Warum eine S Corp gründen? Lernen Sie die Vorteile von S Corps kennen

Veröffentlicht: 2022-01-09

Die Entscheidung, eine S-Corporation gegenüber anderen Arten von Unternehmenseinheiten zu gründen, kann einen großen Unterschied darin machen, wie viel ein Unternehmen letztendlich an Steuern zahlt und wie Gewinne und Dividenden letztendlich verwaltet werden.

Was ist eine S-Corporation?

Eine S-Corporation ist eine Unternehmensstruktur und Steueroption, die privaten Kapitalgesellschaften wie Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) oder Personengesellschaften zur Verfügung steht und nicht der Körperschaftsteuer unterliegt. In einer S-Corporation gehen die Gewinne an die Aktionäre über, die dann Steuern auf diese Gewinne zahlen, wenn sie ihre persönlichen Einkommenssteuern einreichen. Eine S-Corporation darf nicht mehr als 100 Hauptaktionäre oder Eigentümer haben, und alle Eigentümer müssen US-Bürger oder ständige Einwohner sein. Eine LLC kann sich auch dafür entscheiden, als S-Corporation besteuert zu werden.

Eine ordnungsgemäß gegründete S-Corporation darf keiner anderen juristischen Person gehören, wie z. B. einer anderen S-Corporation, einer C-Corporation , einer LLC, einer Personengesellschaft oder einem Einzelunternehmen .

Ausnahmslos alle S-Unternehmen müssen von ernannten Vorständen geleitet werden, die Jahresversammlungen abhalten müssen. Sie müssen sich an Satzungen von Unternehmenssatzungen halten, die von Bundes- und Landesbehörden streng geregelt werden.

Was ist erforderlich, um eine S-Corporation zu gründen?

Sollten Sie sich dafür entscheiden, Ihr Unternehmen als S-Corporation zu gründen, muss ein solches Unternehmen bestimmte Anforderungen erfüllen, die vom United States Internal Revenue Service festgelegt wurden. Zu den Anforderungen gehören:

  • Auswahl eines Firmennamens. Ihre S-Corporation muss einen eindeutigen Namen haben, der keine bestehenden eingetragenen Warenzeichen verletzt.
  • Ernennung eines Vorstandes . Der IRS verlangt, dass alle S-Unternehmen von einem Vorstand geleitet werden.
  • Durchführung jährlicher Vorstandssitzungen. Der IRS verlangt außerdem, dass alle Vorstände der S-Corporation regelmäßig geplante Sitzungen mindestens einmal im Jahr abhalten und detaillierte Protokolle dieser Sitzungen führen.
  • Hinterlegung der Satzung. Die Satzung der S-Corporation muss beim IRS und dem Secretary of State des Staates eingereicht werden, in dem die S-Corporation gegründet werden soll.
  • Statuten schreiben und einreichen. Der IRS verlangt, dass alle S-Unternehmen sich an intern entworfene und durchgesetzte Unternehmensstatuten halten. Diese Regeln beschreiben das Verfahren für die Ernennung und Abberufung von Vorstandsmitgliedern, die Ausgabe von Aktien, die Planung von Sitzungen, die Durchführung von Vorstandsabstimmungen und die Ersetzung von Vorstandsmitgliedern im Falle eines Todesfalls im Vorstand.
  • Aktien ausgeben. Sobald eine Satzung in Bezug auf die Ausgabe von Aktien festgelegt wurde, kann eine S-Corporation Aktien an Aktionäre ausgeben. Dies können Stammaktien sein, die mit Stimmrechten der Aktionäre ausgestattet sind, oder Vorzugsaktien, die mit einer vorrangigen Dividendenzahlung, aber ohne Stimmrecht ausgestattet sind.
  • Abgabe von Steuerformularen. Die Eigentümer einer S-Corporation müssen zuerst das Formular 2553 – ein Dokument zur Wahl durch eine Small Business Corporation – einreichen. Diese Einreichung beweist, dass das Unternehmen alle Anforderungen des IRS erfüllt hat, um als S-Corporation zu operieren. Sie können das Formular 2553 in einem von zwei Kontexten einreichen:
    • Spätestens zweieinhalb Monate (zwei Monate, 15 Tage; oder insgesamt 75 Tage) nach Beginn des Steuerjahres soll die Wahl zur S-Körperschaft wirksam werden. Für neue Unternehmen beginnt das Steuerjahr an dem Datum, an dem sie ihre Geschäftstätigkeit aufnehmen, Vermögenswerte erwerben oder Anteile ausgeben, je nachdem, was zuerst eintritt.
    • Nach 75 Tagen im Steuerjahr vor dem Steuerjahr, in dem die S-Corporation wirksam werden soll. Für eine Gesellschaft, deren Geschäftsjahr am 31. Dezember endet, muss die Wahl der S-Gesellschaft zwischen dem 16. März und dem 31. Dezember eines bestimmten Jahres eingereicht werden, wobei die Wahl am 1. Januar des neuen Jahres wirksam wird.

Sobald die oben genannten Anforderungen erfüllt sind, wurde Ihre S-Corporation gemäß den IRS-Vorschriften ordnungsgemäß gegründet.

Vor- und Nachteile von S-Unternehmen

Eine Entscheidung, eine S-Corporation zu gründen und anschließend als S-Corporation besteuert zu werden, hängt hauptsächlich davon ab, ob die Interessen Ihres Unternehmens mit den nachstehenden Vorteilen übereinstimmen, ohne durch die nachstehenden Nachteile übermäßig belastet zu werden.

Vorteile der Gründung und des Betriebs als S-Corporation

S-Gesellschaften bieten Eigentümern und Anteilseignern eine Reihe von Vorteilen, vor allem im Hinblick auf die Haftungsabschirmung und die Optimierung von Steuervorteilen .

  • Schutz vor Haftung. S-Gesellschaften sind juristische Personen, die sich vollständig von den Aktionären der Gesellschaft unterscheiden – die Aktionäre sind daher vor einer Haftung gegenüber der Gesellschaft geschützt. Wird das Unternehmen verklagt, können die Kläger im Erfolgsfall nicht auf das Privatvermögen der Aktionäre zugreifen.
  • Vermeidet Doppelbesteuerung. Eine S-Corporation ist eine Pass-Through-Einheit , was bedeutet, dass Unternehmensgewinne und -verluste an das Eigentum „durchgehen“. Infolgedessen unterliegen Geschäftseinkünfte nicht der Körperschaftsteuer, wovon C-Kapitalgesellschaften nicht profitieren . C-Corporations unterliegen der sogenannten „Doppelbesteuerung“ – Unternehmensgewinne werden zusammen mit persönlichen Einkünften von Eigentümern und Anteilseignern besteuert.
  • Einsparungen bei den Steuern für Selbständige. Anteilseigner der S-Gesellschaft zahlen keine Selbständigensteuern auf Ausschüttungen aus Unternehmensgewinnen. Sie werden jedoch auf jedes Gehalt besteuert, das sie selbst zahlen, und bevor sie Gewinne anerkennen, muss die S-Corporation jedem Eigentümer, der auch als Angestellter arbeitet, eine angemessene Entschädigung zahlen. Dieses Gehalt unterliegt bestimmten Lohnsteuern (z. B. Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern ), die zur Hälfte vom Arbeitnehmer und zur Hälfte von der S-Corporation gezahlt werden. Alle Einsparungen, die dadurch entstehen, dass keine Selbstständigensteuer auf Gewinne gezahlt wird, werden daher erst aktiviert, wenn die S-Corporation genug verdient, um Gewinne nach der Auszahlung von Gehältern aufrechtzuerhalten.

Nachteile der Gründung und des Betriebs als S-Corporation

Es gibt eine Reihe von Nachteilen bei der Gründung und dem Betrieb als S-Corporation, einschließlich einiger der strengsten Beschränkungen für Eigentum und Beteiligung. Zu den Nachteilen der Entscheidung für diese Entitätsstruktur gehören:

  • Aktien werden vor Gericht als verfallbare Vermögenswerte anerkannt – sie können beschlagnahmt oder in Gerichtsverfahren zum Verkauf gezwungen werden.
  • Beschränkungen des Umfangs und Profils des Anteilsbesitzes – maximal 100 Anteilseigner , die alle US-Bürger oder ansässige Ausländer sein müssen. Diese Aktien müssen direkt von den Aktionären gehalten werden.
  • Eigentümer oder Mitarbeiter, die mehr als 2 % der Aktien der S-Corporation halten, erhalten möglicherweise keine betrieblichen Gesundheitsleistungen als steuerfreie Ausschüttung.
  • Durchlaufsteuern werden zum persönlichen Steuersatz der Aktionäre gezahlt . Anteilseigner mit hohem Einkommen zahlen mehr Steuern auf Dividenden und Ausschüttungen.
  • Wenn der Steuerstatus einer S-Corporation durch die Existenz eines gebietsfremden Anteilseigners oder Aktien im Besitz einer anderen Körperschaft beeinträchtigt wird, widerruft der IRS den Status, erstattet Steuern für die letzten drei Jahre und verhängt eine Wartezeit von fünf Jahren um den Status einer S-Corporation wiederzuerlangen.

Wie schneidet S Corps im Vergleich zu anderen Entitätstypen ab?

S-Unternehmen weisen eine Reihe von Ähnlichkeiten mit anderen gängigen Geschäftsstrukturen auf , wie z. B. LLCs und Einzelunternehmen. Sie unterscheiden sich jedoch auch in einigen wichtigen Punkten.

S Kapitalgesellschaften vs. Einzelunternehmen

Einzelunternehmen sind eine Art von Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit, bei denen eine Person der alleinige Eigentümer ist, der für die Führung des gesamten Unternehmens verantwortlich ist.

Anders als im Kontext einer S-Corporation gibt es keine rechtliche Trennung zwischen einem Eigentümer (oder Einzelunternehmer ) einer Einzelfirma und dem Unternehmen selbst. Der Inhaber eines Einzelunternehmens ist daher nicht vor einer Haftung des Unternehmens geschützt. Wird das Einzelunternehmen verklagt oder verschuldet, können Prozessparteien oder Gläubiger auf das Privatvermögen eines Eigentümers zugreifen . S-Unternehmen bieten Eigentümern und Aktionären Haftungsschutz, indem sie das Vermögen des Unternehmens von ihrem Vermögen trennen.

S Unternehmen vs. LLCs

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine Geschäftsstruktur , die Eigentümer vor persönlicher Verantwortung für die Schulden oder gesetzlichen Verbindlichkeiten eines Unternehmens schützt. Eine LLC verschmilzt im Wesentlichen Aspekte einer Kapitalgesellschaft mit den Merkmalen eines Einzelunternehmens. S Corporations und LLCs sind in mancher Hinsicht ähnlich, in anderen unterschiedlich .

Wie sie sich ähneln:

  • S-Unternehmen und LLCs bieten Eigentümern und Aktionären Haftungsschutz – beide Geschäftseinheiten sind rechtlich vom persönlichen Vermögen der Eigentümer und Aktionäre getrennt. Sollte entweder eine S-Corporation oder LLC verklagt werden oder sich verschulden, wäre das persönliche Vermögen dieser Gruppen vor Prozessparteien oder Gläubigern geschützt.
  • S Corporations und LLCs sind auch beide Pass-Through-Einheiten – keine Unternehmensform zahlt Steuern auf Körperschaftseinkommen, aber beide verlangen, dass Eigentümer und Aktionäre Gewinne und Verluste in persönlichen Steuererklärungen melden.

Wie sie sich unterscheiden:

  • LLCs sind viel einfacher zu gründen und kostengünstiger zu betreiben als S Corps.
  • LLCs unterliegen nicht den gleichen strengen IRS-Regeln und sind nicht verpflichtet, Vorstände oder Satzungen zu unterhalten oder Jahresversammlungen abzuhalten.
  • Eine LLC ist auch eine flexiblere Unternehmensform, die es den Eigentümern ermöglicht, mehr Kontrolle über den Betrieb zu behalten.
  • S-Unternehmen verfügen über Ressourcen, um Anreize für externes Fundraising zu schaffen – wie z. B. die Ausgabe von Aktien.

Während eine LLC aufgelöst werden kann, wenn ein Mitglied oder Eigentümer aus der Organisation ausscheidet, lebt eine S-Corporation in der Regel auf ewig weiter.

Siehe unsere landesspezifischen Leitfäden für California LLC, Texas LLC und Florida LLC.

Abschließende Gedanken

Viele Kleinunternehmer entscheiden sich dafür, ihr Unternehmen als S-Corporation zu führen. Es ist eine Struktur, die eine Reihe von Steuervorteilen mit sich bringt, darunter viele, die in LLCs und anderen Partnerschaften zu finden sind, und gleichzeitig den Haftungsschutz einer traditionelleren C-Corporation bietet. Betrachten Sie es als einen Mittelweg zwischen den beiden Unterkategorien von juristischen Personen.

Obwohl ideal für schlankere, schnell wachsende Startups, können Beschränkungen der Größe der Anteilseignerklasse ein Hindernis für zukünftige Expansion sein. Es ist entscheidend, dass Sie die langfristige Vision für Ihr kleines Unternehmen berücksichtigen, wenn Sie abwägen, ob die S-Corporation die richtige Unternehmensstruktur für Sie ist.