Was ist eine S Corp? So gründen und betreiben Sie eine S Corp

Veröffentlicht: 2022-01-09

S-Unternehmen sind eine der häufigsten strukturellen Entscheidungen für Unternehmen in den Vereinigten Staaten. Eine S-Corporation ist eine Closed-Holded-Corporation, die sich dafür entscheidet, gemäß Unterkapitel S des Kapitels 1 des US-Steuergesetzes besteuert zu werden – woher sie ihren Namen ableitet. Im Allgemeinen zahlen diese Unternehmen keine Steuern auf Körperschaftseinkommen. Gewinne und Verluste werden an die Aktionäre weitergegeben.

Was ist eine S-Corp?

Eine S-Corporation ist eine Unternehmensstruktur und Steueroption, die privaten Kapitalgesellschaften wie LLCs oder Personengesellschaften zur Verfügung steht und nicht der Körperschaftsteuer unterliegt. In einer S-Corporation gehen die Gewinne an die Aktionäre über, die dann Steuern auf diese Gewinne zahlen, wenn sie ihre persönlichen Einkommenssteuern einreichen.

Eine S-Corporation darf nicht mehr als 100 Hauptaktionäre oder Eigentümer haben, und alle Eigentümer müssen Bürger der USA oder ständige Einwohner der USA sein. Eine ordnungsgemäß gegründete S-Corporation darf keiner anderen juristischen Person gehören, wie z. B. einer anderen S-Corporation, einer C-Corporation, einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC), einer Personengesellschaft oder einem Einzelunternehmen.

Ausnahmslos müssen alle S-Unternehmen von ernannten Vorständen geleitet werden, die verpflichtet sind, jährliche Sitzungen abzuhalten. Sie müssen sich an Satzungen von Unternehmensstatuten halten, die von Bundes- und Landesbehörden streng geregelt werden.

Wie werden S Corps besteuert?

Im Allgemeinen zahlen S Corps keine föderalen Körperschaftssteuern. Stattdessen erhebt die US-Regierung diese Steuern aus Ausschüttungen, die das Unternehmen an die Aktionäre zahlt, die sie in ihren persönlichen Steuererklärungen ausweisen.

Tatsächlich ermöglicht eine S-Corp-Geschäftsstruktur einem Unternehmen, eine Doppelbesteuerung zu vermeiden – die auf Unternehmensebene und auf persönlicher Ebene besteuert wird –, die auf Unternehmen angewendet wird, die unter dem Standard-C-Unternehmensstatus operieren. Dies ist der Hauptvorteil einer S-Corp.

Ausschüttungen unterliegen nicht der Lohnsteuer wie Sozialversicherung und Medicare. Aber S Corps zahlt diese Steuern immer noch auf alle Löhne der Angestellten. Wenn Sie also Anteilseigner des Unternehmens und gleichzeitig Angestellter sind (was bei Anteilseignern kleiner Unternehmen üblich ist), müssen Sie sich selbst ein „angemessenes Gehalt“ zahlen, bevor Sie sich selbst eine Ausschüttung zahlen. Gerichte definieren „Angemessenheit“ in diesem Zusammenhang als angemessene Vergütung für erbrachte Leistungen.

Der IRS wird bei der Bestimmung der Angemessenheit des Gehalts auch das Gesamtbild betrachten. Die Agentur warnt davor, dass, wenn die meisten Unternehmensgewinne mit den persönlichen Dienstleistungen des Mitarbeiter-Aktionärs verbunden sind, der größte Teil des Gewinns als steuerpflichtige Vergütung zugeteilt werden sollte – nicht als Ausschüttung. Wenn Sie beispielsweise der alleinige Anteilseigner Ihrer S-Corp sind und 100.000 US-Dollar Gewinn erzielen, bevor Sie an sich selbst, den einzigen Angestellten des Unternehmens, Löhne gezahlt werden, würde der IRS es wahrscheinlich für unangemessen halten, 90.000 US-Dollar dieser Gewinne als zu nehmen Lohnnebenkostenverteilung.

Obwohl S Corps hauptsächlich die Bundesbesteuerung betreffen, ist es wichtig zu beachten, dass sie von den Regierungen der Bundesstaaten nicht einheitlich behandelt werden. Einige Bundesstaaten und Städte, wie New York City, behandeln S Corps für Steuerzwecke vollständig wie C Corps, was bedeutet, dass Sie eine Doppelbesteuerung nur auf Bundesebene vermeiden, wenn Sie den S Corp Status wählen.

Was ist eine S-Corp-Wahl?

Gesellschaften mit beschränkter Haftung können eine „Auswahl“ einreichen, die es ihnen ermöglicht, als S-Corp besteuert zu werden. Diese LLCs operieren immer noch als LLC-Geschäftseinheiten, was bedeutet, dass sie keinen Vorstand ernennen oder Vorstandssitzungen abhalten müssen, aber es bedeutet auch, dass sie keine Aktien ausgeben können.

So qualifizieren Sie sich als S Corp

Nicht alle Corporations können S Corps werden. Um die Gründung einer S Corp erfolgreich zu wählen, muss Ihr Unternehmen bestimmte Anforderungen erfüllen, die im Internal Revenue Code festgelegt sind:

Ihre S Corp muss ein inländisches Unternehmen sein, das in den Vereinigten Staaten ansässig ist und dort operiert.
Die Aktionäre Ihrer S Corp müssen gemäß dem Internal Revenue Code zugelassen sein. Ihre Aktionäre müssen echte Personen (keine Personengesellschaften, keine anderen Unternehmen) sein, die US-Bürger oder ständige Einwohner sind. Sie dürfen insgesamt nicht mehr als 100 Gesellschafter haben.
Ihre S Corp darf nur eine einzige Aktienklasse ausgeben. Es kann keine Stamm- und Vorzugsaktien ausgeben, wie es C Corps kann.
Ihre S-Corp darf keine Versicherungsagentur, Bank oder ausgewiesene inländische internationale Vertriebsgesellschaft (ein Exportunternehmen) sein.
Ihre Aktionäre müssen einstimmig der Wahl des S Corp-Status zustimmen.

So gründen Sie eine S Corp

Um sich für die Gründung einer S Corp zu entscheiden, müssen Sie ein Formular 2553 – ein Dokument zur Wahl durch eine Small Business Corporation – beim IRS einreichen. Diese Einreichung beweist, dass das Unternehmen alle Qualifikationen erfüllt hat, die von einer ordnungsgemäß funktionierenden S Corp erwartet werden.

Es gibt zwei Fristen für die Einreichung eines Formulars 2553:

Spätestens zweieinhalb Monate (zwei Monate, 15 Tage; insgesamt 75 Tage) nach Beginn des Steuerjahres soll die Wahl wirksam werden. Für neue Unternehmen beginnt das Steuerjahr mit dem Datum, an dem das Unternehmen seinen Betrieb aufnimmt, Vermögenswerte erwirbt oder Anteile ausgibt, je nachdem, was zuerst eintritt.
Nach 75 Tagen im Steuerjahr vor dem Steuerjahr, in dem die S Corp wirksam werden soll. Für ein Unternehmen, dessen Geschäftsjahr am 31. Dezember endet, muss das Formular 2553 zwischen dem 16. März und dem 31. Dezember eines bestimmten Jahres eingereicht werden, wobei die Wahl am 1. Januar des neuen Jahres wirksam wird.

So betreibt man eine S Corp

Es gibt eine Reihe grundlegender Protokolle für den ordnungsgemäßen Betrieb als S Corp. Das Unternehmen muss regelmäßig geplante Versammlungen von Direktoren und Aktionären abhalten. Protokolle dieser Sitzungen müssen genau aufgezeichnet werden. Und all diese Protokolle sind in Unternehmensstatuten formalisiert, die auch Verfahren zur Führung von Aufzeichnungen vorschreiben.

In Bezug auf die Vergütung sind bestimmte betriebliche Anforderungen zu beachten. Aktionäre können Unternehmenseinkommen auf zwei Arten erhalten: als Gehalt oder als Dividendenausschüttung. Gehälter unterliegen der Lohnsummensteuer und der persönlichen Einkommensteuer; Ausschüttungen unterliegen nur der persönlichen Einkommensteuer. Nochmals – wenn Ihr Unternehmen zu viele Ausschüttungen über Gehälter zahlt, wird der IRS dies bemerken und möglicherweise Steuern gegen Ihr kleines Unternehmen nachzahlen.

Im Vergleich zu anderen Optionen zur Strukturierung Ihres Kleinunternehmens benötigen S Corps mehr Kontrolle – insbesondere in den Bereichen Rechnungswesen und Buchhaltung. Aufgrund möglicher Unterschiede in der steuerlichen Behandlung von S Corps auf Bundes- und Landesebene müssen Sie möglicherweise regelmäßig einen Anwalt für Steuerrecht konsultieren.

Vor- und Nachteile von S Corps

Es gibt eine Reihe von Vor- und Nachteilen bei der Entscheidung, eine S-Corp zu gründen, und das Verständnis wird einem Kleinunternehmer helfen, eine fundierte Entscheidung in Bezug auf die Unternehmensstrukturierung zu treffen.

Vorteile der Gründung und des Betriebs als S Corp

Steuervorteil. Der Hauptvorteil der Gründung einer S Corp ist die Vermeidung von Doppelbesteuerung. Wenn Sie keine Körperschaftssteuer auf Unternehmensgewinne zahlen möchten, können Sie mit einer S-Corp-Struktur diese Verpflichtungen an die Aktionäre weitergeben und Geld sparen.
Finanzierung: Eine S Corp, die aus einem traditionellen Unternehmen gegründet wurde, kann Geld durch die Ausgabe von Aktien aufbringen. Eine LLC, selbst wenn sie sich dafür entschieden hat, als S Corp besteuert zu werden, darf keine Aktien an Nichtmitglieder ausgeben und ist daher von der Mittelbeschaffung auf diese Weise ausgeschlossen.
Wenn Sie verkaufen. Ein weiterer Steuervorteil der S corp steht am Ende der Geschichte Ihres Kleinunternehmens – oder zumindest Ihres Anteils daran. Sollten Sie sich entscheiden, Ihre S-Corp zu verkaufen, zahlen Sie wahrscheinlich viel weniger Steuern als beim Verkauf einer C-Corp oder eines anderen Unternehmens. Eine S Corp ist eine Pass-Through-Einheit, also verkaufen Sie die Vermögenswerte – nicht die Corporation selbst.
Privathaftpflichtschutz. S Corps sind rechtlich von ihren Aktionären getrennt. Dies bietet Gesellschafterhaftungsschutz. Für den Fall, dass die S corp verklagt wird, können Prozessparteien nicht auf das persönliche Vermögen der Aktionäre zugreifen. Ebenso ist das Privatvermögen der Aktionäre vor Gläubigern sicher, wenn das Unternehmen bankrott geht.

Nachteile der Gründung und des Betriebs als S Corp

Es gibt eine Reihe von Nachteilen, die es zu beachten gilt, wenn man überlegt, ob man eine S Corp gründen soll.

Beschränkungen für Aktionäre. Für Unternehmen – selbst kleine Unternehmen – ist die Möglichkeit, Aktien auszugeben, oft ein Hauptmittel zur Finanzierung in der Frühphase. Da S Corps auf 100 Aktionäre begrenzt sind, ist auch das Wachstum in diesem Sinne begrenzt. Und da Unternehmenswachstum oft als fester Bestandteil der Größe einer Aktionärsklasse angesehen wird, könnten potenzielle Investoren davon abgehalten werden, in den Anfangstagen einer S-Corp zu investieren.
Verschärfte Prüfung durch die Bundessteuerbehörden. Da die S-Corp-Strukturierung bestimmte günstige Steuerschlupflöcher bietet, schenkt der IRS den S-Corp-Unternehmen besondere Aufmerksamkeit. Der Grund dafür ist, S Corps davon abzuhalten, bestimmte steuerpflichtige Ausschüttungen, wie die Löhne eines Arbeitnehmer-Aktionärs, unzulässigerweise als Ausschüttungen zu bezeichnen, die der persönlichen Einkommensteuer und nicht der Beschäftigungssteuer unterliegen.
Zeitaufwändig und kostenintensiv. Da alle Anforderungen für die Gründung einer Standard-C-Corporation oder LLC erfüllt sein müssen, bevor der S-Corp-Status gewählt wird, sind erheblich mehr Papierkram und Energieinvestitionen erforderlich.

S-Korps vs. C-Korps: Was ist der Unterschied?

S Corps ähneln C Corps in einigen wichtigen Punkten:

Beide werden durch die Ausgabe von Aktien finanziert.
Beide erfordern die Ernennung von leitenden Angestellten, z. B. eines Vorstands.
Beide erfordern, dass Vorstände und Anteilseigner regelmäßige Sitzungen abhalten und detaillierte Sitzungen davon abhalten.
Beide müssen Unternehmensstatuten entwerfen, einreichen und einhalten.
Beide schützen die Aktionäre vor Unternehmenshaftung.
Sowohl C-Corp- als auch S-Corp-Aktionäre zahlen personenbezogene Steuern auf Unternehmensausschüttungen.

Sie unterscheiden sich auch in einigen wichtigen Punkten:

S corps kann Aktien an bis zu 100 Aktionäre ausgeben, die alle echte Personen (keine Unternehmen) sein müssen, die US-Bürger oder ständige Einwohner sind. C Corps unterliegen keinen Beschränkungen in Bezug auf Anzahl oder Art der Gesellschafter.
S corps darf nur eine einzige Aktiengattung ausgeben. C Corps kann Stamm- und/oder Vorzugsaktien ausgeben.
S Corps zahlen nur Steuern auf die Löhne der Arbeitnehmer. S-Corp-Eigentümer zahlen persönliche Steuern auf Ausschüttungen und Löhne. C Corps zahlen Steuern auf alle oben genannten Punkte sowie auf das Unternehmenseinkommen.

S Corps vs. LLCs: Was ist der Unterschied?

S Corps werden vom IRS als eigene Kategorie anerkannt. LLCs sind es nicht – sie werden standardmäßig besteuert, genauso wie ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft. LLCs können sich jedoch dafür entscheiden, als S Corps besteuert zu werden.

LLCs und S Corporations haben eine Reihe von Gemeinsamkeiten:

Beide werden in erster Linie auf individueller Ebene für Eigentümer besteuert, die für die persönliche Einkommensteuer und Lohnsteuern verantwortlich sind.
Beide können Gewinne und Verluste an das Eigentum weitergeben.
Beide schützen Eigentümer oder Aktionäre vor Unternehmenshaftung.

Es gibt auch einige starke Kontraste:

LLC-Eigentümer zahlen in der Regel Steuern auf alle Einkünfte aus dem Unternehmen. S Corps ermöglichen es Eigentümern, ihre Lohneinkünfte (die der Lohnsteuer unterliegen) von Ausschüttungen (die nicht der Lohnsteuer unterliegen) zu trennen.
S corps kann Aktien an bis zu 100 Aktionäre ausgeben. LLCs geben keine Aktien aus; Ihre Eigentümer werden als „Mitglieder“ bezeichnet und sie können eine unbegrenzte Anzahl von Mitgliedern haben.
S Corps kann nur von Personen besessen werden, die US-Bürger oder ständige Einwohner sind. Die LLC als Wirtschaftseinheit ist in diesem Sinne nicht reguliert.

Abschließende Gedanken

Die Entscheidung, Ihr kleines Unternehmen als S Corp zu gründen, kann ein zeitaufwändiger, arbeitsintensiver und kostspieliger Prozess sein. Es ist wichtig, dass Sie alle Vorteile, Nachteile und Auswirkungen im Voraus verstehen. Wenn Sie erwägen, eine S Corp für Ihr kleines Unternehmen zu gründen, fragen Sie sich:

Stellen Sie sich vor, dass Ihr Unternehmen Aktionäre hat? Wie viele?
Haben Sie das Budget für die Betriebskosten, die mit einem Unternehmenstyp einhergehen, dessen Ausführung und Steuererklärung komplexer ist als bei einer LLC?
Kann Ihr Unternehmen es sich leisten, Ihnen ein angemessenes Gehalt zu zahlen?
Sind Sie in der Lage, einen Vorstand zu ernennen und jährliche Vorstands- und Aktionärsversammlungen abzuhalten?
Planen Sie den Verkauf von Anteilen Ihres Unternehmens an internationale Investoren oder andere Unternehmen?