6 Arten von Unternehmen: Ein Vergleich der Unternehmensstrukturen

Ihr kleines Unternehmen ist eine juristische Person, und es gibt erhebliche Auswirkungen auf die Art der juristischen Person, für deren Gründung Sie sich entscheiden. Die Wahl betrifft alles, vom Steuerstatus bis hin zu den unzähligen Möglichkeiten, wie Sie vor Gericht gebracht werden können.

Während Sie beispielsweise durch die Gründung eines Einzelunternehmens einige der Gebühren vermeiden können, die mit der formellen Gründung Ihres Unternehmens verbunden sind, bietet es nicht das gleiche Maß an Haftungsschutz, das Sie von einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) oder C Corp erhalten könnten.

6 Arten von Unternehmen und Geschäftsstrukturen

Es gibt viele verschiedene Möglichkeiten, ein Unternehmen rechtlich zu strukturieren, je nach Art, Umfang und Umfang des Unternehmens (zum Beispiel sind gewinnorientierte und gemeinnützige Organisationen unterschiedlich strukturiert). Es gibt S-Unternehmen, C-Unternehmen und gemeinnützige Organisationen, die alle Unternehmen sind. Einzelunternehmen, Personengesellschaften und LLCs hingegen gelten nicht als Kapitalgesellschaften (obwohl eine LLC sich dafür entscheiden kann, als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden).

Auf hoher Ebene besteht der Hauptunterschied zwischen Unternehmen und Nicht-Unternehmen in der rechtlichen Trennung der Eigentumsklasse vom Unternehmen selbst. Aktionäre oder Mitglieder in LLCs (auch Nicht-Kapitalgesellschaften) sind rechtlich von der Gesellschaft getrennt; Einzelunternehmer oder Gesellschafter sind es nicht.

1. Einzelunternehmen

Ein Einzelunternehmen umfasst das Unternehmen und die Person hinter dem Unternehmen, ohne dass zwischen beiden rechtlich unterschieden wird. Dies bedeutet, dass die Person hinter dem Unternehmen – der Einzelunternehmer – persönlich und finanziell für alle Schulden oder Schäden haftet, die dem Unternehmen entstehen.

Sie müssen keine besonderen Unterlagen einreichen, um Einzelunternehmer zu werden. Tatsächlich erkennt der IRS aus steuerlichen Gründen Einzelunternehmer standardmäßig für alle neuen Unternehmen mit einem einzigen Eigentümer (dh Selbständigen) an. Sie könnten ein Einzelunternehmer sein, ohne es zu merken, wenn Sie freiberuflich tätig sind. Wenn Ihr Einzelunternehmen jedoch unter einem anderen Namen als Ihrem eigenen rechtlichen Namen tätig ist, müssen Sie ein „doing business as“ (DBA)-Formular einreichen.

Und lassen Sie sich nicht vom Namen verwirren – ein Einzelunternehmen muss kein Einzelunternehmen sein. Ein Einzelunternehmer kann Mitarbeiter oder Auftragnehmer einstellen. Aber jede Arbeit, die von einem Mitarbeiter eines Einzelunternehmens ausgeführt wird, ist weiterhin rechtlich an den Eigentümer gebunden – der Eigentümer übernimmt die gesamte Haftung für geschäftliche Funktionen, einschließlich derjenigen, die von einem Mitarbeiter oder Auftragnehmer ausgeführt werden.

Einzelunternehmen sind wohl die am einfachsten zu gründende Unternehmensform. Für die Gründung sind keine förmlichen Schritte erforderlich, und die Benennung gilt automatisch, wenn Sie Ihre Geschäftstätigkeit aufnehmen.

2. Partnerschaften

Partnerschaften gibt es in drei primäre Untertypen: allgemeine Partnerschaften, Joint Ventures und Partnerschaften mit beschränkter Haftung (LLPs).

1. Allgemeine Partnerschaft. Offene Handelsgesellschaften sind wie Einzelunternehmen insofern, als die Gesellschafter die persönliche Haftung für den Geschäftsbetrieb übernehmen. Selbst wenn Sie sich dafür entscheiden, eine andere Art von Geschäftseinheit zu gründen, wie z. B. eine LLC oder S Corporation, wenn Sie (und Ihre Partner) die Vorschriften, von denen solche Bezeichnungen abhängen, nicht einhalten, wird Ihr Unternehmen zu einer Standardpartnerschaft zurückkehren. Dies kann jeglichen Haftungsschutz beseitigen, der mit der Gründung einer LLC einhergeht.
2. Gemeinschaftsunternehmen. Ein Joint Venture ähnelt in den meisten Punkten einer Kollektivgesellschaft, unterscheidet sich jedoch in Umfang und Dauer. Während eine offene Handelsgesellschaft oft auf unbestimmte Zeit angelegt ist, wird ein Joint Venture im Allgemeinen für eine vorübergehende Tätigkeit gegründet. Sowohl bei einem Joint Venture als auch bei einer offenen Handelsgesellschaft übernehmen alle Gesellschafter die volle persönliche Haftung für den gesamten Geschäftsbetrieb und das Verhalten aller anderen Gesellschafter und Mitarbeiter.
3. Kommanditgesellschaft mit beschränkter Haftung. Eine LLP ist eine Wirtschaftseinheit, bei der die Partner vor persönlicher Haftung geschützt sind. Im Gegensatz zu einer offenen Handelsgesellschaft oder einem Joint Venture übernimmt ein Partner in einer LLP keine Haftung für unerlaubte Handlungen (illegale Aktivitäten) anderer Partner, Mitarbeiter oder der Partnerschaft selbst. Die Ausnahme von dieser Regel tritt auf, wenn ein Partner bestimmte „professionelle Dienstleistungen“ wie Rechtsberatung oder medizinische Beratung anbietet, in diesem Fall übernimmt der Partner die Verantwortung sowohl für seine eigenen Handlungen als auch für alle, die er beaufsichtigt oder mit denen er zusammenarbeitet.

3. Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC)

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine Geschäftseinheit, die eine gewisse Trennung der Personen, die das Unternehmen besitzen, vom Unternehmen selbst bietet. Eine LLC schützt ihre Eigentümer (bekannt als „Mitglieder“) davor, für die meisten Schulden und Schäden finanziell haftbar zu sein, und schützt ihr persönliches Vermögen, falls ein Unternehmen scheitert.

Die Gründung einer LLC erfordert, dass der/die Geschäftsinhaber eine Satzung einreichen. Diese Artikel skizzieren die Struktur des Unternehmens. Hier heben sich LLCs von den anderen Unternehmensformen ab, die US-Kleinunternehmern zur Verfügung stehen – eine LLC kann sich für viele verschiedene Betriebsmodelle entscheiden: eine 50/50-Partnerschaft oder sogar einen Vorstand, wie eine C-Corporation.

Der Hauptvorteil der Gründung und des Betriebs einer LLC liegt in ihrer Einfachheit. Das Einkommen wird einmalig auf der persönlichen Ebene besteuert, im Gegensatz zur Unternehmensebene oder sowohl auf der Unternehmens- als auch auf der persönlichen Ebene („Doppelbesteuerung“). LLCs können auch wählen, welche steuerliche Behandlung für sie am besten geeignet ist – sie können sich für eine Durchlaufbesteuerung wie eine S-Corp oder eine Doppelbesteuerung wie eine C-Corp entscheiden.

Siehe unsere landesspezifischen Leitfäden für California LLC , Texas LLC und Florida LLC .

4. S-Unternehmen

S Corporations oder S Corps sind Unternehmen, die Unternehmenseinnahmen, Verluste, Kredite und Abzüge an Aktionäre weitergeben – die auf 100 oder weniger begrenzt sind. Anteilseigner geben diese Finanzdaten in ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung an, wodurch Ausschüttungen letztendlich besteuert werden. Die S-Corp zahlt Bundeskörperschaftssteuern nur dann, wenn sie passives Einkommen (Einnahmen aus Quellen außerhalb der Geschäftsaktivitäten, an denen das Unternehmen aktiv teilnimmt, wie z. B. Investitionen in eine C-Corp) von mehr als 25 % der Bruttoeinnahmen hat.

S corps unterscheidet sich von anderen Durchleitungsgesellschaften wie Kollektivgesellschaften und Einzelunternehmen darin, dass S corps Gehälter an Aktionäre zahlen kann, die aktive Mitarbeiter des Unternehmens sind. Eine S-Corp zahlt Lohnsteuern auf solche Ausschüttungen, anstatt diese Gutschrift an die Aktionäre für die persönliche Einkommensbesteuerung weiterzugeben.

Während die Steuervorteile der Tätigkeit als S-Corps klar sind, ist anzumerken, dass Steuerbehörden wie der IRS dazu neigen, sie zu prüfen – hauptsächlich wegen der vielen Steuerschlupflöcher, die mit S-Corps verbunden sind.

5. C-Unternehmen

Die AC-Corporation oder C-Corp ähnelt einer S-Corp dahingehend, dass sie Gewinne an die Aktionäre ausschütten kann. Im Gegensatz zu einer S-Corp kann eine C-Corp eine unbegrenzte Anzahl von Aktionären haben. Aber eine C Corp muss einen Vorstand unterhalten, der die wichtigsten Entscheidungsträger hinter dem Unternehmen sind.

C-Kapitalgesellschaften unterliegen der Doppelbesteuerung – Körperschaftseinkommen wird besteuert und Ausschüttungen an Anteilseigner werden erneut besteuert.

AC Corporation ist ein ausgezeichneter Unternehmenstyp, wenn Sie planen, Ihr kleines Unternehmen auszubauen und es schließlich zu verkaufen. Die Möglichkeit, Aktien an eine unbegrenzte Anzahl von Aktionären auszugeben, ermöglicht C corp ein beispielloses Wachstumspotenzial. Die Kosten für dieses Potenzial fallen natürlich am Steuertag an.

6. Gemeinnützig

Gemeinnützige Unternehmen sind in ihrer Struktur den gewinnorientierten Unternehmen sehr ähnlich. Sie werden im Allgemeinen von Vorständen geleitet, und Spender helfen bei der Finanzierung der gemeinnützigen Organisation und können einige Unternehmensabläufe beaufsichtigen, ähnlich wie Aktionäre Unternehmen finanzieren und eine gewisse Kontrolle über das Unternehmen haben (obwohl Aktionäre Eigentümer sind, Spender jedoch nicht). Aber eine gemeinnützige Organisation (wie der Name schon sagt) erwirtschaftet keinen Gewinn.

Gemeinnützige Organisationen sind aufgrund ihres öffentlich-rechtlichen Auftrags steuerbefreit. Sie dürfen auch Spenden aus einer Vielzahl von Finanzierungsquellen erhalten, darunter private Spender, gewinnorientierte Unternehmen und staatliche Zuschüsse.

Andere Überlegungen bei der Auswahl einer Unternehmensstruktur

Benennung und DBA

Alle Entitätstypen müssen einen Firmennamen registrieren (probieren Sie unseren Firmennamen-Generator aus ) . Bei den meisten Einzelunternehmern könnte dies ihr rechtlicher Name sein. Tatsächlich ist der Firmenname für Einzelunternehmen und Personengesellschaften standardmäßig der Name des Eigentümers oder der Eigentümer, es sei denn, ein DBA wird eingereicht. Bei anderen Arten von kleinen Unternehmen kann ein Name das angebotene Produkt oder die angebotene Dienstleistung, seinen Standort oder andere identifizierende Details widerspiegeln.

Ein Name, den Sie anfänglich für Ihr kleines Unternehmen wählen, ist möglicherweise nicht immer der Name, der langfristig am besten passt. Die Einreichung eines „doing business as“ erlaubt es einem Unternehmen, Geschäfte unter einem anderen Namen als seinem legalen oder „wahren“ Namen zu tätigen. Beispielsweise könnte eine Anwaltskanzlei LLP, die ursprünglich als Jones & Associates gegründet wurde, einen DBA einreichen, um ihr Spezialgebiet anzugeben: Jones & Associates Personal Injury Attorneys.

Um einen DBA einzureichen, müssen Sie die entsprechenden Formulare ausfüllen und einreichen und eine Anmeldegebühr an das Büro Ihres Staatssekretärs entrichten.

Gründungsstaat

Kleinunternehmer in den USA können ihr Unternehmen in jedem der 50 Bundesstaaten gründen. Der Staat, in dem Sie Ihr kleines Unternehmen gründen, bestimmt eine Vielzahl wichtiger Faktoren, nicht nur, welchen Gesetzen Ihr Unternehmen unterliegt. Es bestimmt, wie Ihr Unternehmen besteuert wird und wo Sie klagen oder verklagt werden können.

Zu den Variablen, die bei der Auswahl des Standorts für Ihr kleines Unternehmen zu berücksichtigen sind, gehören:

• Geografische Bequemlichkeit. Ist der Gründungszustand leicht zu erreichen?
• Mindestbesitzer. Bestimmte Staaten verlangen eine bestimmte Anzahl von Personen, um ein Unternehmen zu gründen.
• Steuerstruktur. Wie viel erhebt der Staat jährlich an Franchisesteuer für Unternehmen? Werden Einkünfte, die Ihr Unternehmen anderswo erzielt, im Staat der Gründung besteuert?
• Aufzeichnungen. Einige Staaten verlangen, dass Sie Aufzeichnungen innerhalb der Staatsgrenzen führen.
• Bankwesen. Einige Staaten verlangen, dass ein Firmenbankkonto existiert, und oft innerhalb der Grenzen des Gründungsstaates.

Spezielle Anforderungen für spezielle Bereiche

Bestimmte Bereiche, die spezielle Zertifizierungen oder Lizenzen erfordern, wie z. B. medizinische oder juristische Praxis, sind in Bezug auf die Arten von Geschäftseinheiten, die Praktiker gründen können, eingeschränkt. Je nach Gründungsstaat müssen sich Gruppen solcher Berufsträger möglicherweise in Form einer Berufsgenossenschaft oder Berufsdienstleistungsgesellschaft zusammenschließen.

Professional Services Corporations ermöglichen lizenzierten Fachleuten, von den in traditionellen Unternehmensstrukturen eingebetteten Haftungsschutzmaßnahmen zu profitieren, mit Ausnahme von Ansprüchen wegen Fehlverhaltens gegen lizenzierte Praktiker selbst. Professional Services Corporations werden wie C Corps besteuert. Sie unterliegen der Körperschaftsteuer sowie der Steuer auf Anteilseignerausschüttungen.

In einigen Bundesstaaten wie Kalifornien oder Virginia können sich Fachleute in LLPs oder LLCs organisieren. Der Hauptunterschied zwischen einem LLP/LLC-Modell und einer professionellen Dienstleistungsgesellschaft besteht darin, dass letztere Einkommenssteuern auf die Gesellschaft selbst zahlen muss, wie eine C-Corporation, während bei LLPs und LLCs die Mitglieder persönliche Einkommenssteuern auf das erhaltene Einkommen zahlen.

Berufe, die unter diese staatlichen Aufträge fallen, können sein:

• Rechtsanwälte (Anwälte dürfen in einigen Staaten keine LLCs gründen)
• Buchhalter
• Medizinische Fachkräfte
• Ingenieure und Architekten

Abschließende Gedanken

Angesichts der sechs verschiedenen Optionen, die Ihnen zur Verfügung stehen, mag die Auswahl einer rechtlichen Bezeichnung und Struktur für Ihr kleines Unternehmen wie eine komplexe Entscheidung erscheinen. Sie sollten alle Aspekte der Ziele Ihres Unternehmens und der aktuellen Geschäftstätigkeit berücksichtigen, bevor Sie Ihre endgültige Auswahl treffen – von jährlichen Steuerverpflichtungen bis hin zu Wachstumsprognosen und sogar scheinbar kleinen Dingen wie Sozialleistungen für Arbeitnehmer.