ما هي شركة S؟ كيفية تشكيل وتشغيل شركة S Corp

تعد شركات S واحدة من أكثر الخيارات الهيكلية شيوعًا لشركات الشركات في الولايات المتحدة. شركة S هي شركة مقيدة بشكل وثيق تختار أن تخضع للضريبة بموجب الفصل الفرعي S من الفصل 1 من قانون الإيرادات الداخلية للولايات المتحدة - حيث تشتق اسمها. بشكل عام ، لا تدفع هذه الكيانات ضرائب على دخل الشركات. يتم تمرير الأرباح والخسائر إلى المساهمين.

ما هي شركة S؟

شركة S هي هيكل تجاري واختيار ضريبي متاح للشركات الخاصة ، مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة أو الشراكات ، التي لا تخضع لضريبة دخل الشركات. في شركة S ، تمر الأرباح إلى المساهمين ، الذين يدفعون بعد ذلك ضرائب على تلك الأرباح عند تقديم ضرائب دخلهم الشخصي.

لا يجوز أن يكون لدى شركة S أكثر من 100 مساهم أو مالك رئيسي ، ويجب أن يكون جميع المالكين من مواطني الولايات المتحدة أو المقيمين الدائمين فيها. لا يجوز أن تكون شركة S المشكلة بشكل صحيح مملوكة لأي كيان اعتباري آخر ، مثل شركة S أخرى أو شركة C أو شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أو شراكة أو ملكية فردية.

بدون استثناء ، يجب أن تخضع جميع الشركات في S من قبل مجالس إدارة معينة ، والتي يتعين عليها عقد اجتماعات سنوية. يجب أن يلتزموا بمجموعات من لوائح الشركات ، والتي يتم تنظيمها بشكل صارم من قبل الوكالات الفيدرالية والخاصة بالولاية.

كيف يتم فرض ضرائب S corps؟

بشكل عام ، لا تدفع S corps ضرائب الشركات الفيدرالية. بدلاً من ذلك ، تفرض حكومة الولايات المتحدة تلك الضرائب على التوزيعات التي تدفعها الشركة للمساهمين ، الذين يبلغون عنها في إقراراتهم الضريبية الشخصية.

في الواقع ، يسمح هيكل أعمال S corp للأعمال التجارية بتجنب الازدواج الضريبي - الخضوع للضريبة على مستوى الشركة والمستوى الشخصي - والذي يتم تطبيقه على الشركات العاملة في ظل الحالة الافتراضية للشركة C. هذه هي الفائدة الأساسية لتصبح شركة S.

التوزيعات لا تخضع لضريبة العمل مثل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. لكن S corps ما زالت تدفع تلك الضرائب على جميع أجور الموظفين. وبالتالي ، إذا كنت مساهماً في الشركة وموظفًا في نفس الوقت (شيء شائع لمساهمي الشركات الصغيرة) ، يجب أن تدفع لنفسك "راتبًا معقولاً" قبل أن تدفع لنفسك توزيعًا. تحدد المحاكم "المعقولية" في هذا السياق على أنها تعويض عادل للخدمات المقدمة.

ستنظر مصلحة الضرائب أيضًا إلى الصورة الكبيرة عند تحديد معقولية الراتب. وقد حذرت الوكالة من أنه إذا كانت معظم أرباح الشركة مرتبطة بالخدمات الشخصية للمساهمين من الموظفين ، فيجب عندئذٍ تخصيص معظم الأرباح كتعويض خاضع للضريبة - وليس كتوزيع. على سبيل المثال ، إذا كنت المساهم الوحيد في شركة S الخاصة بك ، وكنت تحقق ربحًا قدره 100000 دولار قبل دفع أي أجور لنفسك ، الموظف الوحيد للشركة ، فمن المحتمل أن تجد مصلحة الضرائب الأمريكية أنه من غير المعقول بالنسبة لك أن تأخذ 90.000 دولار من هذه الأرباح على أنها التوزيع غير المرتبط بالأجور.

على الرغم من أن S corps تتعلق أساسًا بالضرائب الفيدرالية ، فمن المهم ملاحظة أنها لا تتلقى معاملة شاملة متسقة من حكومات الولايات. تتعامل بعض الولايات والمدن ، مثل مدينة نيويورك ، مع S corp تمامًا مثل C corp للأغراض الضريبية ، مما يعني أنك ستتجنب الازدواج الضريبي فقط على المستوى الفيدرالي إذا اخترت حالة S corp.

ما هي انتخابات S؟

يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة تقديم "انتخابات S" ، والتي تسمح لها بفرض ضرائب عليها بصفتها شركة S. لا تزال هذه الشركات ذات المسؤولية المحدودة تعمل ككيانات تجارية ذات مسؤولية محدودة ، مما يعني أنها لا تضطر إلى تعيين مجلس إدارة أو عقد اجتماعات مجلس الإدارة ، ولكن هذا يعني أيضًا أنها لا تستطيع إصدار أسهم.

كيفية التأهل كشركة S.

لا يمكن لجميع الشركات أن تصبح S corps. لانتخاب تشكيل S corp بنجاح ، يجب أن يفي عملك بمتطلبات معينة منصوص عليها في قانون الإيرادات الداخلية:

• يجب أن تكون شركة S الخاصة بك شركة محلية مقرها وتعمل في الولايات المتحدة.
• يجب السماح لمساهمي S corp بموجب قانون الإيرادات الداخلية. يجب أن يكون المساهمون لديك أشخاصًا حقيقيين (وليس شركاء ، وليسوا شركات أخرى) من مواطني الولايات المتحدة أو المقيمين الدائمين. قد لا يكون لديك أكثر من 100 مساهم بشكل عام.
• قد تصدر شركة S الخاصة بك فئة واحدة فقط من الأسهم. لا يمكن إصدار الأسهم العادية والمفضلة ، مثل C corps.
• قد لا تكون شركة S الخاصة بك وكالة تأمين أو بنكًا أو شركة مبيعات دولية محلية معينة (شركة تصدير).
• يجب أن يوافق مساهميك بالإجماع على اختيار حالة S corp.

كيفية تشكيل شركة S.

لاختيار تشكيل شركة S ، يجب عليك تقديم نموذج 2553 - مستند انتخاب بواسطة Small Business Corporation - إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. يثبت هذا الإيداع أن الشركة قد استوفت جميع المؤهلات المتوقعة من شركة S قابلة للتشغيل بشكل صحيح.

يوجد مخطان زمنيان لتقديم نموذج 2553:

• ما لا يزيد عن شهرين ونصف (شهرين ، 15 يومًا ؛ 75 يومًا إجمالاً) بعد بداية السنة الضريبية ، يسري مفعول الانتخابات. بالنسبة للكيانات الجديدة ، تبدأ السنة الضريبية في التاريخ الذي يبدأ فيه النشاط التجاري عملياته أو يكتسب الأصول أو يصدر الأسهم ، أيهما أقرب.
• بعد 75 يومًا من دخول السنة الضريبية قبل السنة الضريبية التي يتم تعيين S corp فيها حيز التنفيذ. بالنسبة إلى الشركة التي تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر ، يجب تقديم النموذج 2553 بين 16 مارس و 31 ديسمبر من عام معين ، مع دخول الانتخابات حيز التنفيذ في 1 يناير من العام الجديد.

كيفية تشغيل شركة S.

هناك عدد من البروتوكولات الأساسية للعمل بشكل صحيح كشركة S. يجب أن تعقد الشركة اجتماعات مجدولة بانتظام للمديرين والمساهمين. يجب تسجيل محاضر تلك الاجتماعات بالتفصيل الدقيق. وجميع هذه البروتوكولات تم إضفاء الطابع الرسمي عليها في لوائح الشركة الداخلية ، والتي تملي أيضًا إجراءات الاحتفاظ بالسجلات.

هناك متطلبات تشغيل معينة يجب اتباعها فيما يتعلق بالتعويض. قد يتلقى المساهمون دخل الشركة بطريقتين: كمرتب أو توزيع أرباح. تخضع الرواتب لضرائب الرواتب وضريبة الدخل الشخصي ؛ التوزيعات تخضع فقط لضريبة الدخل الشخصي. مرة أخرى - إذا كانت شركتك تدفع توزيعات كثيرة جدًا على الرواتب ، فستلاحظ مصلحة الضرائب وربما تصدر ضرائب أخرى مقابل عملك الصغير.

بالمقارنة مع الخيارات الأخرى لتنظيم أعمالك الصغيرة ، تحتاج S corps إلى مزيد من الإشراف - خاصة في مجالات المحاسبة ومسك الدفاتر. نظرًا للاختلافات المحتملة في المعاملة الضريبية الفيدرالية والتابعة للولاية لشركة S corps ، فقد تحتاج إلى استشارة منتظمة مع محامي ضرائب.

إيجابيات وسلبيات S corps

هناك عدد من المزايا والعيوب لاختيار تشكيل شركة S ، وسيساعد الفهم صاحب العمل الصغير على اتخاذ قرار مستنير فيما يتعلق بهيكلة الشركة.

فوائد التشكيل والتشغيل كشركة S.

• ميزة ضريبية. الفائدة الأساسية لتكوين شركة S هي تجنب الازدواج الضريبي. إذا كنت لا ترغب في دفع ضريبة الشركات على أرباح الشركة ، فإن هيكل شركة S سيسمح لك بتمرير هذه الالتزامات إلى المساهمين وتوفير المال.
• التمويل: يمكن لشركة S التي تم تشكيلها من شركة تقليدية جمع الأموال من خلال إصدار الأسهم. لا يجوز لشركة ذات مسؤولية محدودة ، حتى تلك التي اختارت فرض ضرائب عليها باعتبارها شركة S ، أن تصدر أسهمًا لغير الأعضاء ، وبالتالي يُحظر عليها جمع الأموال بهذه الطريقة.
• عندما تبيع. تأتي المزايا الضريبية الأخرى لشركة S corp في نهاية قصة شركتك الصغيرة - أو على الأقل جزء منك فيها. إذا قررت بيع شركة S الخاصة بك ، فمن المحتمل أن تدفع ضرائب أقل بكثير مما تدفعه عند بيع شركة C أو أي كيان آخر. S corp هي كيان تمريري ، لذا فأنت تبيع الأصول - وليس الشركة نفسها.
• حماية المسؤولية الشخصية. تختلف شركة S corps قانونًا عن مساهميها. هذا يوفر حماية مسؤولية المساهمين. في حالة رفع دعوى قضائية ضد شركة S ، لا يمكن للمتقاضين الوصول إلى الأصول الشخصية للمساهمين. وبالمثل ، إذا صعدت الشركة ، فإن الأصول الشخصية للمساهمين في مأمن من الدائنين.

عيوب التشكيل والعمل كشركة S.

هناك عدد من الجوانب السلبية التي يجب الاعتراف بها عند التفكير في تشكيل شركة S.

• القيود على المساهمين. بالنسبة للشركات - حتى الشركات التجارية الصغيرة - غالبًا ما تكون القدرة على إصدار الأسهم وسيلة رئيسية للتمويل في المرحلة المبكرة. نظرًا لأن S corps مقصورة على 100 مساهم ، فإن النمو بهذا المعنى محدود أيضًا. ونظرًا لأن نمو الشركات غالبًا ما يُنظر إليه على أنه جزء لا يتجزأ من حجم فئة المساهمين ، فقد يتم إبعاد المستثمرين المحتملين عن الاستثمار في شركة S في أيامها الأولى.
• تدقيق مشدد من قبل سلطات الضرائب الفيدرالية. نظرًا لأن هيكلة S corp توفر بعض الثغرات الضريبية المواتية ، فإن مصلحة الضرائب تولي اهتمامًا إضافيًا لشركات S corp. الأساس المنطقي هو ثني S corps عن تحديد توزيعات معينة خاضعة للضريبة بشكل غير صحيح ، مثل أجور المساهمين والموظفين ، كتوزيعات تخضع لضريبة الدخل الشخصي ، وليس ضرائب العمل.
• مضيعة للوقت ومكلفة. نظرًا لأنه يجب تلبية جميع متطلبات تكوين شركة C افتراضية أو شركة ذات مسؤولية محدودة قبل اختيار حالة S corp ، فإنه يتطلب المزيد من الأعمال الورقية والاستثمار في الطاقة.

S corps مقابل C corps: ما الفرق؟

تتشابه S corps مع C corps في عدة طرق رئيسية:

• يتم تمويل كلاهما من خلال إصدار الأسهم.
• كلاهما يتطلب تعيين مسؤولي الشركات ، على سبيل المثال ، مجلس الإدارة.
• يتطلب كلاهما من مجالس الإدارة والمساهمين عقد اجتماعات منتظمة والاحتفاظ باجتماعات مفصلة عنها.
• يجب أن يقوم كلاهما بصياغة لوائح الشركة وتقديمها والالتزام بها.
• كلاهما يحمي المساهمين من مسؤولية الشركات.
• يدفع كل من مساهمي C corp و S corp ضرائب الأسعار الشخصية على توزيعات الشركات.

وهي تختلف أيضًا في بعض الطرق الأساسية:

• قد تصدر شركة S corps أسهمًا لما يصل إلى 100 مساهم ، ويجب أن يكونوا جميعًا أشخاصًا حقيقيين (وليس شركات) من مواطني الولايات المتحدة أو المقيمين الدائمين. لا تواجه C corps أي قيود من حيث عدد أو نوع المساهمين.
• قد تصدر شركة S corps فئة واحدة فقط من الأسهم. تستطيع C corps إصدار أسهم عادية و / أو مفضلة.
• تدفع شركة S corps الضرائب على أجور الموظفين فقط. يدفع مالكو شركة S corp ضرائب شخصية على التوزيعات والأجور. تدفع C corps ضرائب على كل ما سبق ، بالإضافة إلى دخل الشركات.

S corps مقابل LLCs: ما الفرق؟

تم التعرف على S corps كفئة خاصة بها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. الشركات ذات المسئوولية المحدودة ليست خاضعة للضريبة بشكل افتراضي ، بنفس طريقة الملكية الفردية أو الشراكة. لكن الشركات ذات المسؤولية المحدودة يمكن أن تختار فرض ضرائب عليها بصفتها شركة S.

تشترك الشركات ذات المسؤولية المحدودة و S في عدد من أوجه التشابه:

• كلاهما يخضع للضريبة في المقام الأول على المستوى الفردي للمالكين المسؤولين عن ضريبة الدخل الشخصي وضرائب العمل.
• كلاهما يمكن أن ينقل الأرباح والخسائر إلى الملكية.
• يحمي كل من المالكين أو المساهمين من مسؤولية الشركة.

هناك أيضًا العديد من التناقضات الصارخة:

• يدفع مالكو الشركات ذات المسؤولية المحدودة عادة ضرائب العمل الحر على جميع الدخل من الشركة. تسمح شركة S corps للمالكين بفصل أرباح أجورهم (التي تخضع لضريبة العمل) عن التوزيعات (التي لا تخضع لضريبة العمل).
• يمكن لشركة S corps إصدار أسهم تصل إلى 100 مساهم. لا تصدر الشركات ذات المسؤولية المحدودة أسهمًا ؛ يُشار إلى أصحابها باسم "الأعضاء" ، ويمكن أن يكون لديهم عدد غير محدود من الأعضاء.
• لا يمكن امتلاك S corps إلا لأفراد من مواطني الولايات المتحدة أو مقيمين دائمين. لا يتم تنظيم شركة ذات مسؤولية محدودة ككيان تجاري بهذا المعنى.

افكار اخيرة

يمكن أن يكون اختيار تشكيل شركتك الصغيرة كشركة S عملية تستغرق وقتًا طويلاً وتتطلب جهدًا كبيرًا ومكلفة. من المهم بالنسبة لك أن تفهم جميع الفوائد والعيوب والآثار في وقت مبكر. إذا كنت تفكر في تكوين S corp لشركتك الصغيرة ، فاسأل نفسك:

• هل تتخيل أن لشركتك مساهمين؟ كم العدد؟
• هل لديك ميزانية النفقات التشغيلية التي تأتي مع نوع كيان أكثر تعقيدًا في تشغيله وتقديم ضرائب له من شركة ذات مسؤولية محدودة؟
• هل يمكن لشركتك أن تدفع لك راتباً معقولاً؟
• هل أنت جاهز لتعيين مجلس إدارة وعقد اجتماعات مجلس الإدارة والمساهمين السنوية؟
• هل تتخيل بيع أسهم شركتك لمستثمرين دوليين أو كيانات تجارية أخرى؟