LLC vs. S Corp: Lernen Sie die Hauptunterschiede kennen

Wenn Sie sich darauf vorbereiten, ein Unternehmen zu gründen, ist es wichtig, Ihre rechtlichen und finanziellen Verpflichtungen in Ordnung zu halten. Die Gründung einer LLC hat den Hauptvorteil des persönlichen Haftungsschutzes. Geht man noch einen Schritt weiter, indem man als S-Corp operiert, kann das mit Steuervorteilen einhergehen – im Austausch für zusätzliche Vorschriften und Einschränkungen, wie das Unternehmen geführt werden kann.

Was ist eine LLC?

Eine LLC ist eine Art juristische Person, die entweder von einer Einzelperson als LLC mit einem Mitglied oder von einer Gruppe von Eigentümern als LLC mit mehreren Mitgliedern gegründet werden kann. Einer der Hauptvorteile der Wahl dieser Geschäftsstruktur besteht darin, dass sie in der Regel das persönliche Vermögen des Eigentümers vor geschäftsbezogenen Gerichtsverfahren und Schuldeneintreibungen schützt. Der Gründungsprozess ist immer noch relativ einfach und kostengünstig, was ihn zu einer erreichbaren Option für Einzelunternehmer oder Start-ups macht, die diese zusätzliche Schutzebene wünschen.

Um eine LLC zu gründen, müssen sich Antragsteller über ihren Staat bewerben. Der Prozess kann je nach Wohnort etwas anders aussehen, erfordert jedoch normalerweise nur ein wenig Papierkram und eine Gebühr, die normalerweise weniger als 1.000 US-Dollar beträgt. Sie müssen auch eine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) beim IRS beantragen.

Eine LLC ist eine Art Pass-Through-Gesellschaft, die für Steuerzwecke eine gewisse Flexibilität bietet. Unternehmensgewinne werden nicht mit dem Körperschaftsteuersatz besteuert, sondern fließen in die persönliche Einkommensteuer des Eigentümers ein. In den meisten Fällen müssen Sie auch die Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit versteuern. Für LLCs stehen einige verschiedene Steuerklassifikationen zur Verfügung. Auf diese Weise können Sie eine LLC haben, die sich dafür entscheidet, als S-Corporation besteuert zu werden.

Was ist eine S-Corp?

S Corporation oder S Corp ist die Abkürzung für „Subchapter S Corporation“. Dies bezieht sich auf einen Abschnitt im Kapitel des Internal Revenue Code des US Internal Revenue Service, der es bestimmten Unternehmen gesetzlich erlaubt, Unternehmenseinnahmen und -verluste an die Aktionäre weiterzugeben. Eine S Corp ist auch eine Art juristische Person zur Gründung und zum Betrieb eines Unternehmens.

Um sich als S Corp zu qualifizieren, muss Ihre LLC ihren Sitz in den USA haben, von einem Board of Directors geleitet werden und nicht mehr als 100 Aktionäre haben. Es ist auch in Ordnung, einen einzigen Aktionär und ein einziges Vorstandsmitglied zu haben. Es kann jedoch keine Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften oder gebietsfremde Ausländer als Anteilseigner haben.

Darüber hinaus kann eine S Corp nur eine Aktienklasse haben: Stammaktien oder Vorzugsaktien. Der Unterschied zwischen den beiden besteht darin, wie Aktionäre Dividenden erhalten. Bei einer Stammaktie erhalten die Aktionäre eine Dividende, wenn die LLC Gewinne erzielt. Bei Vorzugsaktien gibt es eine feste Dividende für die Aktionäre. (Hinweis: C Corps kann beide Arten von Aktien ausgeben.)

Die Besteuerung als S-Corp bringt Steuervorteile für die Eigentümer mit sich, da sie zwei Arten von Vergütungen haben: Gehalt und Ausschüttungen. Gehälter unterliegen der Lohnsummensteuer, die Sozialversicherung und Medicare finanziert. Ausschüttungen unterliegen nur der Einkommensteuer des Eigentümers.

Beachten Sie, dass nicht alle Staaten und sogar Städte die Pass-Through-Besteuerung von S Corp anerkennen. Beispielsweise erhebt New York City eine Körperschaftssteuer auf S Corps. Wenn Sie erwägen, eine S Corp zu gründen oder in eine S Corp umzuwandeln, stellen Sie sicher, dass Sie die bundesstaatsspezifischen Anforderungen oder Richtlinien recherchieren.

LLC vs. S Corp: Was sind die Hauptunterschiede?

LLCs und S Corps weisen mehrere Unterschiede in den Gründungs-, Verwaltungs- und Besteuerungsprozessen auf. LLCs, die sich dafür entscheiden, als S-Corp besteuert zu werden, müssen die S-Corp-Prozesse befolgen.

Formation

Es gibt zwei separate Prozesse für die Gründung einer LLC gegenüber einer S Corp. Die folgenden Schritte sind erforderlich, um ein Unternehmen als LLC zu gründen:

• Archivieren Sie Artikel der Organisation mit Ihrem Zustand.
• Erstellen Sie eine Betriebsvereinbarung, die die Eigentümerstruktur der LLC umreißt.
• Wählen Sie einen registrierten Vertreter, der für den Empfang jeglicher Mitteilungen an die LLC verantwortlich ist.
• Registrieren Sie sich für eine staatliche und/oder lokale Gewerbelizenz.

Der letzte Schritt bei der Gründung einer LLC besteht darin, den Steuerstatus des Unternehmens auszuwählen, wenn Sie beim IRS eine EIN beantragen. Um den S-Corp-Status zu wählen, müssen Sie das IRS-Formular 2553 einreichen, das Ihre Berechtigung basierend auf der Anzahl der Aktionäre bestätigt – es muss mindestens einen und nicht mehr als 100 geben.

Darüber hinaus muss das Unternehmen Betriebsprotokolle befolgen, um den S Corp-Status aufrechtzuerhalten. Das Unternehmen muss regelmäßig geplante Versammlungen von Direktoren und Aktionären abhalten. Protokolle dieser Sitzungen müssen gemäß der Satzung des Unternehmens aufgezeichnet werden.

Der Staat, in dem Sie sich gründen, kann auch eine jährliche Anmeldegebühr für S Corps erheben. Überprüfen Sie auf der Unternehmenswebsite Ihres Staates, ob Sie jedes Jahr eine Gebühr einreichen und zahlen müssen oder nicht.

Lohn-und Gehaltsabrechnung

Eigentümer von S Corps müssen – wenn sie aktiv für das Unternehmen arbeiten – mit einem „angemessenen“ W2-Gehalt entschädigt werden, das über die Gehaltsabrechnung gezahlt wird. Darüber hinausgehende Unternehmensgewinne können als Ausschüttungen berücksichtigt werden. LLC-Eigentümer müssen nicht über das Gehalt entschädigt werden; Vielmehr können sie alle Geschäftseinnahmen als Pass-Through-Einnahmen nehmen.

Besteuerung

Es gibt große Unterschiede in der Besteuerung, wenn man eine LLC mit einer S Corp vergleicht. Eine GmbH ohne besondere Steuerwahl wird je nach Anzahl der Eigentümer entweder als Einzelunternehmen oder als Personengesellschaft besteuert. In jedem Fall werden die Gewinne des Unternehmens an den/die Eigentümer weitergegeben. Anstatt Körperschaftssteuern zu zahlen, zahlt der Eigentümer Einkommenssteuer sowie Selbstständigensteuer, die Sozialversicherungs- und Medicare-Beiträge abdeckt. Im Jahr 2021 betrug der Steuersatz für Selbständige 15,3 %.

Wenn Sie sich dafür entscheiden, als S-Corp besteuert zu werden, kann dies dazu beitragen, den Betrag der von Ihnen zu zahlenden Selbständigkeitssteuer zu reduzieren. Denn das Gehalt des Eigentümers unterliegt der Lohnsteuer und der Einkommenssteuer, alle darüber hinausgehenden Unternehmensgewinne können jedoch als Ausschüttungen entnommen werden, die als ordentliches Einkommen besteuert werden. Selbstständigensteuern fallen nicht für Ausschüttungen an.

Führungsstruktur

Ein weiterer Unterschied zwischen dem Betrieb als LLC und einer S Corp besteht darin, wie das Eigentum strukturiert werden kann. Es gibt keine Begrenzung, wie viele Mitglieder (oder Eigentümer) eine LLC haben kann. Aber sobald Sie sich für eine S-Corp-Wahl entschieden haben, darf die LLC nicht mehr als 100 Mitglieder haben.

Dies ist möglicherweise kein Problem für Solopreneurs oder Kleinunternehmer, sollte jedoch berücksichtigt werden, wenn Sie beabsichtigen, das Unternehmen zu skalieren oder externe Investitionen benötigen. S-Corp-Besitzer müssen auch die gleiche Art von Aktien teilen; Aktien können nicht zwischen Stammaktien und Vorzugsaktien aufgeteilt werden. Schließlich muss eine S Corp einen Vorstand und leitende Angestellte haben. Solopreneurs können diese Rolle einfach selbst ausfüllen, aber der Prozess erhöht die Komplexität, wenn es mehrere Eigentümer gibt.

Operationen

Es ist einfach, eine LLC zu gründen; Sie benötigen eine Satzung und eine Betriebsvereinbarung, die Sie beim Staat einreichen müssen. Sie benötigen jedoch einige zusätzliche Dokumente, um auch als S-Corp zu operieren, einschließlich:

• Unternehmensstatuten
• Protokolle von jährlichen Aktionärsversammlungen
• Protokoll der jährlichen Vorstandssitzung

Es kann hilfreich sein, sich externe Unterstützung zu holen, wenn Sie sich nicht sicher sind, wie die Aufzeichnungen ordnungsgemäß geführt werden. Ein Steuerberater mit Erfahrung in Kleinunternehmen ist ein guter Ausgangspunkt, um alle richtigen Schritte zu bestimmen, die Sie mit Ihrem Staat und dem IRS unternehmen müssen.

Abschließende Gedanken

Für einige LLCs können Steuervorteile in Anspruch genommen werden, wenn sie sich dafür entscheiden, als S Corp besteuert zu werden. Es müssen mehrere rechtliche Schritte unternommen werden, um sowohl die Bundes- als auch die Landesvorschriften einzuhalten. Aber der zusätzliche Aufwand kann sich durchaus lohnen, wenn Sie Ihre Gesamtsteuerschuld senken können.