بيان الدخل بالتفصيل

ما هو بيان الدخل؟

بيان الدخل هو أحد أهم البيانات المالية الأولية التي تقدمها المنظمات. يعرض نتائج عمليات الشركة لفترة إبلاغ معينة. إلى جانب الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية وبيان التغيرات في حقوق الملكية ، يعد بيان الدخل أيضًا أحد الوسائل الأساسية لإعداد التقارير المالية. يشير إلى ما إذا كانت الشركة قد حققت أرباحًا أم لا خلال الفترة المذكورة.

يفحص بيان الدخل فترة زمنية معينة من العمل ، مع الأخذ في الاعتبار جميع النفقات والإيرادات المستلمة في تلك الفترة الزمنية ويقسمها حتى يبقى صافي الدخل فقط. يوفر معلومات تتعلق بالمخاطر والمرونة المالية والعائد على الاستثمار والقدرات التشغيلية التي ينطوي عليها العمل

بيان شروط الدخل:

• يتضمن قسم التشغيل في بيان الدخل الإيرادات والمصروفات
• يتضمن القسم غير التشغيلي الإيرادات والمكاسب من أنشطة الأعمال غير الأساسية ، والبنود التي تكون إما غير عادية أو غير متكررة ، وتكاليف التمويل مثل مصروفات الفوائد ومصاريف ضريبة الدخل

الإيرادات: الإيرادات هي التدفقات النقدية الداخلة على أساس إنتاج وتسليم البضائع والأنشطة الأخرى التي تشكل العمليات الرئيسية للشركة. يمكن للمرء أن يضعها ببساطة على أنها الأموال المستلمة من بيع المنتجات والخدمات قبل خصم النفقات ، والمعروف أيضًا باسم السطر العلوي.
ومن أمثلة الإيرادات إيرادات المبيعات وإيرادات الفوائد وإيرادات الإيجار.

الدخل الصافي: يُطلق على صافي الدخل أيضًا اسم المحصلة النهائية هي الزيادة في جميع الإيرادات / المكاسب على جميع النفقات / الخسائر في الفترة. هذه بعد استقطاعات تكاليف التمويل والاستهلاك والضرائب. من ناحية أخرى ، صافي الخسارة هو زيادة المصروفات والخسائر على الإيرادات والمكاسب لفترة.

إيرادات ومصروفات التشغيل: يتضمن هذا القسم الإيرادات والمصروفات. الإيرادات هي التدفقات النقدية الداخلة أو التعزيزات الأخرى للأصول بينما المصروفات هي التدفقات النقدية الخارجة أو استخدام الأصول أو تكبد الخصوم.

تشمل المصروفات:

تكلفة البضائع المباعة: هذه هي التكلفة المباشرة المنسوبة إلى البضائع التي ينتجها الكيان ويبيعها. وتشمل تكاليف المواد وتكاليف العمالة المباشرة.

بيع المصاريف الإدارية والعمومية: وتشمل تكلفة الموظف باستثناء تكاليف العمالة. إلى جانب ذلك ، يشمل المصاريف المتكبدة لبيع البضائع والأنشطة الإدارية الأخرى.

الاستهلاك والإطفاء: هي رسوم على الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة التي يتم رسملتها في الميزانية العمومية للفترة المحاسبية المحددة.

أرباح التشغيل: هذه هي الفوائد التشغيلية بعد خصم المصروفات من الإيرادات. هذه تشير إلى الكفاءة التشغيلية وقوة الشركة.

ايرادات ومصروفات التشغيل:

وهذا يشمل الإيرادات من الأنشطة التجارية غير الأساسية مثل إيرادات الإيجار أو براءات الاختراع ، والنفقات مثل خسارة الصرف الأجنبي ، والمكاسب أو الخسائر غير العادية / النادرة ، وتكاليف التمويل ومصاريف ضريبة الدخل.

العمليات المتوقفة هي تلك العمليات الخاصة بالمؤسسة التي تم بيعها أو التخلص منها. يجب الإبلاغ عن نتائج العمليات المستمرة بشكل منفصل في بيان الدخل من العمليات المتوقفة. يتم تسجيل نتائج العمليات المتوقفة بعد خصم ضرائب الدخل.

المكاسب أو الخسائر غير العادية غير عادية ونادر الحدوث. يمكن أن ينتج عن بنود غير عادية إذا كانت المكاسب أو الخسائر نتيجة مباشرة لإصابة كبيرة ، مثل الزلزال أو الحظر بموجب قانون أو لائحة جديدة. يتم الإبلاغ عن هذه أيضًا صافية من ضرائب الدخل.

ربحية السهم (EPS): توفر بيانات ربحية السهم مقياسًا لإدارة الشركة والأداء السابق وتمكن مستخدمي البيانات المالية من تقييم الآفاق المستقبلية وتقييم توزيعات الأرباح للمساهمين.

طريقة بناء بيان الدخل

يمكن إعداد بيان الدخل بأي من الشكلين ، خطوة واحدة أو تنسيق متعدد الخطوات.

تنسيق الخطوة الواحدة:

يقوم هذا التنسيق بإجمالي جميع الإيرادات وكسب العناصر في بداية الكشف. يتم خصم جميع بنود المصروفات والخسائر كمجموع من إجمالي الإيرادات ، مما يعطي صافي الدخل.

تنسيق متعدد الخطوات:

يعرض هذا الشكل الإيرادات التشغيلية في بداية البيان والمكاسب والمصروفات والخسائر غير التشغيلية في نهاية البيان. ومع ذلك ، يتم خصم المصاريف المختلفة في جميع أنحاء البيان عند المستويات المتوسطة أيضًا. يعرض البيان عدة جوانب مهمة ، مثل الدخل التشغيلي (Ebidta) والهامش الإجمالي على المبيعات والدخل قبل الضرائب (PBT) وصافي الدخل (PAT).

دائمًا ما يتم عرض البنود والمكاسب والخسائر غير العادية والعمليات المتوقفة بشكل منفصل في الجزء السفلي من بيان الدخل ، بغض النظر عن التنسيق المستخدم.

كل شكل من أشكال بيان الدخل له مزاياه. يتميز تنسيق الخطوة الواحدة بكونه بسيطًا نسبيًا في التحضير والفهم ، بينما يوفر بيان الدخل متعدد الخطوات جميع المعلومات المالية والإدارية المهمة التي يتعين على المستخدم حسابها من بيان الدخل من خطوة واحدة.

مزايا بيان الدخل:

1. يوفر معلومات مفصلة عن الإيرادات: يوفر بيان الدخل بيانات مفصلة عن الإيرادات. إلى جانب التكاليف العادية مثل تكلفة البضائع المباعة (COGS) ، ونفقات الموظفين ، والنفقات التشغيلية ، فإنه يمثل أيضًا التكاليف الإضافية مثل الضرائب المطبقة. وبالمثل ، على صعيد الإيرادات ، فإنه لا يمثل فقط الإيرادات المحققة من المبيعات ولكن أيضًا عوامل الإيرادات المكتسبة من المكونات غير التشغيلية مثل الفوائد المتراكمة من الاستثمارات المختلفة. ومن ثم ، فإن بيان الدخل هو مصدر مثالي للحصول على معلومات كاملة عن الإيرادات.

2. قاعدة بيانات لتحليل المستثمر: إنها وثيقة مهمة للمستثمرين الذين يحتاجون إلى معلومات مفصلة قبل الاستثمار في أي شركة. يوفر جميع البيانات من المبيعات إلى الأرباح والكفاءة التشغيلية للجوانب غير التشغيلية الأخرى. كل هذا يساعد المستثمرين بشكل تراكمي في الحصول على صورة واضحة عن الأعمال التجارية وكيف يتوقع أن تكون. وبالتالي ، فهو مصدر واحد للحكم على حالة الشركة.

3. المزايا الأخرى: يوضح بيان الدخل ربحية الشركة خلال فترة زمنية. يمكن للشركة تحديد الإيرادات الرئيسية التي حققتها. ثانيًا ، إنه مهم لأنه يستند إلى أصل المطابقة ويظهر المصاريف التي تتكبدها الشركة لكسب الإيرادات. من منظور الاستثمار ، يهتم المساهمون في الشركة بصافي الدخل لأن أرباح الأسهم يتم دفعها من إجمالي الدخل. علاوة على ذلك ، يساعد بيان الدخل الشركات أيضًا على تحليل نفقاتها ومراعاة التدفقات الرئيسية لإيرادات التشغيل للشركة.

عيوب بيان الدخل:

1. تحريف البيانات: لا يشتمل بيان الدخل على الإيرادات الحالية المكتسبة من المبيعات فحسب ، بل يشمل أيضًا الأموال المستحقة من حسابات القبض التي لم تدفعها الشركة بعد ، تمامًا كما تتضمن الالتزامات كمصروفات لم يتم دفعها بالفعل بعد. أيضًا ، يمكن أن تؤدي النفقات أو الإيرادات الكبيرة لمرة واحدة إلى زيادة الدخل أو انخفاضه بشكل حاد عما ينبغي أن يكون عليه في الواقع. هذا يؤدي إلى تحريف لنجاح الشركة

2. عوامل أخرى: يساعد بيان الدخل في قياس ربحية السهم والبيانات المالية السابقة الأخرى ، لكنه لا يوفر بيانات عن النمو المستقبلي المتوقع. إنه لا يعطي أي إشارة حول كيفية حدوث توليد الإيرادات. قد تدفع الشركة أجورًا زهيدة للموظفين وتتقاضى رسومًا زائدة عن الحد لتحقيق أرباحها ، وهي ممارسات ستؤدي في النهاية إلى مشاكل العمل ولكنها تظهر كإيجابيات على المستند المالي. يجب على أي مستثمر يبحث في بيان الدخل أن يضع هذه العوامل الإضافية في الاعتبار أيضًا قبل اتخاذ أي قرار مالي. يحتاج المرء إلى أن يتذكر أن بيان الدخل يعتبر بمثابة خيال لأنه يعتمد على المحاسبة على أساس الاستحقاق ولا يوفر معاملات نقدية. لا يمكن حساب النقد المجاني من خلال بيان الدخل

خاتمة:

صنع القرار التجاري هو الفن والعلم. إلى جانب البيانات المالية الأخرى ، يجب على صاحب العمل أن ينتبه جيدًا إلى بيانات الدخل أيضًا. يتضمن التخطيط الناجح للأعمال موازنة مجموعة من المتغيرات والخيارات ، بالاعتماد على الخبرة والأحكام وكذلك الاستنتاجات القوية المستخلصة من خلال أرقام الشركة.