LLC مقابل S Corp: تعلم الاختلافات الرئيسية

بينما تستعد لبدء عمل تجاري ، من المهم أن تقوم بمسؤولياتك القانونية والمالية بالترتيب. يأتي تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة مع الفائدة الأساسية لحماية المسؤولية الشخصية. قد يأتي اتخاذ هذه الخطوة إلى الأمام من خلال العمل كشركة S مع مزايا ضريبية - مقابل لوائح وقيود إضافية على كيفية إدارة الشركة.

ما هي شركة ذات مسؤولية محدودة؟

شركة ذات مسؤولية محدودة هي نوع من الكيانات القانونية التي يمكن تشكيلها إما من قبل فرد كشركة ذات مسئولية محدودة عضو واحد أو من قبل مجموعة من المالكين كشركة ذات مسئولية محدودة متعددة الأعضاء. تتمثل إحدى الفوائد الأساسية لاختيار هيكل الأعمال هذا في أنه يحمي عادةً الأصول الشخصية للمالك من الدعاوى القضائية المتعلقة بالعمل وتحصيل الديون. لا تزال عملية التكوين بسيطة نسبيًا وغير مكلفة ، مما يجعلها خيارًا ممكنًا للمالك الفردي أو الشركات الناشئة التي تريد طبقة إضافية من الحماية.

من أجل تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة ، يجب على المتقدمين التقديم من خلال دولتهم. قد تبدو العملية مختلفة قليلاً اعتمادًا على المكان الذي تعيش فيه ، ولكنها تتطلب عادةً القليل من الأعمال الورقية ورسومًا ، والتي عادة ما تكون أقل من 1000 دولار. ستحتاج أيضًا إلى التقدم للحصول على رقم تعريف صاحب العمل (EIN) من خلال مصلحة الضرائب الأمريكية.

شركة ذات مسؤولية محدودة هي نوع من الكيانات المار ، والتي توفر بعض المرونة للأغراض الضريبية. بدلاً من فرض ضرائب على معدل ضريبة الشركات ، تنتقل أرباح الشركة إلى ضرائب الدخل الشخصي للمالك. في معظم الحالات ، يتعين عليك أيضًا دفع ضرائب العمل الحر على الدخل. هناك عدد قليل من التصنيفات الضريبية المختلفة المتاحة للشركات ذات المسؤولية المحدودة ، وهي الطريقة التي يمكنك بها الحصول على شركة ذات مسؤولية محدودة تختار أن تخضع للضريبة كشركة S.

ما هي شركة S؟

شركة S corp هي اختصار لعبارة "Subchapter S Corporation". يشير هذا إلى قسم في فصل قانون الإيرادات الداخلية في دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية والذي يسمح قانونًا لبعض الشركات بتمرير دخل وخسائر الشركات إلى المساهمين. S corp هي أيضًا نوع من الكيانات القانونية لتشكيل وتشغيل الأعمال التجارية.

من أجل التأهل كشركة S ، يجب أن يكون مقر شركة LLC الخاصة بك في الولايات المتحدة ، وأن يحكمها مجلس إدارة ، ولا يزيد عدد المساهمين فيها عن 100. من المقبول أيضًا أن يكون لديك مساهم واحد وعضو واحد في مجلس الإدارة. ومع ذلك ، لا يمكن أن يكون لها أي شركات أو شراكات أو أجانب غير مقيمين كمساهمين.

بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون لدى S corp فئة واحدة فقط من الأسهم: الأسهم العادية أو الأسهم المفضلة. الفرق بين الاثنين هو كيفية حصول المساهمين على أرباح الأسهم. مع الأسهم العادية ، يتلقى المساهمون أرباحًا عندما تحقق الشركة ذات المسؤولية المحدودة أرباحًا. مع الأسهم المفضلة ، هناك عائد ثابت للمساهمين. (ملاحظة: يمكن لشركة C إصدار كلا النوعين من المخزون.)

إن فرض الضرائب كشركة S يأتي مع مزايا ضريبية للمالكين لأنه يسمح لهم بالحصول على نوعين من التعويض: الراتب والتوزيعات. تخضع الرواتب لضريبة الرواتب التي تمول الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. التوزيعات تخضع فقط لضريبة دخل المالك.

لاحظ أنه ليست كل الولايات وحتى المدن تعترف بضرائب S corp المار. على سبيل المثال ، تقيم مدينة نيويورك ضريبة الشركات على شركة S corps. إذا كنت تفكر في تشكيل شركة S أو التحويل إليها ، فتأكد من البحث عن المتطلبات أو السياسات الخاصة بالولاية.

LLC مقابل S corp: ما هي الاختلافات الرئيسية؟

الشركات ذات المسؤولية المحدودة وشركة S corps لها اختلافات عديدة في عمليات التكوين والإدارة والضرائب. يجب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تختار أن يتم فرض ضرائب عليها باعتبارها شركة S أن تتبع عمليات شركة S.

تشكيل - تكوين

هناك عمليتان منفصلتان لتشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة مقابل شركة S. الخطوات التالية مطلوبة لبدء عمل تجاري كشركة ذات مسؤولية محدودة:

• مقالات ملف المنظمة مع دولتك.
• قم بإنشاء اتفاقية تشغيل تحدد هيكل ملكية الشركة ذات المسؤولية المحدودة.
• اختر وكيلاً مسجلاً يكون مسؤولاً عن تلقي أي اتصال إلى شركة ذات مسؤولية محدودة.
• سجل للحصول على رخصة تجارية محلية و / أو حكومية.

تتمثل الخطوة الأخيرة لإنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة في اختيار الحالة الضريبية للشركة عند التقدم بطلب للحصول على رقم تعريف صاحب العمل لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. لاختيار حالة S corp ، يجب عليك تقديم نموذج IRS 2553 ، والذي يؤكد أهليتك بناءً على عدد المساهمين - يجب أن يكون هناك واحد على الأقل وليس أكثر من 100.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تتبع الشركة بروتوكولات التشغيل للحفاظ على حالة شركة S. يجب أن تعقد الشركة اجتماعات مجدولة بانتظام للمديرين والمساهمين. يجب تسجيل محاضر هذه الاجتماعات وفقًا للوائح الشركة.

قد تتقاضى الولاية التي تدمج فيها أيضًا رسومًا سنوية للإيداع لشركة S corps. تحقق من موقع الأعمال الخاص بولايتك لتحديد ما إذا كان يجب عليك التقديم ودفع رسوم كل عام أم لا.

كشف رواتب

يجب تعويض مالكي S corps - إذا كانوا يعملون بنشاط لصالح الشركة - براتب W2 "معقول" ، يُدفع عن طريق كشوف المرتبات. يمكن اعتبار أرباح الشركة التي تتجاوز دخل الراتب كتوزيعات. لا يُطلب من مالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة التعويض عن طريق الراتب ؛ بدلاً من ذلك ، يمكنهم أخذ كل دخل الشركة كدخل تمريري.

تحصيل الضرائب

هناك اختلافات كبيرة في الضرائب عند مقارنة شركة ذات مسؤولية محدودة بشركة S. يتم فرض ضريبة على شركة ذات مسؤولية محدودة بدون اختيار ضريبي خاص إما كملكية فردية أو شراكة ، اعتمادًا على عدد المالكين. في كلتا الحالتين ، يتم تمرير أرباح الشركة إلى المالك (المالكين). بدلاً من دفع ضرائب الشركات ، يدفع المالك ضريبة الدخل بالإضافة إلى ضريبة العمل الحر ، والتي تغطي مساهمات الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. في عام 2021 ، كان معدل ضريبة العمل الحر 15.3٪.

يمكن أن يساعد اختيار الخضوع للضريبة كشركة S في تقليل مبلغ ضريبة العمل الحر التي يجب عليك دفعها. هذا لأن راتب المالك يخضع لضرائب الرواتب وضرائب الدخل ، ولكن يمكن اعتبار جميع أرباح الشركة التي تتجاوز ذلك كتوزيعات ، والتي تخضع للضريبة كدخل عادي. لا تنطبق ضرائب العمل الحر على التوزيعات.

الهيكل الإداري

هناك اختلاف آخر بين العمل كشركة ذات مسؤولية محدودة وشركة S هو كيفية هيكلة الملكية. لا يوجد حد لعدد الأعضاء (أو المالكين) الذين قد تمتلكهم شركة ذات مسؤولية محدودة. ولكن بمجرد اختيار انتخابات S corp ، قد لا يزيد عدد أعضاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة عن 100 عضو.

قد لا تكون هذه مشكلة لأصحاب المشاريع الفردية أو أصحاب الأعمال الصغيرة ، ولكن يجب أن تضع في اعتبارك إذا كنت تنوي توسيع نطاق العمل أو تحتاج إلى استثمار خارجي. يجب على مالكي S corp أيضًا مشاركة نفس النوع من الأسهم ؛ لا يمكن تقسيم الأسهم بين المشتركة والمفضلة. أخيرًا ، يجب أن يكون لدى S corp مجلس إدارة وضباط. يمكن لرجال الأعمال الفرديين ببساطة ملء هذا الدور بأنفسهم ، لكن العملية تضيف مستوى من التعقيد عندما يكون هناك العديد من المالكين.

عمليات

من السهل أن تبدأ شركة ذات مسؤولية محدودة ؛ تحتاج إلى مواد تنظيم واتفاقية تشغيل لتقديمها إلى الدولة. لكنك ستحتاج إلى بعض المستندات الإضافية لكي تعمل كشركة S أيضًا ، بما في ذلك:

• لوائح الشركة
• محضر من اجتماعات المساهمين السنوية
• محضر اجتماع مجلس الإدارة السنوي

قد يكون من المفيد الحصول على مساعدة خارجية إذا لم تكن متأكدًا من الإجراءات المناسبة لحفظ السجلات. يعد مستشار الضرائب ذو الخبرة في الأعمال التجارية الصغيرة نقطة انطلاق رائعة لتحديد جميع الخطوات الصحيحة التي يجب اتخاذها مع ولايتك ومصلحة الضرائب الأمريكية.

افكار اخيرة

بالنسبة لبعض الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، قد تكون هناك مزايا ضريبية للاستمتاع بها عن طريق اختيار أن يتم فرض ضرائب عليها كشركة S. هناك العديد من الخطوات القانونية التي يجب اتخاذها للبقاء في حالة امتثال لكل من اللوائح الفيدرالية واللوائح الخاصة بالولاية. لكن الجهد الإضافي قد يستحق كل هذا العناء إذا كان بإمكانك خفض التزاماتك الضريبية الإجمالية.