LLC対SCorp：主な違いを学ぶ

公開: 2022-01-09

あなたがビジネスを始める準備をするとき、あなたの法的および財政的責任を整えることが重要です。 LLCの設立には、個人の責任を保護するという主な利点があります。 S法人として運営することでさらに一歩進んだ場合、会社の管理方法に関する追加の規制や制限と引き換えに、税制上の優遇措置がもたらされる可能性があります。

LLCとは何ですか？

LLCは、単一メンバーのLLCとしての個人、または複数メンバーのLLCとしての所有者のグループのいずれかによって形成できる法人の一種です。このビジネス構造を選択する主な利点の1つは、通常、所有者の個人資産をビジネス関連の訴訟や債権回収から保護することです。形成プロセスは依然として比較的単純で安価であり、その追加の保護層を必要とする個人事業主または新興企業にとって達成可能なオプションとなっています。

LLCを設立するには、申請者は州を通じて申請する必要があります。住んでいる場所によってプロセスは少し異なるかもしれませんが、通常は少しの事務処理と手数料が必要で、通常は1,000ドル未満です。また、IRSを通じて雇用者識別番号（EIN）を申請する必要があります。

LLCはパススルーエンティティの一種であり、税務上の柔軟性を提供します。法人税率で課税されるのではなく、会社の利益は所有者の個人所得税に転嫁されます。ほとんどの場合、所得に対して自営業税も支払う必要があります。 LLCで利用できるいくつかの異なる税分類があります。これは、S法人として課税されることを選択するLLCを作成する方法です。

S法人とは何ですか？

S法人、またはS法人は、「サブチャプターS法人」の略です。これは、米国内国歳入庁の内国歳入法の章で、特定の企業が企業の収益と損失を株主に渡すことを法的に許可しているセクションを指します。 S法人は、事業を形成および運営するための法人の一種でもあります。

S法人としての資格を得るには、LLCが米国に拠点を置き、取締役会によって統治され、100人以下の株主がいる必要があります。株主と取締役会のメンバーが1人でも構いません。ただし、企業、パートナーシップ、または非居住者の外国人を株主として持つことはできません。

さらに、S法人は、普通株または優先株の1つのクラスの株しか持っていない場合があります。両者の違いは、株主が配当を受け取る方法です。普通株では、LLCが利益を上げたときに株主は配当を受け取ります。優先株の場合、株主には固定配当があります。（注：C corpsは両方のタイプの株式を発行できます。）

S法人として課税されることは、所有者が給与と分配の2種類の補償を受けることができるため、所有者に税制上の優遇措置があります。給与は、社会保障とメディケアに資金を提供する給与税の対象となります。分配は所有者の所得税のみの対象となります。

すべての州および都市でさえ、Scorpのパススルー課税を認めているわけではないことに注意してください。たとえば、ニューヨーク市はScorpsに対する法人税を査定します。 S法人の設立または転換を検討している場合は、州固有の要件またはポリシーを必ず調査してください。

LLC対S法人：主な違いは何ですか？

LLCとScorpsには、形成、管理、および課税プロセスにいくつかの違いがあります。 S法人として課税されることを選択したLLCは、S法人のプロセスに従う必要があります。

形成

LLCとS法人を形成するには、2つの別々のプロセスがあります。 LLCとして事業を開始するには、次の手順が必要です。

あなたの州に組織の記事を提出してください。
LLCの所有構造を概説する運用契約を作成します。
LLCへの連絡を受け取る責任がある登録エージェントを選択してください。
州および/または地方の事業免許に登録します。

LLCを作成する最後のステップは、IRSでEINを申請するときに、会社の税務ステータスを選択することです。 S法人のステータスを選択するには、IRSフォーム2553を提出する必要があります。これにより、株主数に基づいて適格性が確認されます。1つ以上100以下である必要があります。

さらに、企業はS法人のステータスを維持するために運用プロトコルに従う必要があります。企業は定期的に取締役と株主の会議を開催する必要があります。これらの会議の議事録は、会社の定款に従って記録する必要があります。

あなたが法人化する州はまた、S隊の年会費を請求する場合があります。州の事業所をチェックして、毎年料金を申告して支払う必要があるかどうかを判断してください。

給与

S corpsの所有者は、会社で積極的に働いている場合、給与で支払われる「合理的な」W2給与で報酬を受け取る必要があります。その給与収入を超える会社の利益は、分配として受け取られる場合があります。 LLCの所有者は、給与による報酬を受け取る必要はありません。むしろ、彼らはすべての事業収入をパススルー収入として受け取ることができます。

課税

LLCとS法人を比較すると、課税には大きな違いがあります。特別税の選挙がないLLCは、所有者の数に応じて、個人事業主として、またはパートナーシップとして課税されます。いずれにせよ、事業の利益は所有者に渡されます。所有者は法人税を支払う代わりに、所得税と自営業税を支払います。これは社会保障とメディケアの拠出をカバーします。 2021年の自営業税率は15.3％でした。

S法人として課税されることを選択すると、あなたが支払わなければならない自営業税の額を減らすのに役立ちます。これは、所有者の給与には給与税と所得税が課せられるためですが、それを超える企業の利益はすべて分配金とみなすことができ、経常利益として課税されます。自営業税は分配には適用されません。

マネージメント構造

LLCとして運営することとS法人として運営することのもう一つの違いは、所有権をどのように構成できるかということです。 LLCが持つことができるメンバー（または所有者）の数に制限はありません。ただし、S法人の選挙を選択すると、LLCのメンバーは100人を超えない場合があります。

これは、ソロプレナーや中小企業の経営者にとっては問題ではないかもしれませんが、事業を拡大する予定がある場合や外部投資が必要な場合は、留意する必要があります。 S法人の所有者も同じ種類の株式を共有する必要があります。共有を普通株と優先株に分割することはできません。最後に、S法人には取締役会と役員が必要です。ソロプレナーは自分でこの役割を果たすことができますが、複数の所有者がいる場合、プロセスは複雑さのレベルを追加します。

操作

LLCを開始するのは簡単です。州に提出するには、組織の条項と運営協定が必要です。ただし、S法人として運営するには、次のような追加の書類が必要になります。

付属定款
年次株主総会の議事録
年次取締役会の議事録

記録管理の適切な手順がわからない場合は、外部の支援を受けることが役立つ場合があります。中小企業での経験を持つ税理士は、あなたの州とIRSで取るべき正しいステップのすべてを決定するための素晴らしい出発点です。

最終的な考え

一部のLLCの場合、S法人として課税されることを選択することで、税制上の優遇措置を享受できる場合があります。連邦規制と州規制の両方に準拠し続けるために取られる必要のある複数の法的措置があります。しかし、あなたがあなたの全体的な納税義務を下げることができれば、余分な努力はそれだけの価値があるかもしれません。