LLC vs. Corporation: Wie unterscheiden sie sich?

Die Wahl eines Unternehmenstyps für Ihr kleines Unternehmen hat weitreichende Auswirkungen darauf, wie Sie Ihr Unternehmen führen, wachsen und Steuern zahlen. Zwei der häufigsten Arten sind eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) und eine Kapitalgesellschaft.

Sie mögen auf den ersten Blick ähnlich erscheinen, sind aber in Wirklichkeit sehr unterschiedlich gestaltet. Eine Aktiengesellschaft hat viel strengere Vorschriften für die Führung des Unternehmens, aber auch mehr Möglichkeiten zur Mittelbeschaffung. Erfahren Sie, wie die einzelnen Unternehmensklassifizierungen funktionieren und wie Sie bestimmen, welche für Ihr Unternehmen am besten geeignet ist.

Was ist eine LLC?

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine Unternehmensstruktur, die einige Steuervorteile und persönlichen Haftungsschutz bietet. Eine LLC kann einen oder mehrere Eigentümer haben (als „Mitglieder“ bezeichnet). Sowohl Einzelunternehmer als auch Geschäftspartner können eine LLC gründen, um ihr persönliches Vermögen zu schützen. Darüber hinaus vermeiden LLCs eine Doppelbesteuerung, da sie keine Körperschaftssteuern zahlen müssen. Unternehmensgewinne werden an den/die Eigentümer weitergegeben und in deren persönlicher Steuererklärung ausgewiesen.

Allerdings werden LLC-Mitglieder vom IRS als selbstständige Erwerbstätige angesehen, daher müssen sie eine Selbständigkeitssteuer zahlen. LLCs können sich dafür entscheiden, als S-Corporation besteuert zu werden, um einen Teil der Steuerschuld für den Eigentümer (der ein Mitarbeiter wäre, der ein W2-Formular von der Gesellschaft erhält) zu senken. Lohnsummensteuern fallen für ihr Gehalt an, aber Gewinnausschüttungen unterliegen nicht der Selbständigensteuer. Obwohl sie als S Corp besteuert werden kann, gilt eine LLC nicht als Kapitalgesellschaft.

Was ist ein Unternehmen?

Eine Kapitalgesellschaft ist eine Geschäftseinheit, die sich im Besitz von Anteilseignern befindet, aber vollständig von ihren Eigentümern getrennt ist. Als juristische Person kann ein Unternehmen Mitarbeiter beschäftigen, Verträge mit anderen Unternehmen abschließen und Geld leihen. Es gibt ein paar wichtige Elemente, die ein Unternehmen auszeichnen:

• Nur Kapitalgesellschaften können Aktien ausgeben. LLCs können keine Aktien ausgeben und haben daher keine Aktionäre. Vielmehr haben sie Eigentümer, denen gemäß der Betriebsvereinbarung der LLC ein Prozentsatz des Unternehmens zugeteilt wird.
• Unternehmen können öffentlich gehandelt werden. Unternehmen können sich in Privatbesitz befinden oder an einer Börse notierte Aktiengesellschaften sein, in diesem Fall wird das Unternehmen von der US Securities and Exchange Commission reguliert.
• Unternehmen zahlen ihre eigenen Steuern. Als eigenständige juristische Person sind Kapitalgesellschaften für die Zahlung von Steuern auf Unternehmensebene verantwortlich. Der Bundessteuersatz für Körperschaften betrug 2021 21 %. LLCs zahlen diese Steuer nicht; Vielmehr geben sie ihren Gewinn an die Eigentümer weiter, und nur die Eigentümer zahlen persönliche Einkommenssteuer.
• Kapitalgesellschaften haben besondere gesetzliche Anforderungen. Eine Gesellschaft muss eine Satzung erstellen, die ihren Betrieb regelt, und Aktien an Aktionäre ausgeben (auch wenn sie privat sind). Außerdem muss er einen Vorstand wählen. Schließlich muss eine Gesellschaft jährliche Versammlungen für Aktionäre und den Vorstand abhalten. Alle diese Voraussetzungen müssen erfüllt sein, auch wenn es nur einen Aktionär und ein Vorstandsmitglied für die Gesellschaft gibt.

S Corp und C Corp sind Untertypen von Unternehmen. Sie sind auch Körperschaftsteuerbezeichnungen. Eine Kapitalgesellschaft wird für Steuerzwecke standardmäßig als C-Corp klassifiziert.

LLC vs. Corporation: Gemeinsamkeiten und Unterschiede

LLCs und Kapitalgesellschaften haben einige grundlegende Gemeinsamkeiten – sie sind zum Beispiel beide juristische Personen, die ihren Eigentümern Haftungsschutz bieten. Aber sie haben weitaus mehr Unterschiede, insbesondere in Bezug auf die Besteuerung und die Möglichkeiten zur Mittelbeschaffung durch den Verkauf des Eigentums an dem Unternehmen.

Haftungsschutz

• Wie sie sich ähneln: Sowohl LLCs als auch Kapitalgesellschaften trennen das Unternehmen von seinen einzelnen Eigentümern und bieten persönlichen Haftungsschutz. Sofern nicht jemand eine persönliche Bürgschaft unterzeichnet, können Gläubiger kein persönliches Vermögen für LLC- oder Unternehmensinhaber anstreben.

Formation

• Wie sie sich ähneln: Sowohl LLCs als auch Unternehmen sind juristische Personen, die durch Einreichung von Unterlagen bei ihrem Staat gegründet werden müssen.
• Die Unterschiede: Der Gründungsprozess ist bei einer Aktiengesellschaft komplexer und teurer, einschließlich der Wahl eines Verwaltungsrats. Nach der Gründung muss eine Gesellschaft jährliche Vorstandssitzungen und Aktionärsversammlungen abhalten und die Protokolle dieser Sitzungen für Steuer- und Rechtsunterlagen aufzeichnen.

Externe Investition

• Wie sie sich ähneln: Sowohl LLCs als auch Unternehmen können Geld sammeln, indem sie das Eigentum an dem Unternehmen an Investoren verkaufen.
• Der Unterschied: Ein Unternehmen hat mehr Möglichkeiten, wenn es um externe Investitionen geht. Es kann Kapital von Investoren beschaffen, indem es Unternehmensanteile anbietet, LLCs jedoch nicht. Vielmehr haben sie Mitglieder/Eigentümer, denen gemäß der Betriebsvereinbarung der LLC ein Prozentsatz des Unternehmens zugeteilt wird. Eine LLC hingegen kann keine Aktien anbieten; Investoren müssten als Mitglieder/Eigentümer in die Satzung der LLC aufgenommen werden, um Eigenkapital für ihre Investition zu erhalten. Ebenso kann eine Kapitalgesellschaft an die Börse gehen, eine LLC hingegen nicht.

Besteuerung

• Wie sie sich ähneln: „LLC“ und „Corporation“ sind juristische Personentypen, die jeweils ein gewisses Maß an Wahlfreiheit bei der Besteuerung haben.
• Der Unterschied: Körperschaften werden standardmäßig als C-Körperschaften besteuert, die einer Körperschaftsteuer auf Gewinne unterliegen. Unternehmen mit weniger als 100 Aktionären (die alle natürliche Personen sein müssen, die Bürger oder ständige Einwohner der Vereinigten Staaten sind) können sich dafür entscheiden, als S-Corp statt als C-Corp besteuert zu werden. S Corps genießen eine Pass-Through-Besteuerung. LLCs können sich auch dafür entscheiden, als S Corp oder als Einzelunternehmen oder Personengesellschaft besteuert zu werden (abhängig von der Anzahl ihrer Mitglieder).

Was sind die Vorteile einer LLC?

Geschäftsinhaber können als LLC von einer Reihe von Vorteilen profitieren, darunter:

• Privathaftpflichtschutz. Im Gegensatz zu einem Einzelunternehmen oder einer offenen Handelsgesellschaft schützt eine LLC das persönliche Vermögen des/der Eigentümer(s) vor Klagen und Gläubigern. Die Ausnahme ist, wenn das Unternehmen in betrügerische Aktivitäten verwickelt ist oder wenn der Eigentümer eine persönliche Garantie für seine Unternehmensfinanzierung unterzeichnet hat.
• Mehrere Steueroptionen. Eine LLC kann sich dafür entscheiden, Steuern als Einzelunternehmen, Personengesellschaft oder S Corp zu zahlen. Einer kann besser sein als die anderen, je nachdem, wie das Geschäft funktioniert.
• Einfacher Gründungsprozess. Die Gründung einer LLC ist im Vergleich zu anderen Arten von Geschäftseinheiten, wie einer S Corp oder C Corp, ein einfacher Prozess. Der erforderliche Papierkram ist minimal, es dauert normalerweise etwa zwei Wochen, bis der Staat Ihren Antrag bearbeitet, und die Gebühren betragen in der Regel weniger als 1.000 US-Dollar.

Was sind die Vorteile einer Kapitalgesellschaft?

Die Gründung einer Kapitalgesellschaft ist für einige Arten von Unternehmen mit Vorteilen verbunden.

• Etwas Steuerflexibilität. Eine Kapitalgesellschaft wird standardmäßig als C Corp besteuert. Gewinne werden mit dem Körperschaftsteuersatz besteuert, dann werden Investoren auch auf ihre Dividenden besteuert. Auf diese Dividenden fallen sowohl die Einkommenssteuer als auch die Selbstständigensteuer an. Wenn es jedoch die Zulassungsvoraussetzungen erfüllt, kann sich das Unternehmen dafür entscheiden, als S Corp besteuert zu werden, um die Körperschaftsteuerbelastung zu vermeiden.
• Optionen zur Ausgabe von Aktien und zur Gewinnung von Investoren. Ein Unternehmen gibt Aktien an seine Eigentümer aus und kann zwei Arten von Aktien anbieten: Stamm- und Vorzugsaktien. Eine als C-Corp besteuerte Gesellschaft kann beide Arten von Aktien ausgeben, um unterschiedliche Investoren anzuziehen, während eine S-Corp eine auswählen muss. S Corps kann auch die Gesamtzahl der Aktionäre auf 100 begrenzen, und alle müssen Bürger oder ständige Einwohner der Vereinigten Staaten sein.

Abschließende Gedanken

Die Wahl zwischen einer LLC oder einer Unternehmensstruktur ist eine zutiefst individuelle. Es kommt darauf an, wie Sie Ihr Unternehmen führen, Steuern zahlen und externe Investitionen nutzen möchten, um zu wachsen. Diese Fragen könnten Sie bei der Entscheidungsfindung berücksichtigen.

• Was ist Ihnen wichtiger: Einfache Gründung oder Potenzial, Investoren anzuziehen?
• Sind Sie in der Lage, die operative Komplexität eines Unternehmens zu bewältigen?
• Wie finanzieren Sie Ihr Unternehmen? Durch eigene Kapitalanlagen oder durch den Verkauf von Eigentum?