين مجلس الإدارة . تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية أن تخضع جميع شركات S من قبل مجلس إدارة.
• عقد اجتماعات مجلس الإدارة السنوية. تطلب IRS أيضًا أن تعقد جميع مجالس إدارة شركة S اجتماعات مجدولة بانتظام مرة واحدة على الأقل في السنة وأن تحتفظ بمحاضر مفصلة لتلك الاجتماعات.
• تقديم مواد التأسيس. يجب تقديم مواد التأسيس الخاصة بشركة S إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ووزير الخارجية في الولاية التي سيتم تشكيل شركة S.
• كتابة اللوائح وحفظها. تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية أن تلتزم جميع الشركات في S باللوائح الداخلية للشركات التي تمت صياغتها وتنفيذها داخليًا. تحدد هذه القواعد عملية تعيين وعزل أعضاء مجلس الإدارة ، وإصدار الأسهم ، وجدولة الاجتماعات ، وإجراء تصويتات مجلس الإدارة ، واستبدال المديرين في حالة وفاة أعضاء مجلس الإدارة.
• إصدار الأسهم. بمجرد وضع اللوائح الداخلية فيما يتعلق بإصدار الأسهم ، يجوز لشركة S إصدار أسهم للمساهمين. يمكن أن تكون هذه في شكل أسهم عادية ، والتي تأتي مع حقوق التصويت للمساهمين ، أو الأسهم المفضلة ، والتي تأتي مع أولوية دفع أرباح الأسهم ، ولكن بدون حقوق التصويت.
• تقديم استمارات الضرائب. يجب على مالكي شركة S أولاً تقديم نموذج 2553 - وهو انتخاب من خلال مستند Small Business Corporation . يثبت هذا الإيداع أن الشركة قد استوفت جميع متطلبات مصلحة الضرائب للعمل كشركة S. يمكنك تقديم النموذج 2553 في أحد السياقين:
• • ما لا يزيد عن شهرين ونصف الشهر (شهرين ، 15 يومًا ، أو إجمالي 75 يومًا) بعد بداية السنة الضريبية ، يصبح اختيار حالة شركة S ساريًا. بالنسبة للكيانات الجديدة ، تبدأ السنة الضريبية في التاريخ الذي تبدأ فيه العمليات التجارية ، أو تحصل على الأصول ، أو تصدر الأسهم ، أيهما يحدث أولاً.
  • بعد 75 يومًا من دخول السنة الضريبية قبل السنة الضريبية التي تكون فيها شركة S. بالنسبة إلى الشركة التي تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر ، يجب تقديم انتخابات شركة S بين 16 مارس و 31 ديسمبر من عام معين ، مع دخول الانتخابات حيز التنفيذ في 1 يناير من العام الجديد.

بمجرد استيفاء المتطلبات المذكورة أعلاه ، تم تشكيل شركة S الخاصة بك بشكل صحيح وفقًا للوائح IRS.

إيجابيات وسلبيات الشركات S.

يكمن قرار تشكيل شركة S ، وبالتالي استبعادها كشركة S ، بشكل أساسي في ما إذا كانت مصالح شركتك تتماشى مع المزايا أدناه دون أن تتحمل عبءًا مفرطًا بسبب العيوب التالية.

مزايا تشكيل وتشغيل شركة S.

تقدم شركات S عددًا من المزايا للمالكين والمساهمين ، في المقام الأول فيما يتعلق بحماية المسؤولية وتحسين المزايا الضريبية .

• الحماية من المسؤولية. الشركات S هي كيانات قانونية متميزة تمامًا عن مساهمي الشركة - وبالتالي فإن المساهمين محميون من المسؤولية الموجهة إلى الشركة. إذا تم رفع دعوى على الشركة ، فلا يمكن للمدعين الوصول إلى الأصول الشخصية للمساهمين ، إذا نجحوا.
• يتجنب الازدواج الضريبي. شركة S هي كيان تمريري ، مما يعني أن أرباح الشركة وخسائرها "تنتقل" إلى الملكية. نتيجة لذلك ، لا يخضع دخل الأعمال لضريبة الشركات ، وهو أمر لا تستفيد منه الشركات "ج " . تخضع الشركات "ج" لما يسمى "الازدواج الضريبي" - تخضع أرباح الشركات للضريبة جنبًا إلى جنب مع الأرباح الشخصية للمالكين والمساهمين.
• التوفير في ضرائب العمل الحر. لا يدفع مساهمو شركة S ضرائب العمل الحر على التوزيعات من أرباح الأعمال. يتم فرض ضرائب عليهم على أي راتب يدفعونه لأنفسهم ، ومع ذلك ، وقبل الاعتراف بأي أرباح ، يجب على شركة S دفع تعويض معقول لأي مالك يعمل أيضًا كموظف. يخضع هذا الراتب لبعض ضرائب الرواتب (على سبيل المثال ، ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ) ، والتي يتم دفع النصف من قبل الموظف والنصف الآخر من قبل شركة S. وبالتالي ، لا يتم تنشيط أي مدخرات متراكمة من دفع ضريبة العمل الحر على الأرباح إلا بمجرد أن تكسب شركة S ما يكفي للحفاظ على الأرباح بعد دفع الرواتب.

مساوئ تشكيل وتشغيل شركة S.

هناك عدد من العيوب للتكوين والعمل كشركة S ، بما في ذلك بعض القيود الأكثر صرامة على الملكية والمساهمة. تشمل عيوب اختيار هيكل الكيان هذا ما يلي:

• يتم الاعتراف بالأسهم كأصول قابلة للمصادرة في المحكمة - ويمكن مصادرتها أو إجبارها على البيع في الإجراءات القانونية.
• القيود المفروضة على نطاق وملف المساهمة - بحد أقصى 100 مساهم ، وجميعهم يجب أن يكونوا مواطنين أمريكيين أو أجانب مقيمين. يجب أن تكون هذه الأسهم مملوكة مباشرة من قبل المساهمين.
• قد لا يتلقى المالكون أو الموظفون الذين يمتلكون أكثر من 2٪ من أسهم شركة S مزايا صحية للشركات كتوزيع معفى من الضرائب.
• يتم دفع الضرائب المارة بمعدل الضريبة الشخصية للمساهمين . يدفع المساهمون ذوو الدخل المرتفع المزيد من الضرائب على أرباح الأسهم والتوزيعات.
• إذا تم اختراق الحالة الضريبية لشركة S بسبب وجود مساهم غير مقيم أو مخزون مملوك لكيان شركة آخر ، فستقوم مصلحة الضرائب بإلغاء الحالة ، وتحصيل الضرائب عن السنوات الثلاث السابقة ، وفرض فترة انتظار مدتها خمس سنوات لاستعادة حالة شركة S.

كيف تقارن S corps بأنواع الكيانات الأخرى؟

تشترك الشركات S في عدد من أوجه التشابه مع الهياكل التجارية المشتركة الأخرى ، مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة والملكية الفردية. ومع ذلك ، فهي تختلف أيضًا في بعض الطرق الرئيسية.

الشركات S مقابل الملكية الفردية

الملكية الفردية هي نوع من الأعمال غير المسجلة حيث يكون شخص واحد هو المالك الوحيد ، وهو المسؤول عن إدارة الأعمال بالكامل.

على عكس سياق شركة S ، لا يوجد فصل قانوني بين المالك (أو المالك الوحيد ) للملكية الفردية والعمل التجاري نفسه. وبالتالي ، فإن مالك المؤسسة الفردية ليس محميًا من أي مسؤولية تتحملها الشركة. إذا تم رفع دعوى على الملكية الفردية أو في الديون ، فقد يصل المتقاضون أو الدائنون إلى الأصول الشخصية للمالك . توفر الشركات S للمالكين والمساهمين حماية المسؤولية عن طريق فصل أصول الشركة عن أصولهم.

الشركات S مقابل الشركات ذات المسئوولية المحدودة

الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي هيكل تجاري يحمي المالكين من المسؤولية الشخصية عن ديون الشركة أو الالتزامات القانونية. تدمج الشركة ذات المسؤولية المحدودة بشكل أساسي جوانب الشركة مع خصائص الملكية الفردية. الشركات S و LLC متشابهة في بعض النواحي ، مختلفة في أخرى .

كيف هم متشابهون:

• تقدم كل من شركات S و LLC دروعًا للمسؤولية للمالكين والمساهمين - فكلا الكيانين التجاريين منفصلان قانونًا عن الأصول الشخصية للمالكين والمساهمين. في حالة رفع دعوى قضائية ضد شركة S أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، أو الوقوع في الديون ، فإن الأصول الشخصية لهذه المجموعات ستكون محمية من المتقاضين أو الدائنين.
• تعتبر كل من شركات S و LLC كيانات عابرة - لا يدفع أي من أشكال الأعمال ضرائب على دخل الشركات ، لكن كلاهما يتطلب من المالكين والمساهمين الإبلاغ عن الأرباح والخسائر في الإقرارات الضريبية الشخصية.

كيف هم مختلفون:

• إن إنشاء الشركات ذات المسؤولية المحدودة أسهل كثيرًا وأقل تكلفة في التشغيل من شركة S.
• لا تخضع الشركات ذات المسئوولية المحدودة لنفس قواعد مصلحة الضرائب الصارمة وليست مطالبة بالحفاظ على مجالس الإدارة أو اللوائح الداخلية أو عقد اجتماعات سنوية.
• الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي أيضًا نموذج كيان أكثر مرونة ، مما يسمح للمالكين بالاحتفاظ بمزيد من السيطرة على العمليات.
• لدى الشركات S لديها موارد تحت تصرفها لتحفيز جمع الأموال من الخارج - مثل إصدار الأسهم.

بينما يمكن حل شركة ذات مسؤولية محدودة إذا انسحب عضو أو مالك من المنظمة ، تميل شركة S إلى البقاء إلى الأبد.

راجع الأدلة الخاصة بالولاية الخاصة بنا لشركة California LLC و Texas LLC و Florida LLC.

افكار اخيرة

يختار الكثير من أصحاب الأعمال الصغيرة تشغيل مشروعاتهم كشركة S. إنه هيكل يحمل عددًا من المزايا الضريبية ، بما في ذلك العديد من المزايا الضريبية الموجودة في الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشراكات الأخرى ، مع توفير درع المسؤولية لشركة C الأكثر تقليدية. فكر في الأمر على أنه حل وسط بين الفئتين الفرعيتين للكيانات القانونية.

على الرغم من كونها مثالية للشركات الناشئة الأصغر حجمًا وسريعة النمو ، إلا أن القيود المفروضة على فئة المساهمين قد تكون عقبة أمام التوسع المستقبلي. من الأهمية بمكان بالنسبة لك أن تأخذ في الاعتبار الرؤية طويلة المدى لشركتك الصغيرة عند تقييم ما إذا كانت شركة S هي هيكل كيان الأعمال المناسب لك.