6 أنواع من الشركات: مقارنة بين هياكل الأعمال

عملك الصغير هو كيان قانوني ، وهناك آثار مهمة على نوع الكيان القانوني الذي تختار تشكيله. يؤثر الاختيار على كل شيء من الوضع الضريبي إلى الطرق التي لا تعد ولا تحصى لتقديمك إلى المحكمة.

على سبيل المثال ، في حين أن تكوين ملكية فردية قد يسمح لك بتجنب بعض الرسوم المرتبطة بدمج عملك رسميًا ، إلا أنها لا تقدم نفس مستوى حماية المسؤولية التي قد يحصل عليها المرء من شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أو شركة C.

6 أنواع من الشركات والهياكل التجارية

هناك العديد من الطرق المختلفة لهيكلة الأعمال بشكل قانوني ، اعتمادًا على نوع وحجم ونطاق العمل (على سبيل المثال ، يتم تنظيم المنظمات الربحية والمنظمات غير الربحية بشكل مختلف). هناك شركات S ، وشركات C ، ومنظمات غير ربحية ، وهي كلها شركات. من ناحية أخرى ، لا تعتبر الملكية الفردية والشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة شركات (على الرغم من أن شركة ذات مسؤولية محدودة يمكن أن تختار فرض ضرائب عليها كشركة).

على مستوى عالٍ ، يتمثل الاختلاف الأساسي بين الكيانات المؤسسية وغير المؤسسية في الفصل القانوني لفئة الملكية عن الشركة نفسها. المساهمون أو الأعضاء في الشركات ذات المسؤولية المحدودة (حتى غير الشركات) منفصلون قانونًا عن الشركة ؛ المالك الوحيد أو الشركاء ليسوا كذلك.

1. ملكية فردية

تشمل الملكية الفردية الشركة والشخص الذي يقف وراء العمل التجاري ، مع عدم وجود تمييز قانوني بين الاثنين. هذا يعني أن الشخص الذي يقف وراء العمل - المالك الوحيد - مسؤول شخصيًا وماليًا عن أي ديون أو أضرار تتكبدها الشركة.

ليس عليك تقديم أي أوراق خاصة لتصبح مالكًا وحيدًا. في الواقع ، للأغراض الضريبية ، تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية بالمالك الفردي افتراضيًا لجميع الأنشطة التجارية الجديدة مع مالك واحد (أي أصحاب العمل الحر). يمكن أن تكون مالكًا وحيدًا دون أن تدرك ذلك إذا شاركت في أي عمل مستقل. ومع ذلك ، إذا كانت مؤسستك الفردية تعمل تحت اسم مختلف عن اسمك القانوني ، فستحتاج إلى تقديم نموذج "ممارسة الأعمال التجارية" (DBA).

ولا تدع الاسم يربكك - لا يجب أن تكون الملكية الفردية منعزلة. يجوز للمالك الوحيد توظيف موظفين أو مقاولين. لكن أي عمل يقوم به موظف من ملكية فردية لا يزال ملزمًا قانونًا بالمالك - يتحمل المالك جميع المسؤوليات عن وظائف العمل ، بما في ذلك تلك التي يؤديها الموظف أو المقاول.

يمكن القول إن الملكية الفردية هي أسهل شكل من أشكال الكيانات التجارية للبدء. لا يلزم اتخاذ أي إجراء رسمي لتشكيل واحد ويتم تطبيق التعيين تلقائيًا عند بدء الأنشطة التجارية.

2. الشراكات

تأتي الشراكات في ثلاثة أنواع فرعية أساسية: الشراكات العامة ، والمشاريع المشتركة ، والشراكات ذات المسؤولية المحدودة (LLPs).

1. الشراكة العامة. الشراكات العامة هي مثل الملكية الفردية من حيث أن الشركاء يتحملون المسؤولية الشخصية عن العمليات التجارية. حتى إذا اخترت تشكيل نوع آخر من الكيانات التجارية ، مثل شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة إس ، إذا كنت (وشركاؤك) لا تمتثل للوائح التي تعتمد عليها هذه التعيينات ، فسيعود عملك إلى شراكة افتراضية. قد يؤدي ذلك إلى القضاء على أي درع مسؤولية يأتي مع تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة.
2. مشروع مشترك. يشبه المشروع المشترك في معظم النواحي الشراكة العامة ، لكن كلاهما يختلفان من حيث النطاق والمدة. في حين أن الشراكة العامة غالبًا ما تهدف إلى العمل إلى أجل غير مسمى ، يتم تكوين مشروع مشترك بشكل عام للعمل على أساس مؤقت. في كل من المشروع المشترك والشراكة العامة ، يتحمل جميع الشركاء المسؤولية الشخصية الكاملة عن جميع العمليات التجارية وسلوك جميع الشركاء والموظفين الآخرين.
3. شراكة ذات مسؤولية محدودة. LLP هو كيان تجاري حيث يتم حماية الشركاء من المسؤولية الشخصية. على عكس الشراكة العامة أو المشروع المشترك ، لا يتحمل الشريك في LLP المسؤولية عن الأضرار (الأنشطة غير القانونية) للشركاء الآخرين أو الموظفين أو الشراكة نفسها. يحدث الاستثناء من هذه القاعدة عندما يقدم أحد الشركاء "خدمات مهنية" معينة ، مثل المشورة القانونية أو الاستشارة الطبية ، وفي هذه الحالة يتحمل الشريك المسؤولية عن أفعاله وأي شخص يشرف عليه أو يعمل معه.

3. شركة ذات مسؤولية محدودة (ذ.

الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي كيان تجاري يقدم بعض الفصل بين الأشخاص الذين يمتلكون الأعمال التجارية عن الشركة نفسها. تحمي الشركة ذات المسؤولية المحدودة أصحابها (المعروفين باسم "الأعضاء") من تحمل المسؤولية المالية عن معظم الديون والأضرار وتحمي أصولهم الشخصية في حالة فشل النشاط التجاري.

يتطلب تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة أن يقوم صاحب (أصحاب) الأعمال التجارية بتقديم ملف التأسيس. توضح هذه المقالات هيكل العمل. هذا هو المكان الذي ترتفع فيه الشركات ذات المسؤولية المحدودة عن أنواع الكيانات التجارية الأخرى المتاحة لأصحاب الأعمال الصغيرة في الولايات المتحدة - يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة اختيار العديد من نماذج التشغيل المختلفة: شراكة بنسبة 50/50 ، أو حتى الاحتفاظ بمجلس إدارة ، مثل شركة C.

تكمن الميزة الرئيسية للتكوين والتشغيل كشركة ذات مسؤولية محدودة في بساطتها. يتم فرض ضريبة على الدخل على المستوى الشخصي مرة واحدة ، على عكس مستوى الشركة ، أو على مستوى الشركة والمستوى الشخصي ("الازدواج الضريبي"). يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة أيضًا اختيار المعاملة الضريبية الأفضل بالنسبة لهم - يمكنهم اختيار الضرائب المار ، مثل شركة S ، أو الازدواج الضريبي ، مثل شركة C.

راجع الأدلة الخاصة بالولاية الخاصة بنا لشركة California LLC و Texas LLC و Florida LLC .

4. شركة S.

S corporations ، أو S corps ، هي كيانات تجارية تمر عبر دخل الشركة ، والخسائر ، والائتمان ، والخصومات للمساهمين - والتي تقتصر على 100 أو أقل. يقوم المساهمون بالإبلاغ عن تلك البيانات المالية على إقرارات ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بهم ، وهي الطريقة التي يتم بها فرض ضرائب على التوزيعات في نهاية المطاف. تدفع S corp ضرائب الشركات الفيدرالية فقط إذا كان لديها دخل سلبي (الدخل من مصادر خارج الأنشطة التجارية التي تشارك فيها الشركة بنشاط ، مثل الاستثمار في شركة C) بما يزيد عن 25 ٪ من إجمالي الإيرادات.

تختلف S corps عن الكيانات المارة الأخرى مثل الشراكات العامة والملكية الفردية في أن S corps يمكنها دفع رواتب للمساهمين الذين هم موظفون نشطون في الشركة. ستدفع شركة S ضرائب على الرواتب على مثل هذه التوزيعات ، بدلاً من تمرير هذا الائتمان إلى المساهمين لفرض ضرائب على الدخل الشخصي.

في حين أن المزايا الضريبية للعمل كشركة S واضحة ، فمن الجدير بالذكر أن السلطات الضريبية مثل مصلحة الضرائب تميل إلى التدقيق فيها - بشكل أساسي بسبب الثغرات الضريبية العديدة المرتبطة بـ S corps.

5. شركة ج

شركة AC ، أو C corp ، تشبه شركة S corp من حيث أنها قد توزع الأرباح على المساهمين. على عكس S corp ، يمكن أن يكون لشركة C عدد غير محدود من المساهمين. لكن مطلوب شركة C للحفاظ على مجلس إدارة ، الذين هم صانعو القرار الأساسيون وراء الشركة.

تخضع الشركات C للازدواج الضريبي - يخضع دخل الشركات للضريبة والتوزيعات على المساهمين تخضع للضريبة مرة أخرى.

شركة AC هي نوع كيان تجاري ممتاز إذا كنت تخطط لتنمية عملك الصغير وبيعه في النهاية. تسمح القدرة على إصدار الأسهم لعدد غير محدود من المساهمين لشركة C بإمكانيات نمو لا مثيل لها. تكلفة هذه الإمكانية تأتي بالطبع في يوم الضرائب.

6. غير ربحية

تشبه الشركات غير الربحية إلى حد كبير الشركات الربحية من حيث الهيكل. يتم إدارتها بشكل عام من قبل مجالس الإدارة ، ويساعد المانحون في تمويل المنظمات غير الربحية وقد يشرفون على بعض عمليات الشركة ، على غرار الطريقة التي يمول بها المساهمون الشركات ولديهم بعض السيطرة على الشركة (على الرغم من أن المساهمين يمتلكون الملكية بينما لا يملك المانحون). لكن المنظمة غير الربحية (كما يوحي الاسم) لا تحقق أي ربح.

بسبب مهام الخدمة العامة ، فإن المنظمات غير الربحية معفاة من الضرائب. يُسمح لهم أيضًا بتلقي التبرعات من مجموعة واسعة من مصادر التمويل ، بما في ذلك الجهات المانحة الخاصة والشركات الربحية والمنح الحكومية.

اعتبارات أخرى عند اختيار هيكل الأعمال

التسمية و DBA

تحتاج جميع أنواع الكيانات إلى تسجيل اسم تجاري (جرب مُنشئ الاسم التجاري الخاص بنا ) . بالنسبة لمعظم المالكين الفرديين ، قد يكون هذا هو اسمهم القانوني. في الواقع ، بالنسبة للمؤسسات الفردية والشراكات ، ما لم يتم تقديم DBA ، يكون اسم الشركة ، افتراضيًا ، اسم المالك أو المالكين. بالنسبة للأنواع الأخرى من الشركات الصغيرة ، قد يعكس الاسم المنتج أو الخدمة المقدمة أو موقعها أو تفاصيل تعريف أخرى.

قد لا يكون الاسم الذي تختاره في البداية لشركتك الصغيرة دائمًا هو الاسم الأكثر ملاءمة على المدى الطويل. يسمح تقديم "ممارسة الأعمال التجارية باسم" للشركة بممارسة الأعمال التجارية تحت اسم مختلف عن اسمها القانوني أو "الحقيقي". على سبيل المثال ، يمكن لشركة محاماة LLP تأسست في الأصل باسم Jones & Associates تقديم DBA للإشارة إلى مجال تخصصها: محامو جونز آند أسوشيتس للإصابات الشخصية.

لتقديم DBA ، يجب عليك إكمال وتقديم النماذج المناسبة ودفع رسوم التسجيل إلى مكتب وزير الخارجية في ولايتك.

الدولة التأسيس

يجوز لأصحاب الأعمال الصغيرة في الولايات المتحدة دمج شركتهم في أي من الولايات الخمسين. تحدد الحالة التي تدمج فيها عملك الصغير مجموعة متنوعة من العوامل المهمة ، وليس فقط القوانين التي تخضع لها شركتك. سيحدد كيف يتم فرض الضرائب على عملك وحتى أين يمكنك رفع دعوى أو مقاضاة.

تتضمن المتغيرات التي يجب مراعاتها عند اختيار مكان دمج أعمالك الصغيرة ما يلي:

• الراحة الجغرافية. هل من السهل الوصول إلى حالة التأسيس؟
• أصحاب الحد الأدنى. تتطلب بعض الدول عددًا معينًا من الأشخاص لتأسيس شركة.
• الهيكل الضريبي. كم تفرض الدولة سنويا في ضريبة امتياز الشركات؟ هل سيخضع الدخل الذي يكسبه عملك في مكان آخر للضرائب في دولة التأسيس؟
• السجلات. تتطلب بعض الولايات الاحتفاظ بالسجلات داخل خطوط الولاية.
• الخدمات المصرفية. تتطلب بعض الدول وجود حساب مصرفي للشركات ، وفي كثير من الأحيان داخل حدود دولة التأسيس.

المتطلبات الخاصة للمجالات الخاصة

بعض المجالات التي تتطلب شهادة أو تراخيص خاصة - مثل الممارسة الطبية أو القانونية - محدودة من حيث أنواع الكيانات التجارية التي يمكن لممارسي الكيانات التجارية أن يختاروا تشكيلها. اعتمادًا على حالة التأسيس ، قد يتعين على مجموعات من هؤلاء المهنيين الالتقاء في شكل شركة مهنية أو شركة خدمات مهنية.

تسمح شركات الخدمات المهنية للمهنيين المرخص لهم بالاستفادة من حماية المسؤولية المضمنة في الهياكل التقليدية للشركات ، باستثناء دعاوى سوء التصرف ضد الممارسين المرخصين أنفسهم. تخضع شركات الخدمات المهنية للضريبة مثل C corps. يخضعون لضريبة الشركات ، وكذلك الضرائب على توزيعات المساهمين.

في بعض الولايات ، مثل كاليفورنيا أو فيرجينيا ، قد ينتظم المحترفون في LLPs أو LLCs. يتمثل الاختلاف الرئيسي بين نموذج LLP / LLC وشركة الخدمات المهنية في أن الأخيرة يجب أن تدفع ضرائب الدخل على الشركة نفسها ، مثل C corp ، بينما مع LLPs و LLCs ، يدفع الأعضاء ضرائب الدخل الشخصية على الدخل المستلم.

قد تشمل المهن التي تغطيها ولايات الولاية ما يلي:

• المحامون (يُمنع المحامون من تشكيل شركات ذات مسؤولية محدودة في بعض الولايات)
• محاسبون
• متخصصو الرعاية الصحية
• المهندسين المعماريين

افكار اخيرة

قد يبدو اختيار التعيين القانوني والهيكل القانوني لشركتك الصغيرة خيارًا معقدًا ، بالنظر إلى الخيارات الستة المميزة المعروضة أمامك. يجب أن تفكر في جميع جوانب أهداف عملك وعملياته الحالية قبل تحديد اختيارك النهائي - من الالتزامات الضريبية من سنة إلى أخرى إلى توقعات النمو ، حتى الأشياء الصغيرة على ما يبدو مثل مزايا الموظفين.