S Corp vs. C Corp: Was ist das Richtige für Ihr Unternehmen?

Während S Corp und C Corp ähnlich klingen mögen, gibt es einige wesentliche Unterschiede in der Art und Weise, wie diese beiden Unternehmenstypen besteuert werden, welche Arten von Anteilseignern sie haben können und wie sie funktionieren müssen. Für jeden Kleinunternehmer ist es wichtig, diese Unterschiede zu verstehen, um frühzeitig Entscheidungen über Ihre Unternehmensstruktur zu treffen, die sich auf langfristige Auszahlungen an die Aktionäre auswirken könnten.

Was ist eine S-Corp?

Eine S-Corporation (S-Corp) ist eine juristische Person und Steuerbezeichnung, die durch ihren Pass-Through-Steuerstatus definiert ist. Durch die Entscheidung, gemäß Unterkapitel S des Internal Revenue Code besteuert zu werden, kann S Corps auf die Zahlung von Körperschaftssteuern verzichten und stattdessen alle Körperschaftseinkommen, Verluste, Abzüge und Gutschriften an die Aktionäre für Zwecke der Bundesbesteuerung weitergeben. Diese Anteilseigner geben dann die Ausschüttungen in ihren persönlichen Steuererklärungen an, und die Steuern werden mit ihren persönlichen Einkommensteuersätzen veranlagt. Dies ermöglicht es einer S Corp, eine Doppelbesteuerung des Unternehmenseinkommens zu vermeiden.

So gründen Sie eine S Corp

Um eine S Corp zu gründen, muss ein Kleinunternehmer sicherstellen, dass die Organisation bestimmte Anforderungen erfüllt, die vom US Internal Revenue Service festgelegt wurden:

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• Ernennen Sie einen Vorstand, einen registrierten Vertreter und andere Unternehmensleiter.
• Halten Sie jährliche Vorstandssitzungen ab. Die Verwaltungsräte müssen über diese Sitzungen detaillierte Protokolle führen.
• Reichen Sie die Satzung bei der IRS und dem Staatssekretär in Ihrem Gründungsstaat ein.
• Schreiben und Archivieren von Statuten, die die Ernennung und Abberufung von Vorstandsmitgliedern, die Ausgabe von Aktien, die Planung von Sitzungen und die Durchführung von Vorstandsabstimmungen regeln.
• Ausgabestand. S corps darf keine Aktien an mehr als 100 Aktionäre ausgeben. Diese Anteilseigner müssen juristische Personen (keine Unternehmen) sein, die US-Bürger oder ständige Einwohner sind.
• Steuerformulare einreichen. S Corps muss ein Formular 2553 (Wahl durch eine Small Business Corporation) beim IRS einreichen.
• Bewerben Sie sich für staatliche, regionale und lokale Geschäftslizenzen.
• Reichen Sie ein Formular SS-4 ein, um eine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) vom IRS zu erhalten.

Was sind die Vor- und Nachteile von S Corps?

S Corps bieten Unternehmern und Aktionären eine Reihe von Vorteilen, insbesondere in Bezug auf Haftung und steuerliche Behandlung.

Vorteile des S-Korps

• Aktionäre von S Corps genießen einen beschränkten Haftungsschutz, da das Unternehmen selbst bei dieser Struktur vollständig von seiner Aktionärsklasse getrennt ist. Wird das Unternehmen verklagt, haben die Kläger keinen Zugriff auf das Privatvermögen der Gesellschafter.
• Eine S Corp ist eine Pass-Through-Einheit, was bedeutet, dass Unternehmensgewinne und -verluste an Eigentümer und Aktionäre weitergegeben werden. Infolgedessen werden S-Corp-Eigentümer auf Unternehmensebene nicht bundesweit besteuert. Diese Steuern werden auf persönlicher Ebene von Aktionären gezahlt, die Ausschüttungen erhalten. Ein zusätzlicher Vorteil der Vermeidung von Unternehmenssteuern besteht darin, dass S Corps Gewinne zu einer weitaus geringeren Steuerlast wieder in das Unternehmen investieren kann, anstatt Dividenden auszuschütten.

Nachteile des S-Korps

• Es gibt eine Obergrenze für die Höhe der Finanzierung, auf die eine S Corp beispielsweise durch die Ausgabe von Aktien zugreifen kann – S Corps dürfen nur 100 Aktionäre haben, die keine US-Unternehmensbürger oder Personen mit ständigem Wohnsitz sind.
• Aufgrund ihrer Steuervorteile durch Weitergabe werden S Corps häufig von IRS-Beamten genau unter die Lupe genommen, um davon abzuhalten, steuerpflichtige Zahlungen (wie Mitarbeitergehälter) als Weitergabe von Ausschüttungen zu verschleiern.

Was ist eine C-Corp?

AC Corp ist ein Unternehmen, das Aktien an Aktionäre ausgibt und das von einem Vorstand geleitet wird. Große US-Unternehmen wie Microsoft und Walmart sind C-Corporations – das heißt, ihre Einkünfte werden gemäß Subchapter C des United States Internal Revenue Code besteuert. Die wichtigsten Definitionsmerkmale von C Corps liegen jedoch in der Haftung und der steuerlichen Behandlung. Wie S Corps schützen C Corps ihre Aktionäre vor geschäftsbezogener Haftung. Wer eine C-Corp verklagt, kann nicht auf das Privatvermögen ihrer Gesellschafter zugreifen. Am einzigartigsten ist, dass C Corps auf das Unternehmenseinkommen besteuert werden, und die Aktionäre werden erneut auf alle Dividenden besteuert, die sie von der Gesellschaft erhalten. Dies wird als „Doppelbesteuerung“ bezeichnet.

C-Korps gelten als Standard-Unternehmenstyp. Wenn Sie die Gründungsurkunde in dem Bundesstaat Ihrer Wahl einreichen, erkennt der Bundesstaat Ihre neue Gesellschaft als C-Corp an, es sei denn, Sie reichen das Formular 2553 ein und stellen sicher, dass alle anderen Voraussetzungen für die Gründung einer S-Corp erfüllt sind.

Wie man eine C Corp gründet

Kurz zusammengefasst sind die erforderlichen Schritte zur Gründung einer C Corp wie folgt:

• Registrieren Sie einen eindeutigen Firmennamen.
• Ernennen Sie leitende Angestellte für das Unternehmen, einschließlich eines CEO, eines registrierten Vertreters und eines Vorstands.
• Entwerfen und archivieren Sie die Satzung beim Staatssekretär in Ihrem Gründungsstaat.
• Gesellschaftsstatuten entwerfen und einreichen.
• Ausgabestand.
• Registrieren Sie sich bei der US Securities and Exchange Commission. C Corps, die Aktien an weniger als 35 Aktionäre ausgeben, müssen sich nicht bei der SEC registrieren lassen.
• Bewerben Sie sich für staatliche, regionale und lokale Geschäftslizenzen.
• Reichen Sie ein Formular SS-4 ein, um eine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) vom IRS zu erhalten.

Vor- und Nachteile von C Corps

Abgesehen von der begrenzten rechtlichen und finanziellen Haftung für Aktionäre bietet die Gründung und der Betrieb Ihres Kleinunternehmens als C Corp zahlreiche Vorteile:

• Einfacher Zugang zu Finanzierung durch den Verkauf von Aktien – hier gibt es keine Grenzen.
• Anteile sind frei übertragbar; Jeder kann Aktien besitzen, sogar Unternehmen.
• Attraktiv für Anleger, die passives Einkommen suchen.

Natürlich gibt es auch Nachteile. Die Gründung von C Corps kann im Vergleich zu anderen Strukturen wie LLCs oder Einzelunternehmen teuer sein. Aufgrund der strukturellen Voraussetzungen (Verwaltungsräte) kann der Geschäftsbetrieb relativ komplex sein. Außerdem unterliegen sie der Doppelbesteuerung.

S Corps vs. C Corps: Ähnlichkeiten und Unterschiede

Hier ist ein Überblick über die wichtigsten Gemeinsamkeiten und Unterschiede zwischen den beiden Arten von Unternehmen.

Spendensammlung

• Wie ähnlich sie sind: Beide können durch die Ausgabe von Aktien finanziert werden.
• Wie sie sich unterscheiden: C Corps kann Stamm- oder Vorzugsaktien ausgeben. Stammaktien sind mit Stimmrechten ausgestattet; Vorzugsaktien haben keine Stimmrechte, aber Vorzugsaktionäre springen in Bezug auf die Priorität beim Erhalt von Dividenden oder Auszahlungen bei der Liquidation eines Unternehmens an die Reihe. S Corps sind darauf beschränkt, eine Aktienklasse anzubieten.

Wer kann Anteilseigner sein?

• Wie ähnlich sie sind: Sowohl S Corps als auch C Corps erlauben Aktionäre, was bedeutet, dass mehrere Personen Teile des Unternehmens besitzen können.
• Was sie anders machen: S Corps müssen Regeln über die Anzahl der Aktionäre beachten und wer ihre Aktionäre sein können, was C Corps nicht tun. S corps kann Aktien an maximal 100 Aktionäre ausgeben, die alle echte Personen (keine Unternehmen) sein müssen, die US-Bürger oder ständige Einwohner sind. C Corps kann so viele Aktien ausgeben, wie sie möchten, an irgendjemanden oder alles, was sie möchten: Unternehmen, gemeinnützige Organisationen, sogar Bürger ausländischer Länder.

Steuern

• Wie sie sich ähneln: Aktionäre sowohl von S Corps als auch von C Corps zahlen personenbezogene Steuern auf Unternehmensausschüttungen. (Diese werden normalerweise als „Dividenden“ bezeichnet, wenn sie von C Corps ausgegeben werden.) Beide schützen die Aktionäre vor Unternehmenshaftung und schützen ihr persönliches Vermögen im Falle eines Rechtsstreits.
• Was sie anders machen: C Corps zahlen Steuern auf Unternehmenseinkommen, und ihre Aktionäre zahlen persönliche Steuern auf alle Ausschüttungen des Unternehmens, was bedeutet, dass Dividenden im Wesentlichen doppelt besteuert werden. S Corps genießen eine steuerliche Durchleitungsbehandlung, was bedeutet, dass Aktionäre persönliche Einkommenssteuern nur auf Ausschüttungen des Unternehmens zahlen.

Operationen

• Wie ähnlich sie sind: Sowohl S Corps als auch C Corps erfordern die Ernennung von Corporate Officers; zB ein Vorstand. Diese Gremien müssen mindestens einmal jährlich zusammentreten und über jede Sitzung ein detailliertes Protokoll führen. Beide Arten von Unternehmen müssen Unternehmensstatuten in Bezug auf die Zusammensetzung und Abstimmung von Vorständen, die Ausgabe von Aktien, die Planung von Jahresversammlungen usw. entwerfen, einreichen und einhalten.

Abschließende Gedanken

Bei der Wahl zwischen verschiedenen Arten von Unternehmen müssen sich Kleinunternehmer eine Reihe wichtiger Fragen stellen:

• Benötigen oder wollen Sie durch die Ausgabe von Aktien Geld für Ihr Unternehmen aufbringen?
• Sehen Sie Investoren vor, die Ausländer oder Unternehmen sind?
• Haben Sie jemals vor, Ihr Unternehmen zu verkaufen?
• Wie groß ist der Aktionärspool, den Sie sich für die unmittelbare Zukunft vorstellen? In fünf Jahren?
• Können Sie sich eine Doppelbesteuerung leisten? Wenn nicht, können Sie die zusätzliche IRS-Prüfung ertragen?

Die Beantwortung dieser Fragen wird Sie wahrscheinlich zur besten Option für Ihr Unternehmen führen. Aber wenn nicht, keine Sorge – Sie sind nicht in einer Dichotomie von S-Korps und C-Korps gefangen. Vielleicht ist eine LLC, Partnerschaft oder sogar ein Einzelunternehmen besser für Ihre Bedürfnisse geeignet.

Siehe unsere landesspezifischen Leitfäden für California LLC , Texas LLC und Florida LLC .