貸借対照表：それは何であり、それをどのように使用するか

公開: 2021-10-19

ビジネスの財務実績の明確なスナップショットは、資金を確保し、ローンを取得し、多くの理由で頭痛の種を減らすのに役立ちます。

そのためには、バランスシートが非常に重要です。結局のところ、領収書の山をスクランブリングしたり、電子メールをスクロールしたりすることは、締め切りが迫っていたり、監査人があなたを見守っていたりするのでストレスがたまります。財務記録が整理されていないか、不均衡であるため、買収、投資、またはローンの機会を逃したくありません。

バランスシートを作成するのに時間がかかっている場合でも、心配する必要はありません。重要なすべての手順を説明し、貸借対照表の例を共有し、財務記録をすばやく最新の状態に保つために従うべき貸借対照表の形式を示します。

バランスシートとは何ですか？

貸借対照表は、企業の資産、負債、および株主資本を記載した財務文書であり、月次または四半期ごとに共有されます。 貸借対照表の主な利点は、ビジネスの価値を知ることです。

いくつかの主要な利害関係者があなたに貸借対照表を要求する可能性があります。たとえば、地元の税務署が監査対象のビジネスをランダムに選択する場合があります。資産と負債のリストを含む貸借対照表は、監査人があなたのビジネスの財政状態を明確に把握するのに役立ちます。

これらの資産と負債は、新しいビジネスでは次のようになります。

資産とは何ですか？

資産は、企業が所有する経済的価値のあるアイテムです。 ほとんどの資産は有形資産ですが、無形資産もあります。

新規事業には通常、在庫、現金、設備、機械などの資産（すべて有形）があり、場合によっては、特許や商標などの無形資産があります。エンタープライズ資産には、投資、売掛金、土地、輸送、ロゴ、ブランド認知度、および電子メールリストやソーシャルメディアアカウントなどのマーケティング資産なども含まれる場合があります。

資産の貸借対照表の方程式は次のとおりです。

負債+株主資本=資産

責任とは何ですか？

負債は、企業が負う債務です。 それは時間の経過とともにビジネスのお金を要し、ビジネスの価値を低下させます。

たとえば、自分のお金をビジネスに投資した場合、それは株主ローンと呼ばれます。株主ローンは、企業が株主であるあなたに負っている債務です。多くの新規事業には通常、クレジットカード債務や株主ローンなどの負債があります。

エンタープライズレベルの企業には、買掛金、リース契約、給与、銀行ローン、繰延税金などの負債があります。

株主資本とは何ですか？

株主（または株主）の資本は、すべての負債と負債が決済された後のビジネスの価値です。 株主資本を計算するための貸借対照表の式は次のとおりです。

総資産-総負債=株主資本

「株主資本」、「株主資本」、「所有者資本」という用語は、基本的に同じ意味です。株主または株主資本は通常、企業に割り当てられた用語ですが、所有者の資本は個人事業主のために予約されています。

たとえば、資産が20,000ドル、負債が10,000ドルの場合、株主資本は10,000ドルになります。資産が増加し、負債が減少するにつれて、株主資本が増加します。

初期の段階では、株主資本のバランスがマイナスになるのが普通です。負債（つまり、スタートアップコスト）は資産よりも高くなります。一般に公開する前に、ビジネスに5万ドルを投資することができます。商品の在庫を購入したり、アプリを作成したり、ウェブサイトをデザインしたりする初期段階にいる可能性があります。ただし、資産も現金もありません。

貸借対照表の目的は何ですか？

貸借対照表は、ローンを取得し、ビジネスの価値を確立し、税務署の財務記録を整理するのに役立ちます。

1.貸し手からクレジット/債務を取得します

貸し手または銀行が企業に信用を提供するかどうかを決定するとき、貸借対照表は彼らがリスクを見積もるのに役立ちます。貸し手は通常、ビジネスが財政的に過度に拡大していないことを確認するために負債を調べます。貸し手は彼らのお金を取り戻したいと思っています。既存の債務（すなわち、負債）が資産よりもはるかに高い場合、貸し手はさらなる信用を拡大することを躊躇する可能性があります。

貸し手はあなたの損益計算書を見て収益性を評価するかもしれませんが（つまり、あなたは費用よりも収入が多いですか）、貸借対照表は、あなたがお金を取り戻すために使用できる不動産、機械、在庫などの資産を特定するのに役立ちますローンを返済することができません。

2.ビジネス評価を設定するには

誰かがあなたのビジネスを買収しようとしている場合、彼らはあなたの財政状態を理解するのを助けるために貸借対照表を要求します。

ビジネス評価の設定に関連するその他の側面には、業界に対する顧客ベースの規模、競争上の優位性、会社の従業員と経営幹部（特に「買収」評価中）、前年比の成長、および収益と利益が含まれます。。

3.時間の経過に伴う企業の財政状態の詳細

貸借対照表は、あなたのビジネスが現時点でより多くの資産または負債を持っているかどうかを理解するのに役立ちます。

何年にもわたって、貸借対照表には履歴データも含まれます。これは、あなた、または貸し手や投資家が、財務上の長所と短所、およびそれらが時間の経過とともにどのように変化したかを評価するのに役立ちます。

貸借対照表には何が含まれていますか？

中小企業は、以下の項目のほんの一握りをリストするかもしれません。ほとんどの財務書類と同様に、複雑さはビジネスに応じて変化します。貸借対照表のテンプレートから始めると、物事が簡単になります。

1.資産

現金
売掛金
在庫
前払費用
投資
土地
建物
装置
無形資産
のれん
その他の資産

2.責任

クレジット
買掛金勘定
長期債務
繰延収益
支払手形
未払法人税
リース
発生した報酬と利益

3.株主資本

自己資本
留保所得
普通株
自己株式

バランスシートはバランスを取る必要がありますか？

はい、バランスシートのバランスをとる必要があります。資産が負債合計に資本を加えたものと等しくない場合、バランスシートは不均衡になります。貸借対照表のバランスが崩れている場合は、計算に誤りがあったことを意味します。よくある間違いは次のとおりです。

不足しているトランザクション
タイプミス
価格や在庫レベルが変更されたときに在庫の変更を含めるのを忘れる
アイテムを間違ったカテゴリに配置する

間違いは、リーダーシップへの信頼を損ない、経済的損失を引き起こし、不十分な意思決定につながる可能性があります。公開会社は、株価に影響を与える可能性があるため、貸借対照表の潜在的なエラーに非常に注意を払っています。株価を人為的にインフレまたはデフレートすると、罰金、懲役、またはその他の刑事訴追につながる可能性があります。

貸借対照表が正確であることを確認するには、四半期ごとではなく、毎日または毎週更新することを検討してください。また、すべての領収書を整理するために、すべての金融取引の記録を含む電子メールまたはその他のフォルダーを作成することもできます。

スプレッドシートで貸借対照表を作成する方法

1.定期的な時間枠を設定します

大企業は毎日貸借対照表を更新する可能性がありますが、中小企業は通常、毎月貸借対照表を更新します。

2.貸借対照表形式を作成します

Googleですばやく検索すると、貸借対照表の形式とテンプレートを見つけることができます。これはMicrosoftからのものとGoogleDocsのもう1つです。また、会計ソフトウェアを使用して、入力した数値、クレジットカード情報、銀行口座情報に基づいて、簡単なPDF貸借対照表を自動作成することもできます。

通常、資産が最初にリストされ、次に負債、最後に株主資本がリストされます。あなたのビジネスの初期段階では、あなたは多くの資産を持っていないかもしれません。それがあなたに当てはまる場合、特定の行に$0を含めることはまったく問題ありません。

3.無形資産の値を設定します

通常、人々は無形資産の価値を評価および計算するために法務チームを雇います。ただし、他の方法で無形資産の価値を見積もることができます。

市場アプローチでは、無形資産の市場価値を、同等の企業が販売した同じ資産の価値と比較することによって決定します。たとえば、あなたのビジネスが製造プロセスの特許を持っていて、同様のビジネスが最近その特許を67,000ドルで売却した場合、あなたはあなたの特許を67,000ドルと評価します。

すべての無形資産に価値が必要なわけではありません。たとえば、外部のデザイナーを使用してロゴを開発した場合、市場アプローチを使用して、公開市場でロゴが何のために売れるかを判断するのに役立てることができます。一方、ロゴが単純なテキストである場合、保護される創造性のしきい値に達しない可能性があるため、販売可能です。

貸借対照表の読み方

貸借対照表を読むときは、株主資本が多いほど良いです。それはあなたの資産があなたの負債よりも高いことを意味します。貸借対照表は、主に特定の瞬間の資本を評価するために使用されますが、資産と負債の前年比の変化を比較して、ビジネス価値が時間の経過とともにどのように変化したか、およびその理由を確認することもできます。

たとえば、2021年に、企業の資産が235,000ドルから250,000ドルに15,000ドル増加したとします。また、2021年には、同じ企業がローンを完済し、負債を70,000ドルから50,000ドルに20,000ドル削減しました。以前は、利害関係者の資本は165,000ドルでした（235,000ドルから70,000ドルを差し引いたもの）。新しいエクイティは、資産の増加と負債の減少に支えられて、35,000ドルの増加である200,000ドルになります。

そのような増加はあなたのビジネスをローンや投資のより魅力的な候補にするでしょう。しかし、そこに着くまでには時間がかかるかもしれません。あなたが新会社であり、あなたの貸借対照表が株主資本のために赤字であるとしても、あなたはあなたがどこに立っているかを知る必要があります。黒字になり、そこにとどまる最高のチャンスです。

フランチェスコ・チコレラによるイラスト