بيان الدخل الذي يناسب عملك

بيان الدخل هو القصة المالية لنشاطك التجاري - حساب شهري أو ربع سنوي أو سنوي للإيرادات مطروحًا منه النفقات. يُطلق عليه أيضًا "بيان الأرباح" أو "بيان الربح والخسارة". يجيب على السؤال ، "ما مدى ربحية عملك؟"

ومع ذلك ، فإنه يعد لغزًا للعديد من رواد الأعمال ، حتى مع ضرورة قيام الشركات العامة بنشر تفاصيل بيانات دخلها كل ثلاثة أشهر. (أبل ، على سبيل المثال ، حققت 32.3 مليار دولار من إجمالي الأرباح في الربع الثاني من عام 2021.)

استغلت شركات أخرى تصور الغرباء لتمويل الشركات على أنه صندوق أسود. استحضرت إنرون ، بشكل سيء السمعة ، الإيرادات من التوقعات ، وجعلت الخسائر تتلاشى من دفاترها ، وروجت لبيان الدخل الذي لا يمكن تصديقه والذي اعتقده الكثيرون لفترة طويلة جدًا.

هذه قيم متطرفة - وليست أسبابًا للترهيب. سنساعدك في تجميع أول بيان دخلك.

المكونات الرئيسية لبيان الدخل

عادة ما يتم تجميع بيان الدخل شهريًا ، مع حساب الأرقام الشهرية للأرباع والسنوات. لماذا شهريا؟ لأن أحد أهداف بيان الدخل هو الحفاظ على نبض ثابت لعملك - لتحديد الانخفاضات (أو الارتفاعات المفاجئة!) عندما تؤثر على هدف النمو ربع السنوي ، وليس الملاءة التجارية. لإنشاء بيان الدخل:

• ابدأ بإيرادات المبيعات (المنتجات أو الخدمات المادية). قد يكون لديك أكثر من تدفق الإيرادات.
• اطرح تكلفة البضائع المباعة (COGS). تشمل التكاليف المنتجات النهائية والمواد الخام والعمالة وما إلى ذلك (قد يكون لبعض منتجات الخدمة تكاليف أيضًا).

الرقم الناتج هو "إجمالي الربح". من هذا الرقم ، اطرح نفقات:

• التسويق والمبيعات (على سبيل المثال ، حملات إعلانات Google ، كشك المعرض التجاري)
• عام وإداري (على سبيل المثال ، الرواتب ، المساحات المكتبية ، المستودعات)

إذا كان عملك مقسمًا إلى أقسام أو كان لديك نفقات فريدة (على سبيل المثال ، بحث خاص بالصناعة) ، فيمكنك طرحها كعناصر متسلسلة أيضًا.

الرقم الناتج هو EBITDA الخاص بك ، أو الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء. إنه ربحك الإجمالي مطروحًا منه النفقات.

تفصل بيانات الدخل أحيانًا عن الإيرادات والمصروفات التشغيلية عن غير التشغيلية للحفاظ على المكاسب أو الخسائر غير المتكررة من تشويه الصورة المالية للشركة. يعتمد المستوى "الصحيح" من التفاصيل على من ينظر في بيان الدخل الخاص بك ولأي غرض.

من EBITDA الخاص بك ، اطرح:

• مصاريف الإهلاك والاستهلاك (على سبيل المثال ، أجزاء من العناصر باهظة الثمن).

الآن لديك "دخلك التشغيلي" ، والذي يُسمى أيضًا أرباحك قبل الفوائد والضرائب (EBIT).

تتناول الخطوات الأخيرة لبيان الدخل الأحرف المتبقية في الاختصار:

• طرح الفائدة المدفوعة أو إضافة الفائدة المكتسبة ، والتي تمنحك EBT (أي الدخل قبل الضريبة).
• خصم ضريبة الدخل المدفوعة على EBT الخاص بك.

والنتيجة هي صافي دخلك أو صافي أرباحك - رقم الحد الأدنى في بيان الدخل الخاص بك. إنها أيضًا الخطوة الأولى في إنشاء تقريرين ماليين آخرين.

بيانات الدخل مقابل الميزانيات العمومية

إذا كان لدى الشركات علامات حيوية ، فسيكون بيان الدخل واحدًا. الميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي هي أخرى ؛ يقدم كل منها وجهة نظر مختلفة لنفس المشهد المالي. مجتمعة ، يقوم الثلاثة بتقييم الحالة المالية للشركة وإبلاغ التوقعات المالية.

يحدث الالتباس الأكبر عند مقارنة الميزانيات العمومية وبيانات الدخل. تساعد بعض الاختلافات الرئيسية في توضيح الأمور:

1. الميزانيات العمومية هي لقطة في الوقت المناسب (على سبيل المثال ، "اعتبارًا من 15 أكتوبر 2021") ؛ بيانات الدخل هي مقاييس موجزة لفترة أطول (على سبيل المثال ، "للربع الثالث من عام 2021").
2. الميزانيات العمومية تزن الأصول مقابل الخصوم بدلاً من الإيرادات مقابل المصروفات.
3. مقياس ملخص الميزانية العمومية هو "حقوق ملكية المالك" بدلاً من "صافي الدخل".

تساعد الميزانيات العمومية في الإجابة على السؤال "ما هي قيمة هذا النشاط التجاري؟" بدلاً من "ما مدى ربحية هذا النشاط التجاري؟" الأول هو مسألة الملاءة التجارية ؛ هذا الأخير هو مسألة أداء الأعمال.

الأعمال القيّمة ليست مربحة دائمًا ، والعكس صحيح. علي سبيل المثال:

• قد تكون الشركة القيّمة غير مربحة لسنوات. فكر في الشركات الناشئة عالية النمو التي تستخدم رأس المال الاستثماري - وليس الإيرادات - للتوسع.
• قد يكون للعمل المربح التزامات ضخمة تلوح في الأفق. فكر في شركات تصنيع السيارات وخطط المعاشات التقاعدية التي تعاني من نقص التمويل.

السلعة الموازية ، إذا كانت غير كاملة ، هي عجز الحكومة (أي بيان الدخل) مقابل دينها (أي الميزانية العمومية). إذا كنت ، في الوقت الحالي ، رئيس مؤسسة من شخص واحد ، وليس دولة قومية ، فلديك عدد قليل من الخيارات التي يتعين عليك القيام بها.

كيفية إنشاء النوع الصحيح من بيان الدخل

تساعدك المحاسبة الجيدة على فهم كيفية أداء عملك. تعقيد الأسئلة التي لديك - ونوع بيان الدخل الذي يخدمك بشكل أفضل - سوف ينمو مع عملك.

حتى إذا كنت تقوم بإنشاء أول بيان دخلك ، فلديك خياران للقيام بهما:

1. التحليل الأفقي مقابل التحليل الرأسي. يستخدم التحليل الأفقي الأرقام المطلقة لكل مقياس - مبالغ حقيقية بالدولار (على سبيل المثال ، 40.000 دولار في إجمالي الربح في عام 2021). يفضل معظم الغرباء الذين ينظرون إلى أموالك التحليل الأفقي لأنه يقدم أرقامًا فعلية. من السهل تحديد المساهمين الكبار في زيادة الربحية أو نقصانها.

على النقيض من ذلك ، يستخدم التحليل الرأسي القياسات النسبية - النسب المئوية للرقم الأساسي (على سبيل المثال ، 30٪ من النفقات أتت من التسويق). يسهل التحليل الرأسي فهم العلاقات بين العناصر في بيان الدخل الخاص بك. إنها أيضًا أداة مفيدة لمقارنة نفسك بأقران الصناعة أو المعايير.

يمكنك استخدام كلا التحليلين ، بإضافة نسبة مئوية (للتحليل الرأسي) على يمين الرقم الثابت (للتحليل الأفقي).

2. خطوة واحدة مقابل بيان الدخل متعدد الخطوات. بيان الدخل من خطوة واحدة عبارة عن صيغة واحدة بمقياس ملخص واحد:

الإيرادات - المصروفات = صافي الدخل

عادةً ما تكون الإيرادات والمصروفات عبارة عن بنود مفردة. على سبيل المثال ، قد لا تفصل "الإيرادات" المبيعات عن تكلفة السلع المُباعة.

يستخدم بيان الدخل متعدد الخطوات ، مثل البيان الموضح في بداية هذه المقالة ، المزيد من العناصر وإنشاء مقاييس موجزة من ثلاث صيغ متسلسلة:

1. المبيعات - COGS = إجمالي الربح
2. إجمالي الربح - مصاريف التشغيل = الدخل التشغيلي
3. الدخل التشغيلي ± البنود غير التشغيلية = صافي الدخل

توفر العملية الأكثر تعقيدًا رؤية أكثر دقة لوضعك المالي. كما ترى ، فإنه يمنحك رقمين - إجمالي الربح والدخل التشغيلي - لا تفعلهما عملية من خطوة واحدة.

يوضح إجمالي الربح قدرة منتجك أو خدمتك على تحقيق إيرادات ، بالنظر إلى تكاليف الإنتاج. يقيس الدخل التشغيلي الكفاءة التي تبيع بها ذلك المنتج أو الخدمة.

هل تحتاج حقًا إلى هذه الأرقام الإضافية؟ يعتمد الأمر على من تشاركهم معهم.

اعرف من يحتاج إلى المعلومات ولماذا

من المحتمل أن تنشئ أول بيان دخلك لجمهور واحد: أنت. إذا كان تفصيل التفاصيل التفصيلية سطريًا أكثر إرباكًا من إلقاء الضوء عليه ، فإن بيان الدخل الخاص بك لا يؤدي وظيفته.

طريقة واحدة لبناء بيان ناجح: ابدأ بالأساسيات وأسئلة متابعة الكتالوج ، منك أو من الآخرين. بعد ذلك ، حدد المكان الذي يمكن أن يجيب فيه قسم أكثر تفصيلاً - مثل تقسيم نفقات التسويق بين الأحداث عبر الإنترنت وغير المتصلة بالإنترنت - بشكل استباقي على هذه الأسئلة.

إذا كنت تبحث عن قرض أو لزيادة رأس المال ، فستحتاج إلى تضمين المزيد من التفاصيل ، ومن المؤكد تقريبًا ، إنشاء بيان دخل متعدد الخطوات. يرغب المقرضون والمستثمرون في معرفة ، على سبيل المثال ، ما إذا كان إجمالي ربحك كافياً للحفاظ على صافي دخل إيجابي أثناء التوسع (وتكبد المزيد من نفقات التشغيل). هامش ضئيل قد يجعل متجر الشخص الواحد مربحًا ؛ قد لا يعمل لصالح شركة من 20 أو 200.

سيقارن المموّلون الخارجيون أيضًا عملك مع الآخرين ، وهي نظرة ثاقبة يمكنك الاستفادة منها أيضًا. من خلال إيداعات الشركة العامة ، أو معايير الصناعة ، أو أحداث التواصل ، أو المحادثة غير الرسمية ، سيساعدك فهم بيان الدخل على التحدث بنفس اللغة مثل زملائك المؤسسين.

ستعرف كيف تقارن ، وأين تنجح ، وما الذي يجب أن تعمل عليه بعد ذلك.