LLC対Corporation：それらはどのように異なりますか？

公開: 2022-01-09

中小企業のエンティティタイプを選択することは、ビジネスの運営、成長、および税金の支払い方法に広範囲にわたる影響を及ぼします。最も一般的なタイプの2つは、有限責任会社（LLC）と企業です。

一見似ているように見えるかもしれませんが、実際には非常に異なって設計されています。企業には、企業の管理方法を管理するはるかに厳しい規制がありますが、資金調達の選択肢も多くあります。各ビジネス分類がどのように機能するか、そしてどれがあなたのビジネスに最適であるかを決定する方法を探ります。

LLCとは何ですか？

有限責任会社は、いくつかの税制上の優遇措置と個人的な責任の保護を提供する事業構造です。 LLCには、1人以上の所有者（「メンバー」と呼ばれる）を含めることができます。個人事業主とビジネスパートナーの両方が、個人資産を保護するためにLLCを設立することができます。さらに、LLCは法人税を支払う必要がないため、二重課税を回避します。会社の利益は所有者に渡され、個人の確定申告で報告されます。

ただし、LLCメンバーはIRSによって自営業と見なされるため、自営業税を支払う必要があります。 LLCは、所有者（会社からW2フォームを受け取る従業員）の納税義務の一部を下げるために、S法人として課税されることを選択できます。給与には給与税が適用されますが、利益分配は自営業税の対象ではありません。 S法人として課税される可能性がありますが、LLCは法人とは見なされません。

法人とは？

法人とは、株主が所有する事業体ですが、所有者とは完全に別のものです。法人として、企業は人を雇用し、他の企業と契約を結び、お金を借りることができます。企業を区別するいくつかの重要な要素があります。

株式を発行できるのは法人のみです。 LLCは株式を発行できないため、株主がいません。むしろ、彼らには、LLCの運営協定に従って会社の一定の割合が割り当てられている所有者がいます。
企業は上場することができます。 企業は、個人所有または証券取引所に上場している公開会社である可能性があります。その場合、会社は米国証券取引委員会によって規制されます。
企業は独自の税金を支払います。 独立した法人として、企業は企業レベルで税金を支払う責任があります。 2021年の企業の連邦税率は21％でした。LLCはこの税を支払いません。むしろ、彼らは利益を所有者に転嫁し、所有者だけが個人所得税を支払います。
企業には特別な法的要件があります。 企業は、その運営を管理し、株主に株式を発行する定款を作成する必要があります（非公開の場合でも）。また、取締役会を選任する必要があります。最後に、企業は株主と取締役会のために年次総会を開催する必要があります。会社の株主と取締役が1人だけの場合でも、これらの要件をすべて満たす必要があります。

ScorpとCcorpは、企業のサブタイプです。それらは法人税の指定でもあります。法人は、デフォルトでは税務上C法人として分類されます。

LLC対企業：類似点と相違点

LLCと企業にはいくつかの基本的な類似点があります。たとえば、どちらも所有者に責任の保護を提供する法人です。しかし、彼らにははるかに多くの違いがあります。特に、課税方法や、会社の所有権を売却することで資金調達を行うためのオプションがあります。

責任の保護

それらの類似点： LLCと企業の両方が、会社を個々の所有者から分離し、個人の責任を保護します。 誰かが個人保証に署名しない限り、債権者はLLCまたは企業所有者の個人資産を追跡することはできません。

形成

それらの類似点： LLCと企業はどちらも法人であり、州に書類を提出することによって形成されなければなりません。
それらの違い：取締役会を選出する必要があることを含め、企業の形成プロセスはより複雑で費用がかかります。 設立後、企業は年次取締役会と株主総会を開催し、それらの会議の議事録を税務および法定記録に記録する必要があります。

外部投資

それらの類似点： LLCと企業の両方が、会社の所有権を投資家に売却することによって資金を調達することができます。
それらの違い：外部投資に関しては、企業にはより多くの選択肢があります。 会社の株式を提供することで投資家から資金を調達することはできますが、LLCはできません。むしろ、LLCの運営契約に従って会社の一定の割合が割り当てられているメンバー/所有者がいます。一方、LLCは株式を提供できません。投資家は、投資のエクイティを受け取るために、メンバー/所有者としてLLCの組織条項に追加される必要があります。同様に、企業は公開できますが、LLCは公開できません。

課税

それらの類似性：「LLC」と「corporation」は法人タイプであり、それぞれに課税方法をある程度選択できます。
違い：企業はデフォルトでC法人として課税され、利益に対する法人税が課せられます。 株主が100人未満の企業（すべて米国の市民または永住者である必要があります）は、C法人ではなくS法人として課税されることを選択できます。 S隊はパススルー課税を楽しんでいます。 LLCは、S法人として、または個人事業主またはパートナーシップとして課税されることを選択することもできます（メンバーの数によって異なります）。

LLCの利点は何ですか？

事業主は、LLCとして次のようなさまざまな利点を享受できます。

個人の責任の保護。 個人事業や合名会社とは異なり、LLCは所有者の個人資産を訴訟や債権者から保護します。例外は、企業が不正行為に従事した場合、または所有者が事業資金調達に関する個人保証に署名した場合です。
複数の税オプション。 LLCは、個人事業、パートナーシップ、またはS法人として税金を支払うことを選択できます。ビジネスの運営方法によっては、1つが他よりも優れている場合があります。
簡単な形成プロセス。 LLCの設立は、S法人やC法人など、他の種類の事業体と比較して簡単なプロセスです。必要な事務処理は最小限で、州が申請書を処理するのに通常約2週間かかり、料金は通常1,000ドル未満です。

企業の利点は何ですか？

企業としての形成には、いくつかの種類のビジネスにとって利点があります。

課税の柔軟性。 法人はデフォルトでC法人として課税されます。利益は法人税率で課税され、投資家は配当に対しても課税されます。これらの配当には、所得税と自営業税の両方が適用されます。ただし、適格要件を満たしている場合、法人税負担を回避するために、法人はS法人として課税されることを選択できます。
株式を発行し、投資家を引き付けるためのオプション。 企業は所有者に株式を発行し、普通株式と優先株式の2種類の株式を提供できます。 C法人として課税される法人は、異なるレベルの投資家を引き付けるために両方の種類の株式を発行することができますが、S法人はどちらかを選択する必要があります。 S corpsは、株主の総数を100に制限することもでき、すべてが米国の市民または永住者である必要があります。

最終的な考え

LLCまたは企業のビジネス構造のどちらを選択するかは、非常に個別化されたものです。それはあなたがあなたの会社をどのように管理し、税金を払い、そして成長するために外部投資をどのように使用したいかにかかっています。決定を下すときに、これらの質問を考慮することができます。

あなたにとってより重要なことは何ですか：形成のしやすさまたは投資家を引き付ける可能性？
企業に伴う運用の複雑さを引き受けることができますか？
あなたはどのようにあなたの会社に資金を提供しますか？あなた自身の設備投資を通して、または所有権を売ることを通して？