S Corp مقابل C Corp: أيهما مناسب لعملك؟

على الرغم من أن S corp و C corp قد تبدو متشابهة ، إلا أن هناك بعض الاختلافات الرئيسية في كيفية فرض الضرائب على هذين النوعين من الكيانات ، وأنواع المساهمين الذين يمكن أن يكون لديهم ، وكيف يجب أن يعملوا. من المهم لأي صاحب شركة صغيرة أن يفهم هذه الاختلافات من أجل اتخاذ قرارات مبكرة بشأن هيكل عملك والتي قد تؤثر على المدفوعات طويلة الأجل للمساهمين.

ما هي شركة S؟

شركة S (S corp) هي كيان قانوني وتعيين ضريبي محدد من خلال حالة ضريبة المرور الخاصة به. من خلال اختيار الخضوع للضريبة بموجب الفصل الفرعي S من قانون الإيرادات الداخلية ، قد تتخلى شركة S corps عن دفع ضرائب الشركات وبدلاً من ذلك تمرر جميع دخل الشركة وخسائرها واستقطاعاتها وائتماناتها إلى المساهمين لأغراض الضرائب الفيدرالية. ثم يقوم هؤلاء المساهمون بالإبلاغ عن التوزيعات على إقراراتهم الضريبية الشخصية ، ويتم تقييم الضرائب وفقًا لمعدلات ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بهم. هذا يسمح لشركة S بتجنب الازدواج الضريبي على دخل الشركات.

كيفية تشكيل شركة S.

لتشكيل شركة S ، يجب على مالك الأعمال الصغيرة التأكد من أن المنظمة تفي بمتطلبات معينة حددتها دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية:

اختر اسمًا تجاريًا فريدًا وغير مسجل (جرب منشئ الاسم التجاري الخاص بنا ) .

• تعيين مجلس الإدارة والوكيل المسجل وموظفي الشركات الآخرين.
• عقد اجتماعات مجلس الإدارة السنوية. يجب أن تحتفظ المجالس بمحاضر مفصلة لهذه الاجتماعات.
• ملف مواد التأسيس لدى IRS ووزير الخارجية في ولاية التأسيس الخاصة بك.
• كتابة اللوائح الداخلية وحفظها ، والتي تحكم تعيين أعضاء مجلس الإدارة وإقالتهم ، وإصدار الأسهم ، وجدولة الاجتماعات ، وإجراء تصويتات مجلس الإدارة.
• الأسهم القضية. لا يجوز لشركة S corps إصدار أسهم لأكثر من 100 مساهم. يجب أن يكون هؤلاء المساهمون أشخاصًا اعتباريين (وليسوا شركات) من مواطني الولايات المتحدة أو المقيمين الدائمين.
• نماذج الضرائب ملف. يجب على S corps تقديم نموذج 2553 (انتخاب من قبل شركة أعمال صغيرة) إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
• التقدم بطلب للحصول على تراخيص الأعمال الخاصة بالولاية والمقاطعة والمحلية.
• قم بتقديم نموذج SS-4 للحصول على رقم تعريف صاحب العمل (EIN) من مصلحة الضرائب الأمريكية.

ما هي إيجابيات وسلبيات S corps؟

توفر S corps عددًا من المزايا لأصحاب الأعمال والمساهمين ، خاصة فيما يتعلق بالمسؤولية والمعاملة الضريبية.

مزايا إس كوربس

• يتمتع المساهمون في S corps بحماية محدودة المسؤولية لأنه بموجب هذا الهيكل ، فإن الأعمال نفسها منفصلة تمامًا عن فئة المساهمة الخاصة بها. إذا تم رفع دعوى قضائية ضد الشركة ، فلا يمكن للمدعين الوصول إلى الأصول الشخصية للمساهمين.
• شركة S هي كيان تمريري ، مما يعني أن أرباح الشركة وخسائرها تنتقل إلى الملكية والمساهمين. نتيجة لذلك ، لا يخضع مالكو S corp للضرائب الفيدرالية على مستوى الشركة. يتم دفع هذه الضرائب على المستوى الشخصي من قبل المساهمين الذين يتلقون التوزيعات. ومن المزايا الإضافية لتجنب ضرائب الأعمال على الشركات أن S corps يمكنها إعادة استثمار الأرباح مرة أخرى في الشركة ، بدلاً من إصدار أرباح الأسهم ، بعبء ضريبي أقل بكثير.

عيوب S corps

• هناك حد أقصى لمبلغ التمويل الذي يمكن لشركة S corp الوصول إليه من خلال إصدار الأسهم ، على سبيل المثال - قد يكون لدى S corps 100 مساهم فقط من غير مواطني الولايات المتحدة أو المقيمين الدائمين.
• بسبب المزايا الضريبية المارة ، غالبًا ما يتم فحص S corps عن كثب من قبل مسؤولي مصلحة الضرائب لتثبيط المدفوعات الخاضعة للضريبة (مثل رواتب الموظفين) كتوزيعات عابرة.

ما هي شركة C؟

AC corp هي شركة تصدر الأسهم للمساهمين ويديرها مجلس إدارة. الشركات الأمريكية الكبرى مثل Microsoft و Walmart هي شركات C - أي أن دخلها يخضع للضريبة بموجب الفصل الفرعي C من قانون الإيرادات الداخلية للولايات المتحدة. ومع ذلك ، تكمن السمات المحددة الرئيسية لفئة C في المسؤولية والمعاملة الضريبية. مثل S corps ، تحمي C corps مساهميها من المسؤولية المتعلقة بالعمل. لا يمكن لأي شخص يقاضي شركة C الوصول إلى الأصول الشخصية لمساهميها. والأكثر تميزًا على الإطلاق ، أن C corps تخضع للضريبة على دخل الشركات ، ويتم فرض ضرائب على المساهمين مرة أخرى على أي أرباح يحصلون عليها من الشركة. وهذا ما يسمى "الازدواج الضريبي".

تعتبر C corps نوع الشركة الافتراضي. عند تقديمك لمقالات التأسيس في الحالة التي تختارها ، ستتعرف الولاية على مؤسستك الجديدة باعتبارها شركة C ، ما لم تقم بتقديم النموذج 2553 وتأكد من تلبية جميع متطلبات تكوين شركة S الأخرى.

كيفية تكوين شركة سي

باختصار سريع ، الخطوات المطلوبة لتشكيل شركة C هي كما يلي:

• تسجيل اسم تجاري فريد.
• تعيين المسؤولين في المؤسسة ، بما في ذلك الرئيس التنفيذي والوكيل المسجل ومجلس الإدارة.
• مسودة وملف مواد التأسيس لدى وزير الخارجية في ولاية التأسيس الخاصة بك.
• إعداد مسودة لوائح الشركة وملفها.
• الأسهم القضية.
• سجل مع لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية. لا تحتاج الشركات C التي تصدر الأسهم لأقل من 35 مساهمًا إلى التسجيل لدى لجنة الأوراق المالية والبورصات.
• التقدم بطلب للحصول على تراخيص الأعمال الخاصة بالولاية والمقاطعة والمحلية.
• قم بتقديم نموذج SS-4 للحصول على رقم تعريف صاحب العمل (EIN) من مصلحة الضرائب الأمريكية.

إيجابيات وسلبيات C Corps

هناك العديد من الفوائد لتكوين وتشغيل أعمالك الصغيرة كشركة C ، بصرف النظر عن المسؤولية القانونية والمالية المحدودة للمساهمين:

• سهولة الوصول إلى التمويل من خلال بيع الأسهم - ليس هناك حد هنا.
• الأسهم قابلة للتحويل بحرية ؛ يمكن لأي شخص امتلاك الأسهم ، حتى الشركات.
• جذابة للمستثمرين الباحثين عن الدخل السلبي.

هناك بالطبع عيوب أيضا. يمكن أن يكون تشكيل C corps مكلفًا مقارنةً بالهياكل الأخرى ، مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة أو الملكية الفردية. بسبب المتطلبات الهيكلية (مجالس الإدارة) ، يمكن أن تكون العمليات التجارية معقدة نسبيًا. كما أنها تخضع للازدواج الضريبي.

S corps مقابل C corps: أوجه التشابه والاختلاف

فيما يلي نظرة عامة على أوجه التشابه والاختلاف الرئيسية بين نوعي الشركات.

جمع التبرعات

• كيف هما متشابهان: يمكن تمويل كليهما من خلال إصدار الأسهم.
• كيف هم مختلفون: C corps يمكن أن تصدر الأسهم العادية أو المفضلة. تأتي الأسهم العادية مع امتيازات التصويت ؛ لا تأتي الأسهم المفضلة بدون امتيازات تصويت ، لكن المساهمين المفضلين يقفزون على الخط من حيث الأولوية عندما يتعلق الأمر بتلقي الأرباح ، أو المدفوعات إذا تم تصفية الشركة. تقتصر شركة S corps على تقديم فئة واحدة من الأسهم.

من يمكن أن يكون مساهمين

• كيف يتشابهان: يسمح كل من S corps و C corps للمساهمين ، مما يعني أنه يمكن لعدة أشخاص امتلاك أجزاء من الشركة.
• كيف هم مختلفون: يجب أن تراعي شركة S corps القواعد المتعلقة بعدد المساهمين ومن يمكن أن يكونوا مساهميهم ولا يفعل ذلك C corps. يجوز لشركة S corps إصدار أسهم بحد أقصى 100 مساهم ، ويجب أن يكونوا جميعًا أشخاصًا حقيقيين (وليس شركات) من مواطني الولايات المتحدة أو المقيمين الدائمين. قد تصدر C corps العديد من الأسهم كما يحلو لها لأي شخص أو أي شيء يحلو له: الشركات والمؤسسات غير الربحية ومواطني الدول الأجنبية حتى.

الضرائب

• كيف يتشابهان: يدفع المساهمون في كل من S corps و C corps ضرائب الأسعار الشخصية على توزيعات الشركات. (يشار إلى هذه عادةً باسم "أرباح الأسهم" عندما تصدرها C corps.) كلاهما يحمي المساهمين من مسؤولية الشركة ، ويحمي أصولهم الشخصية في حالة التقاضي.
• كيف هم مختلفون: تدفع C corps ضرائب على دخل الشركات ، ويدفع مساهموها ضرائب شخصية على أي توزيعات من الشركة ، مما يعني أن أرباح الأسهم يتم فرض ضرائب عليها مرتين. تتمتع S corps بمعاملة ضريبية ، مما يعني أن المساهمين يدفعون ضرائب الدخل الشخصية على التوزيعات من الشركة فقط.

عمليات

• كيف هم متشابهون: يتطلب كل من S corps و C corps تعيين ضباط الشركات ؛ على سبيل المثال ، مجلس الإدارة. يجب أن تجتمع هذه المجالس سنويًا على الأقل وتحتفظ بمحاضر تفصيلية لكل جلسة. يجب أن يقوم كلا النوعين من الكيانات بصياغة اللوائح الداخلية للشركة وحفظها والالتزام بها فيما يتعلق بتشكيل المجالس والتصويت عليها ، وإصدار الأسهم ، وجدولة الاجتماعات السنوية ، وما إلى ذلك.

افكار اخيرة

يتطلب الاختيار بين أنواع الشركات من أصحاب الأعمال الصغيرة طرح عدد من الأسئلة المهمة:

• هل تحتاج أو ترغب في جمع الأموال لشركتك عن طريق إصدار الأسهم؟
• هل تتوقع وجود مستثمرين أجانب أو كيانات تجارية؟
• هل تنوي بيع شركتك من قبل؟
• ما حجم تجمع المساهمين الذي تتصوره في المستقبل القريب؟ في خمس سنوات؟
• هل تستطيع تحمل الازدواج الضريبي؟ إذا لم يكن الأمر كذلك ، فهل يمكنك تحمل تدقيق مصلحة الضرائب الإضافية؟

من المحتمل أن يقودك التنقل في هذه الأسئلة إلى الخيار الأفضل لعملك. ولكن إذا لم يكن الأمر كذلك ، فلا داعي للقلق - فأنت لست محاصرًا في انقسام بين S corps و C corps. ربما تكون شركة ذات مسؤولية محدودة أو شراكة أو حتى ملكية فردية مناسبة بشكل أفضل لاحتياجاتك.

راجع الأدلة الخاصة بالولاية الخاصة بنا لشركة California LLC و Texas LLC و Florida LLC .