eコマース販売者向けの州別オンライン消費税ガイド

各州の経済的つながりを判断することは、多くの売り手にとって複雑で圧倒的ですが、消費税ガイドはトピックをわかりやすく説明し、売り手が要件を確認するための段階的なガイドラインを提供します。

この記事の内容は、法律または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではないことに注意してください。このWebサイトのコンテンツは、一般的な情報のみを伝えることを目的としており、法律上のアドバイスや意見を提供することを目的としていません。 具体的なアドバイスについては、EcomCPAにお問い合わせください。

それであなたはeコマースビジネスを始めました–そしてそれは成長しています！ あなたの売り上げが伸びるにつれて、あなたがあなたが運営し販売している州に法的に準拠していることを確認することが重要です。あなたが注意を払う必要がある1つの分野はインターネット消費税です。

すべての州と準州が独自のルールを設定しているため、eコマースの売り手にとって消費税は恐ろしいものになる可能性があります。 しかし、消費税はそれほど怖いものである必要はありません。 eコマースの販売者として知っておくべきことと、消費税を確実に処理するためのオプションの概要を以下に示します。

消費税：当時と現在

現代の小売売上税は一般に1930年にさかのぼると考えられており、州レベルで管理されています。 消費税は、「ネクサス」としても知られている、彼らが存在する州である種の消費税を商人が支払うことを要求します。 消費税は消費者から商人によって徴収され、商人は徴収された税金を徴収された州に送金します。

歴史的に、州はこれらの状況でネクサスを認識してきました：

• ホームステートネクサス：あなたの会社は物理的にカリフォルニアに拠点を置いており、そこでネクサスを提供しています。
• 従業員のつながり：あなたの会社はカリフォルニアに拠点を置いていますが、ネバダで従業員を雇っています。 これで、両方の州に消費税のネクサスがあり、両方の州のバイヤーから消費税を徴収する必要があります。
• 在庫ネクサス：在庫ネクサスがある状態の倉庫に在庫を保管し、消費税ネクサスを作成します。

eコマースの増加に伴い、新しいタイプのネクサスが認識されています。それは、経済的ネクサスと呼ばれるリモートセラーのネクサスです。

• 経済的ネクサス：ある州で一定の金額の売上があったか、その州で一定数の販売取引があったため、その州にネクサス（または「経済的プレゼンス」）があると見なされます。

経済的ネクサスの創造

これは2018年6月に米国最高裁判所がサウスダコタ対ウェイフェアで判決を下したときに起こりました。州はオンライン販売者に州への取引の量または価値に基づいて消費税を徴収するよう要求することもでき、経済的なつながりを生み出します。

この場合、経済的結びつきに課税する動きの背後にある理由の1つは重要です。サウスダコタ州は住民に所得税を課していないため、消費税に大きく依存しています。 物理的な事業が遠隔地の売り手に対してより多くの事業を失うにつれて、これらの小売業者に課税しなかった場合、州の税収が失われます。

Wayfair vs.South Dakotaでは、州は売上税収入で5,000万ドルが失われたと推定しました。

最近の開発

サウスダコタ対ウェイフェアに続いて、米国の州の大多数は現在、遠隔地の売り手のための経済的結びつき法を制定しています。 2020年8月の時点で、6つの州（およびプエルトリコ）を除くすべての州に経済的関連法があります。 ただし、これらの法律は常に流動的です。

たとえば、2019年に、いくつかの州は、トランザクション量（つまり、「200トランザクション」）に基づいてしきい値を削除し、それらのしきい値を完全に販売量（たとえば、売上高$ 100,000）に基づいています。 他の州では、しきい値を上げたり下げたりしました。

経済的結びつきと消費税の要件がより複雑になるにつれて、他のグループがそのプロセスに加担し始めています。 最近、1967年に設立された政府間州税務機関である多州税委員会は、ネクサスのしきい値と消費税申告プロセスの両方を簡素化するための勧告を行いました。

eコマースの経済的影響

では、eコマースは実店舗でのビジネスをどの程度混乱させるのでしょうか。 2019年、世界の企業から消費者へのeコマース市場は3兆ドル以上と評価されました。 Grandview Researchによると、202。7年までに7.9％の成長が見込まれています。

2020年には、COVID-19のパンデミックと検疫措置の結果として、eコマースは予想よりもさらに速く加速しました。 消費者が社会的接触を制限して家にいることを試みたので、オンラインショッピングはかつてないほど人気を博しました。

リモートセラーの消費税の仕組み

以前、経済的ネクサスがどのように決定されるかについて触れました。ある州で一定の金額の売上があったか、その州で一定数の販売取引があるため、その州でネクサスがあると見なされます。

ただし、リモートセラーが州内にネクサスを持っていることに気付く理由は他にもたくさんあります。 各州のルールについては後で説明しますが、最初に最も一般的なタイプのネクサスを確認しましょう。

リモートセラーとして次のいずれかの取り決めがある場合、その州で経済的ネクサスのしきい値に達していない場合でも、複数の州でネクサスを持っている可能性があります。 正確な定義と細かい印刷は州ごとに異なることに注意してください。 これらの規則が適用される場合は、個々の州の規制を確認してください。

物理的なネクサス

物理的なネクサスとは、通常はオフィス、小売店、ショールームなどとして定義される物理的なビジネスの宮殿を指します。リモートセラーは、ビジネスが登録されている場所に「ホームステートネクサス」があることを覚えておく必要があり、そこで消費税を支払う必要があります（州が消費税を徴収する場合）。 リモートセラーの本拠地の州にとって、要件は、州で運営されている他の実店舗のビジネスと同じです。

従業員ネクサス

従業員のつながりは通常、州内に従業員がいる企業に適用されます。 これには、営業担当者、代表者、請負業者、またはあらゆる種類のエージェントが含まれる場合もあります。

別の州に従業員または代表者がいる場合は、彼らが活動している州の特定の法律をチェックして、彼らが従業員のつながりを認識しているかどうかを確認してください。 その場合、そこで消費税を徴収して送金する必要がある場合があります。

インベントリネクサス

アマゾンが全国に在庫を保管するのと同じように、多くのeコマース販売者はより速い配送に対応するために戦略的な州に在庫を保管することを選択します。 これは、次のようなさまざまな方法で実行できます。

• 専用の倉庫を維持する。
• あなたの注文を履行する第三者と協力する（ドロップシッピング）; また
• 3PL会社を使用して製品を保管および配送します。

配置に関係なく、州によっては、別の州の在庫がネクサスを構成する場合があります。

Amazon FBAセラーは特にこの考慮事項を持っている可能性があります– FBAセラーとして在庫がどこに保存されているかを判断するには、Amazonセラーセントラルから在庫詳細レポートを取得します。

クリックスルーネクサス/アフィリエイトネクサス

クリックスルーまたはアフィリエイトネクサスは興味深いタイプのネクサスであり、非常に複雑になる可能性があります。 アフィリエイトWebサイトは、多くの場合、別のビジネスの製品を宣伝または宣伝し、手数料やその他の報酬と引き換えに消費者をそのサイトにリダイレクトします。

一部の州では、販売者が経済的またはその他の種類のネクサスに達していない場合でも、州内のアフィリエイトを持つリモート販売者がその州にクリックスルーネクサスを持っていると見なしています。 ニューヨーク、カリフォルニア、イリノイは、アフィリエイトネクサスを認めている州のいくつかです。

プロダクションネクサス

一部の州では、その状態で製造、作成、または組み立てられている製品で、ネクサスを構成するのに十分です。 ハワイでは、製品の開発者の存在がネクサスを構成する可能性があります。

ビジネスプレゼンスネクサス

事業体の登録は、場合によっては州内の郵送先住所であっても、事業が物理的に存在せず、州内で販売を行わない場合でも、ネクサスを構成するのに十分な場合があります。

勧誘ネクサス

ある州での広告やビジネスの勧誘は、多くの州で結びつきを生み出す可能性があります。 これには、印刷広告、セールスコール、営業担当者、さらには電子的手段（つまり、電子メールリスト）による体系的な勧誘が含まれる場合があります。

サービスネクサス

クライアントのためにサービスを実行するビジネスは、それに基づいてネクサスを持っているかもしれません。 これには、設置、修理、またはサードパーティの請負業者によるサービスが含まれる場合があります。

財産所有権ネクサス

プロパティを所有またはリースするエンティティは、多くの州でそれ自体のネクサスを作成します。 これは、不動産（不動産）または車両、備品、その他の機器などの個人資産のいずれかです。

配信ネクサス

州の特定の規則によっては、製品を別の州に配送する企業がそこにネクサスを持っている場合があります。 この規則は、多くの場合、「納税者が所有する車両での州への配達」に特に限定されています。

出発地と目的地の消費税

消費税を計算する際には、「目的地の州」と「出発地の州」の重要な違いに対処します。 過去にはほとんどの州が目的地ベースである傾向がありましたが、eコマースの台頭により、原産地ベースの消費税に移行しました。これにより、製品の出荷元の州は、その状態。

宛先の状態

仕向地の州は、商品の仕向地（つまり、買い手が商品を受け取る場所）に基づいて徴収する必要のある消費税の金額を決定します。

したがって、あなたのビジネスが目的地の州で運営されていて、経済的なつながりがない州のバイヤーに製品を販売する場合、消費税を徴収する必要はありません。 しきい値を超えており、経済的なつながりがある場合は、購入者の場所に必要な消費税の金額を徴収します。

ご想像のとおり、消費税は州、市、郡によって異なる可能性があるため、これは2つのうちでより複雑です。

消費税のない仕向国

ECOM CPAの本拠地であるオレゴン州、ニューハンプシャー州、モンタナ州、アラスカ州、デラウェア州（頭字語「NOMAD」で簡単に覚えられる）など、消費税を課さない州がいくつかあります。ケース（たとえばアラスカ）では、州の消費税がない場合でも、地方の管轄区域は消費税を請求することを選択できます。つまり、地方の消費税が適用される「宛先」州のままです。

リモートセラー（つまり、ある州に物理的に拠点を置き、別の州に販売する）の場合、消費税は通常、仕向地ベースです。

原産国

原産国では、請求される消費税の金額は、製品の原産地または製品の出荷元での税率に基づいています。

現在、11のオリジンベースの状態は次のとおりです。

• アリゾナ
• カリフォルニア*
• イリノイ
• ミシシッピ
• ミズーリ
• ニューメキシコ
• オハイオ
• ペンシルベニア
• テネシー
• テキサス
• ユタ
• バージニア

*カリフォルニアは混合されています

ハイブリッド状態

もちろん、カリフォルニアはもう少し複雑です–それは混合ケースです。 市、郡、州の消費税は出発地に基づいており、地区の消費税（補足地方税）は目的地に基づいています。 カリフォルニアの別の場所に販売するカリフォルニアを拠点とする販売者の場合、市、郡、または州の税金は販売者の場所（原産地ベース）に基づいており、地区の消費税は顧客の場所（目的地）に基づいています。 -ベース）。

リモートセラーとしての消費税の扱い方

あなたがeコマースの売り手としてビジネスをしているなら、あなたの最初のステップはあなたがいずれかの州にネクサスを持っているかどうかを決定することです。 それでも売り上げが少ない場合は、自分でできるかもしれません。

基本的な手順は次のとおりです。

• 消費税のネクサスがある場所を特定します。
• 適切な消費税許可証に登録します。
• 税金の徴収と計算を自動化するサービスまたはソフトウェアを選択して実装します。
• 各州のスケジュールに従って、期日を追跡し、消費税申告書を提出します。

Nexusの決定

ネクサスがある場所を特定するには、いくつかの基本的な質問から始めます。

1. 配送元の州ですか、それとも配送先の州ですか。 原産地の場合は、消費税の徴収のしきい値を確認してください。
2. 他の州に在庫や従業員はいますか？ もしそうなら、彼らのネクサス法をチェックして、これが適格であるかどうか調べてください。
3. 州ごとに販売記録を整理し、各州の販売量とトランザクション数を合計します。
4. 州の合計を各州の現在のネクサス法と比較します。 この記事のリンクを使用して、より迅速に移動します。
5. ボリュームまたは販売のしきい値以上の場合は、そこにネクサスがあります。

別の州のネクサス

自宅の州で消費税を徴収しているが、上記の分析を実行した後、さらに2つの州で徴収する必要があることがわかります。 次に行うことは次のとおりです。

販売許可/登録を取得する

一部の州では「消費税許可」と呼ばれ、他の州では「消費税登録」と呼ばれています。 同じこと。 重要なのは、消費税を徴収する前に許可または登録が必要です（許可なく消費税を徴収することは違法です）。 多くの場合、これはオンラインで行うことができます。

それぞれの状態は少し異なります。 登録に少額の料金を請求するものもあれば、まったく請求しないものもあります。 国務省の規則を確認して、期日と必要な更新を確認してください。

しきい値を超えたとき

例：特定の州のしきい値は、現在の年のボリュームが$ 200,000です。 2か月前、そこで198,000ドルを売りました。 ネクサスはありません。 先月あなたは$ 201,000を売りました。 ネクサス。

コンプライアンスを維持するには、今すぐ消費税の徴収に登録し、今後も徴税を開始してください。 以前に消費税の徴収を開始する要件を満たしていないため、先月の消費税（$ 201,000）を支払う必要はありません。したがって、消費税は徴収されていませんでした。

製品の免除

あなたが販売している製品の種類によっては、消費税についてもっと知っておくべきことがあるかもしれません。 たとえば、食品は他の種類の製品とは異なる課税を受けることがよくあります。 非処方薬や衣料品も、しばしば免税または低税率で課税されます。 デジタル製品の消費税率も異なる場合があります。

一部のeコマースプラットフォームには、これらのタイプの製品に特別なルールを設定するために使用できる消費税のオーバーライドがありますが、調査を行い、製品が最初に適格であることを確認することをお勧めします。

消費税を徴収する

ネクサスが決定され、許可が提出されたら、消費税の徴収を構成する必要があります。 幸いなことに、ほとんどの販売プラットフォームは、これによりある程度の自動化を提供します。 ここでは、AmazonとShopifyの2つの最大のプラットフォームで消費税の徴収を設定するための基本について説明します。

アマゾン

アマゾンは、多くの州で市場のファシリテーターです。 これは、売り手の消費税を計算、徴収、および送金する義務がAmazonにあることを意味しますが、すべての州に課せられるわけではありません。

アマゾンの売り手は、彼らがネクサスを持っている州で決定し、登録する責任があります。 登録すると、販売者に州の消費税登録番号が付与されます。これは、Amazonを通じて消費税を徴収するために必要です。

そこから、Amazonは売り手の手から多くの仕事を奪うことができます。 少しの設定で、消費税の徴収をほぼ完全に自動化できます。 税率が変更された場合、税率はAmazonによって更新されます。 Amazonは目的地と出発地の州も追跡するため、追跡する必要はありません。

Amazonでの消費税の徴収を自動化するには、税設定のセラーセントラルにアクセスしてください。 ここでは、どの州で消費税を徴収する必要があるか、およびどのレベル（州、郡、または地方）で設定できます。 一部の製品が免除されている場合、または税率が引き下げられている場合に備えて、製品税コードを追加することもできます。

消費税の徴収を設定し、消費税の申告書を提出する必要がある場合は、徴収された消費税に関するすべてのデータを含むレポートをセラーセントラルからダウンロードできます。 次に、自分で数値を追加して計算するか、消費税サービスと協力して計算する必要があります。

Shopif y

Shopifyは、地方税率までの徴税用に構成することもできます。 アマゾンのように、プラットフォームはあなたがどこで登録して消費税を支払うべきかを教えてくれません-あなたはそれをするか、それをするためにサービスを雇う必要があります。

適切な税管轄区域を特定して登録したら、Shopifyを構成して徴収することができます。

これを設定するには、[税金]> [設定]> [設定]（[税地域]の下）にアクセスします。 徴収する州の税登録IDを追加する必要があります。

デフォルトの税率があなたやあなたの製品に適用されない場合、Shopifyでは税の上書きを設定することもできます。 また、いくつかの州で送料にかかる税金を徴収するオプションもあります。

消費税申告の情報を取得するときは、販売財務レポートをダウンロードできます（完全なレポートを選択してください）。 これには、収集された消費税に関するすべての必要なデータが含まれます。これは、あなたまたはあなたの消費税サービスが計算して返品を提出するためのものです。

消費税の申告と送金

消費税を徴収した後、徴収した州に申告書を提出し、州に税金を引き渡す必要があります。 これは、「送金」消費税とも呼ばれます。 注意すべき重要な点の1つは、ある州で税金を徴収するように登録されているが、一定期間売上がない場合でも、申告しなかったために罰せられることを避けるために、0ドルの申告を行う必要があるということです。

しかし、申告スケジュールに関しては、事態は複雑になります。州ごとに独自のルールが定められているため、消費税申告書を提出する必要がある時期については、州ごとに異なるスケジュールがあります。 多くの州では、毎月、四半期ごと、または毎年提出する要件は、平均的な毎月の納税義務によって異なります。

要するに、あなたがあなた自身の消費税を扱っていて、あなたが複数の州でネクサスを持ち始めているならば、それぞれの期日とリマインダーのシステムをセットアップすることです。

消費税申告書のアウトソーシング

もちろん、この時代では、いつでも誰かにお金を払ってそれをすることができます。 消費税には、自動サービスと実在の人物の2つの基本的なオプションがあります。

自動化できるものとできないもの。

自動化されたプラットフォーム

自動化されたプラットフォームに関して言えば、最も信頼性が高く、よく知られているのは、TaxJarとAvalaraの2つです。

TaxJar

Taxjarは、登録されている州に消費税申告書を提出する自動化されたサービスです。これにより、期日を追跡することもできます。 TaxJarは、Amazon、Shopify、eBay、BigCommerce、Etsy、Magento、WooCommerce、Square、Paypalなどのすべての主要なプラットフォームおよび支払いゲートウェイとの簡単な統合も提供します。

Taxjarは、 Economic Nexus Insightsダッシュボードを提供するようになりました。このダッシュボードは、現在ネクサスを持っている場所と、それに近づいている場所を示します。 ただし、TaxJarは、消費税の許可を取得するための書類を提出しません。 TaxJarはかなり手頃な価格で、年間の返品数が限られている段階的な価格設定になっています。

Avalara Avatax

AvalaraのAvataxはより堅牢なシステムであり、Avataxに加えて他のいくつかの製品を備えたシステムの一部です。 それはまたより高価です。

Avataxは売上を追跡して、登録が必要な場所を示し、各州に適用される製品の免除を自動的に適用します。 また、返品を提出し、消費税を送金します。また、新しい州での登録を支援します。

Avalaraは、税関や輸入税（VAT税など）を徴収する国際的な販売者をサポートする製品も提供しています。

ライブサービス

DIYの方法は小規模な販売者には問題ないかもしれませんが、大量のビジネスを行っている場合は、おそらく専門家にアウトソーシングする時期です。 消費税の分析は詳細で時間がかかるだけでなく、免税規則は州ごとに異なり、計算を誤ると罰金や延滞料が発生する可能性があります。

自動化よりも生きている人を好むなら、消費税サービスを提供する会社がたくさんあります。 ECOM CPAは、ネクサスに到達した場所を特定するための包括的な50州のネクサス調査、および登録、ファイリングサービス、自動ソリューションのセットアップの支援を提供します。

消費税の支払いの失敗

販売者が必要なときに消費税を支払わなかった場合、最終的には査定書を受け取る可能性があります。これにより、販売者は延滞した消費税申告書を提出して支払う必要があります。 提出が遅れた場合の罰金と利子は、多くの場合、延滞税の30％になります。

州があなたの意図が彼らをだますことであると信じる場合（すなわち、あなたが税金が支払われるべきであることを知っていて、それを支払わないことを選んだ場合）、刑事罰も適用できます。

消費税割引

利用可能な割引について少し調査することはお金を払うことができます。 現在、約26の州で、早期または期限内に支払う場合、徴収した消費税が割引になります。

たとえば、Georgiaは、売り手が最初の$ 3000の3％を維持し、それを超えるものの.5％を時間通りに支払うことを許可しています。

詳細については、次のリソースを確認してください。

• Shopifyの税務ヘルプ
• アマゾン税計算サービス
• Avalaraの消費税計算ツールとルックアップツール
• アマゾン税ガイド

消費税ディレクトリ：州別

アラバマ

• 宛先の状態
• 州、郡、市の税金が適用される場合があります。
• 250,000ドルのしきい値
• 送料に消費税はかかりません

次のタイプのプレゼンスは、アラバマのネクサスを構成します。

• 物理的なつながり
• 在庫ネクサス
• 従業員または代表者のネクサス
• 経済的つながり

アラバマ州の歳入局は、州の消費税規制をここに示しています。 割引料金は、特定の農機具、自動車、トラックに適用されます。

消費税の納付スケジュールは次のとおりです。

• 消費税の負債が月額$ 200を超える場合、返品は20日までに毎月支払われる必要があります。
• 消費税の負債が月額200ドル未満の場合、四半期ごとに提出する選挙が行われる場合があります。
• 消費税の負債が10ドル未満の場合、暦年ベースで申告書を提出することができます。

アラスカ

• 仕向地の州–ただし、州の消費税はかかりません
• 市税と自治区税が適用される場合があります

次のタイプのプレゼンスは、アラスカのネクサスを構成します。

• 小売店での存在感
• 在庫ネクサス
• 代表的なネクサス

アラスカは「自治」州であるため（つまり、アラスカの税務当局の多くは地方の管轄区域に委ねられています）、免税と割引率は市や郡、つまり「自治区」によって異なります。 アラスカの321のコミュニティのうち、107はある種の税金を課しています。 これらの範囲は1％〜7％です。

リモートセラーにとって残念なことに、すべての地域に連絡してルールを理解し、消費税のフォームを収集するのはあなた自身です。 州評議員のウェブサイトには、毎年のアラスカ税務報告書など、さまざまな自治区とその税務政策をまとめた強力でありながら役立つ出版物など、より多くの情報と役立つリソースがあります。

アリゾナ

• 起点の状態
• 送料は課税されません
• 卒業しきい値：
  • 2019年の年間総収入は$ 200,000
  • 2020年の年間総収入は15万ドル
  • 2021年の年間総収入は$ 100,000

次のタイプのプレゼンスは、アリゾナのネクサスを構成します。

• 物理的なつながり
• 在庫ネクサス
• 動産ネクサス
• デリバリーネクサス
• 従業員または請負業者のネクサス

アリゾナのリモートセラー規制は2019年10月に発効しました。州の売上税（または「取引特権税」）のしきい値は、当年または前年度のいずれかでしきい値を満たすリモートセラーに適用されます。

ただし、州で消費税を徴収して納付するマーケットプレイスファシリテーターを通じて販売する場合は、州の消費税に登録する必要はありません。

あなたのビジネスがアリゾナにネクサスを持っているかどうかまだわからない場合、州はあなたが決定するのを助けるために便利なネクサスアンケートを提供します。

アーカンソー

• 宛先の状態
• いずれかのしきい値：
  • 年間売上高$ 100,000、または
  • 年間200件の取引
• 送料は課税される場合があります

次のいずれかを維持している場合、企業はアーカンソーにネクサスを持っています。

• 事業所（事務所を含む）
• 倉庫スペース
• 不動産または動産

アーカンソー州のリモートセラー規制は2019年7月に開始され、現在または前年のいずれかで販売量または販売のしきい値を超えたリモートセラーに消費税が課されました。 アーカンソーには、製品タイプに基づいて消費税の免税がいくつかあります。 ここでそれらの免除を確認できます。

カリフォルニア

• 出発地/目的地のハイブリッド状態
• 売上高$ 500,000のしきい値
• サービスは課税対象ではありませんが、製品は課税対象です
• 発送は
  • 別の広告申込情報として顧客に請求され、一般運送業者によって作成された場合、課税対象外。
  • 製品コストまたは「取り扱い」と組み合わせる場合は課税対象

次のいずれかに該当する場合、カリフォルニアは小売業者がネクサスを持っていると見なします。

• 物理的なつながり
• 在庫ネクサス
• 代表者、代理人、または独立請負業者のネクサス
• 動産ネクサス
• 見本市でのプレゼンス（15日以上および結果として得られる純利益が$ 100,000を超える）

カリフォルニア州のハイブリッド消費税には、いくつかの説明が必要です。州、郡、市の税金は原産地に基づいているため、売り手の場所に基づいて徴収されますが、補助的な地区税は、買い手の場所に応じて目的地に基づいて徴収されます。

カリフォルニア州外の小売業者向けの税務ガイドは、小売業者が州内で「事業に従事している」と見なされる理由の詳細を説明するのに役立ちます。 消費税の免税には、他の小売業者への販売と一部の食品が含まれます。

他の販売者に販売する小売業者として消費税を支払うことを避けるために、販売者は有効な再販証明書を持っていることを確認する必要があります。

コロラド

• 宛先の状態
• 年間売上高$ 100,000のしきい値
• 発送は
  • 別の広告申込情報として顧客に請求される場合は、課税対象外
  • 製品コストまたは「取り扱い」と組み合わせる場合は課税対象

次のタイプのプレゼンスは、コロラドのネクサスを構成します。

• 物理的なつながり
• 動産（売却または賃貸）
• 勧誘ネクサス

コロラドでビジネスを行っている多くのリモートセラーは、「中小企業の例外」に該当する可能性があります。 この規則は、州内に物理的な存在を維持していない小売業者（上記のネクサスリストで定義されている）は、100,000ドルのしきい値に達しない場合、消費税を免除されることを示しています。

小売業者がネクサスに到達すると、コロラドに登録するための90日間の猶予があります。 歳入局のウェブサイトで見つけることができるいくつかの消費税の免税があります。

コネチカット

• 宛先の状態
• しきい値は、総売上高が$ 100,000で、少なくとも200のトランザクションです。
• 製品が課税対象である限り、送料は課税対象です

Nexusは次の要素で構成されています。

• 物理的なつながり
• 従業員、代表者、または請負業者の関係（1年に2日以上）
• 在庫ネクサス
• 財産所有ネクサス
• デリバリーネクサス

売上税と使用税に関しては、コネチカット州は、郡税や地方税がないため、遠隔地の売り手が働きやすい州です。 州の売上税のみを計上する必要があります。

コネチカットはまた、許可を得るために歳入販売局に登録しなければならない市場ファシリテーターを認めています。

デラウェア

• 州の消費税なし

「NOMAD」州の1つとして、デラウェアには州の消費税がありません。 現在、州の立場は、「…有形資産または無形動産を販売する手段としてインターネットを使用するだけでは、市場の状態に結びつきは生じない」というものです。

ただし、「州内で提供されるさまざまなサービス」には、事業許可料と総収入税がかかります。 詳細については、歳入局とインターネット販売に関するFAQをご覧ください。

フロリダ

現在、フロリダとミズーリだけが、特に遠隔地の売り手に関係する消費税規則を採用していません。

しかし、それを変える法案が作品にあります。 財政分析では、遠隔消費税規則を制定しなかった結果、州は少なくとも850万ドルの税収を失ったと推定しています。 フロリダで$ 100,000以上の売上または200の取引を行っている場合は、これに注意してください。

ジョージア

• 宛先の状態
• 卒業しきい値：
  • 総収入$ 250,000、または2019年に200トランザクション
  • 総収入$ 100,000、または2020年に200トランザクション
• 送料は課税対象です

ジョージア州のネクサスは以下によって作成されました：

• 物理的なつながり（特定のしきい値を超える、見本市でのプレゼンスを含む）
• 在庫ネクサス
• 従業員または代表的なネクサス
• 財産所有ネクサス
• デリバリーネクサス

これらの規制は2019年に発効しました。2020年から、州はサードパーティの売り手の消費税を徴収するために10万ドル以上を生み出す市場ファシリテーターに要求し始めました。

興味深いことに、ジョージア州は現在、遠隔地のドロップシッパーを「再販業者」と見なしており、これらの取引を小売税から免除しています（ただし、適切な書類が揃っている必要があります）。 消費税が免除される製品には、いくつかの教材、食品、処方箋が含まれます。

ジョージア州のしきい値は、現在または前の暦年に適用され、売り手は州税率と地方税率の両方を徴収する必要があります。

ハワイ

• 明示的な「消費税」はありませんが、物品税
• 総収入で$ 100,000のしきい値、または200トランザクション
• 送料は課税対象です

Nexusは、ハワイで次の方法で作成されます。

• 物理的なつながり
• 在庫ネクサス
• アフィリエイトネクサス
• 勧誘ネクサス
• 経済的つながり

技術的には、ハワイには「消費税」はありませんが、州は州内の企業に4％の一般消費税（GET）を義務付けています。 地方税も適用される場合があります。 これには、経済的なつながりのしきい値を満たすリモートセラーが含まれます。 これらのしきい値は、当年度および前年度に適用されます。

ハワイは、2020年にGETを収集して送金するように市場ファシリテーターに要求し始めました。

アイダホ

• 宛先の状態
• 売上高$ 100,000のしきい値
• 別の広告申込情報として記載されている場合、送料は課税対象外です

アイダホに次のいずれかがある場合、アイダホは売り手がネクサスを持っていると見なします。

• 物理的なつながり
• 在庫ネクサス
• 従業員または代表者のネクサス

アイダホ州の経済的結びつき法は2019年6月に施行され、リモートセラーとマーケットプレイスファシリテーターの両方に適用されます。 しきい値は、当年度または前年度の売上に適用されます。 幸いなことに、アイダホに物理的な場所がないため、遠隔地の売り手は6％の州税のみを負担し、地方税はかかりません。 申告の頻度は、平均月額納税義務によって異なり、年次から月次の範囲です。

さらに、サービスはアイダホでは課税されず、物理的な製品のみが課税されます。 製品の免除には、通貨、コンピューターソフトウェア、再販品などが含まれます。

イリノイ

• リモートセラーの宛先状態。 州内販売者の原産国
• 総収益が$ 100,000、または12か月で200トランザクションのしきい値
• 別の広告申込情報であるか、集荷オプションが提供されていない限り、送料は課税対象となります。

Nexusは、売り手が次の場合にイリノイ州で構成されます。

• 物理的なつながり
• 在庫ネクサス
• 代表的なネクサス
• 「クリックスルー」またはアフィリエイトネクサス

マーケットプレイスファシリテーターは2020年の時点でイリノイ州で認められており、売り手の消費税を徴収して納付する必要があります。 ただし、イリノイ州の小売業者の職業税に関しては、市場のファシリテーターではなく、売り手が消費税の責任を負う必要があるという細かい点がいくつかあります。

イリノイ州の消費税規則では、再販品は消費税から除外されています。 その他の免税は、イリノイ州のウェブサイトで見つけることができます。

インディアナ

• 宛先の状態
• 総収入で$ 100,000のしきい値、または200トランザクション
• 送料は課税対象です

Nexusは、インディアナでビジネスを維持するときに作成されます。

• 財産所有ネクサス
• 在庫ネクサス
• 従業員または代表者のつながり
• Service nexus (including through a third party)

Indiana doesn't have local taxes, so remote sellers are only liable for the state's 7% tax rate. The threshold requirements apply to either the current or previous year.Depending on the volume of sales tax liability, the filing frequency is either monthly or annually.

Although products in Indiana are taxable, services are often not – unless the service relates to fabricating, altering, or preparing a product. Unprepared grocery food and health care products are some of the items exempt from sales tax.

Iowa

• Destination state
• Threshold of $100,000 in yearly gross revenue, or 200 transactions
• Shipping is only taxable when included in product price

Iowa considers a seller to have nexus if they have:

• Delivery nexus (on a regular basis)
• Physical nexus
• Inventory nexus
• Contractor or service nexus

If you're still not sure, you can take a questionnaire on the Iowa Department of Revenue site to help determine if you have nexus.

Services are sometimes taxable in Iowa. A list of products exempt from taxation can also be found on the state website, and includes software, containers, and food.

The Iowa thresholds for remote sellers apply to the previous or current calendar year. Remote sellers only need to collect and remit the state sales tax of 6%, no local taxes. Filing frequency depends on the amount of tax estimated to be due.

Kansas

• Destination state
• Threshold of $1
• Shipping is taxable

Nexus created in Kansas by:

• Physical nexus (including trade shows, festivals, and other retail events)
• Inventory nexus
• Employee or contractor nexus

No, that's not a typo – Kansas does not offer any kind of exception for remote sellers, so any remote sellers who make any sales in Kansas will meet the threshold. Starting in 2019, all remote sellers delivering to Kansas must register with the Department of Revenue, and collect and remit sales tax. There is some speculation that this may change in the future, so if you have sales in Kansas, keep an eye on this one.

Information on exempt products and exemption certificates can be found on the Kansas Department of Revenue Website.

Kentucky

• Destination state
• Threshold is $100,000 per year in gross revenue, or 200 transactions
• Shipping is taxed

Merchants are considered to have nexus in Kentucky if they:

• Physical presence nexus (including retail or trade shows for 15+ days per year)
• Inventory nexus
• Service nexus
• Property ownership nexus (including leasing)
• Employee nexus

There are no local tax rates in Kentucky, so the state tax is the only one you'll need to worry about here. Kansas does recognize marketplace facilitators – only here, they're called “marketplace providers”, while sellers are “marketplace retailers”.

Thresholds apply to current or previous year. Sales tax exemptions include food and medical supplies. Filing frequency depends on the average monthly tax liability of the seller, with those owing over $1,200 to file monthly.

Louisiana

• Destination state
• Threshold of $100,000 in revenue or 200 transactions
• Shipping is taxable under certain conditions

Louisiana recognizes nexus with:

• A physical location
• Employee nexus
• Inventory nexus
• Economic nexus

In 2018, Louisiana enacted an economic nexus law, but it didn't take effect until July of 2020. Now, physical and digital products, as well as services are subject to the sales tax regulations. The filing frequency in Louisiana depends on the average monthly tax liability, and is either quarterly or monthly. As of August 2020, the state increased incentives to file and pay on time.

Furniture, groceries, and prescriptions are among the items exempt from sales tax, and items purchased for resale may be exempt with the appropriate certificate.

In the past, local jurisdictions had to be registered with separately for sales tax purposes. The state has now formed a Sales and Use Tax Commission for Remote Sellers to serve as a central collection hub. Currently, the extent of the commission's activity is unclear.

The state is also considering a measure requiring sales tax collection and remittance of marketplace facilitators.

Maine

• Destination state
• Threshold of $100,000 or 200 transactions
• Shipping is not taxable if stated separately

Maine recognizes nexus when:

• Employees, salespeople, contractors or other representatives are present
• A place of business such as an office or store exists
• A warehouse is present
• The seller offers local pickup to buyers

Maine recognizes the following types of nexus for out of state sellers:

• Inventory nexus
• Employee nexus
• Economic nexus

Maine does not utilize local tax rates, so only the state rate needs to be considered. Additionally, services are not taxable (with some exceptions). Sales tax exemptions for physical products include groceries, medicines, and medical equipment.

Once you've registered to collect sales tax in Maine, the state will assign you a filing frequency, generally based upon the sales volume of your business. The more revenue, the more frequently you'll probably have to file.

Maryland

• Destination state
• Threshold of $100,000 per year in gross revenue or 200 transactions
• Shipping is not taxable if stated separately

Maryland recognizes the following types of nexus:

• Physical presence nexus
• Employee nexus
• Inventory nexus
• Service nexus
• Property ownership nexus

Maryland does use local tax rates, so remote sellers only need to collect the state tax rate. Filing frequency may be monthly, quarterly, semiannually, or annually, depending on revenue and tax liability.

Sales tax exemptions may apply to resellers with the appropriate paperwork. Other exemptions include food, medication, and farm supplies.

Massachusetts

• Destination state
• $500,000 in the prior calendar year and at least 100 transactions in the state
• Shipping is taxable

Massachusetts recognizes the following types of nexus:

• Physical nexus
• Employee nexus (more than two days per year)
• Inventory nexus
• Trade show nexus (including samples or displays)
• Service or delivery nexus
• Property ownership nexus

Massachusetts is another state with no local tax rates, so remote sellers need only worry about the state tax rate.

ミシガン

• 宛先の状態
• 昨年の暦年で$ 100,000または200トランザクションのしきい値
• 送料は課税対象です

ミシガン州は、次の種類のネクサスを認識しています。

• 物理的なつながり
• 勧誘ネクサス
• ネクサスとの事業の所有権

消費税の徴収と納付が必要な企業は、月次、四半期、または年次の申告が必要になる場合があります。 初期のファイラーは割引を受けることができます。

ミシガン州では、多くの製品に免税が適用され、その他の製品には割引が適用されます。 これらには、食料品と処方箋（免除）、衣類、食品、市販薬（割引料金）が含まれます。 再販業者は免税証明書を取得することもできます。

ミネソタ

• 宛先の状態
• 過去12か月の総売上高または売上高100,000ドルのしきい値
• 送料は課税対象商品に課税されます

ミネソタは、次のタイプのネクサスを認識します。

• 物理的なつながり
• 従業員のつながり
• サービスネクサス（ミネソタの顧客の紹介に関する契約を含む）
• 勧誘ネクサス
• デリバリーネクサス

ミネソタ州の消費税申告書の期日は、月次、四半期、または年次です。 売り手はまた、州内のさまざまな地方税に注意する必要があります。

幸いなことに、ミネソタは「マーケットプレイスプロバイダー」、別名マーケットプレイスファシリテーターを認めています。 別段の合意がない限り、販売者に代わって販売分類群を収集して送金する必要があります。 この場合、売り手は消費税登録をマーケットプレイスプロバイダーに提示する必要があります。

ミネソタ州の消費税の免税には、食品、衣類、処方薬と市販薬の両方が含まれます。

ミシシッピ

• 起点の状態
• 過去12か月のしきい値$ 250,000
• 送料は課税対象です

ミシシッピは、次のタイプのネクサスを認識します。

• 物理的なつながり
• サービスネクサス
• 勧誘ネクサス
• 経済的つながり

ミシシッピ州は2017年に遠隔販売への課税を開始し、経済的ネクサス法を制定した初期の州の1つになりました。 これらは7％の通常の小売率の対象となります。 サービスは通常課税されませんが、製品は課税されます。 消費税の免税には、一部の処方箋、医療機器、製造品目が含まれます。

ミシシッピ州での申告頻度は、月間平均納税義務によって異なり、月次、四半期、または年次の場合があります。

ミズーリ

• 起点の状態
• のしきい値
• 送料は通常課税されません

ミズーリ州は、次の種類のネクサスを認識しています。

• 物理的なつながり
• 従業員または請負業者の関係（年間2日以上）
• 在庫ネクサス
• 財産所有ネクサス
• デリバリーネクサス

ミズーリ州には現在、経済的な結びつきに関する法律はありません。 これは、上記のカテゴリのいずれかを介してネクサスを持っていないリモート販売者が消費税を徴収して送金する必要がないことを意味します。

モンタナ

モンタナは消費税を課さないので、遠隔地の売り手がそれを集めて送金する必要はありません。

ネブラスカ

• 宛先の状態
• 現在または前の暦年で$ 100,000または200以上の売上のしきい値
• 送料は課税対象です

ネブラスカは、次の種類のネクサスを認識します。

• 物理的なつながり
• 従業員または請負業者のネクサス
• 在庫ネクサス
• 財産所有ネクサス
• デリバリーネクサス
• 経済的つながり

ネブラスカは、定義上、マルチベンダーマーケットプレイスプラットフォーム（MMP）を運営する個人または団体であるマーケットプレイスファシリテーターを認識しています。 ただし、設定されたしきい値を超えるすべての販売者は、売上税および使用税の申告書を提出する必要があります。 これらは、平均月額納税義務に応じて、月次、四半期、または年次で必要になります。

ネブラスカの遠隔地の売り手は、州税だけでなく地方税率にも注意する必要があります。 ネブラスカでは、食料品、医薬品、ガソリンの消費税が免除されます。

ネバダ

• 宛先の状態
• 前年の年間$ 100,000のしきい値、または当年度または前年度の200以上のトランザクション
• 送料は課税対象です

Nevadaは、次のタイプのネクサスを認識します。

• 物理的なつながり
• 従業員または請負業者のネクサス
• 在庫ネクサス
• 財産所有ネクサス
• デリバリーネクサス
• 経済的つながり

ネバダでは、サービスは一般的に課税されません。 物理的な製品に関しては、消費税の免税には、食料品、処方薬、医療機器などが含まれます。 再販業者は再販証明書を取得できます。

リモートセラーは、地方と州の両方の消費税を考慮に入れる必要があります。 ネバダ州の消費税申告書は、毎月または四半期ごとに提出されます。

ニューハンプシャー

ニューハンプシャーは消費税を課さないので、遠隔地の売り手がそれを集めて送金する必要はありません。

ニュージャージー

• 宛先の状態
• 前年度または当年度の$ 100,000または200トランザクションのしきい値
• 課税対象製品の送料は課税対象です。 課税対象外の商品の送料は、課税対象外となるように別途記載する必要があります。

ニュージャージーは、次のタイプのネクサスを認識します。

• 物理的なつながり
• 在庫ネクサス
• 従業員または請負業者のネクサス
• デリバリーネクサス
• クリックスルーネクサス

ニュージャージーは、売り手が参照するのに役立つ消費税ガイドを提供しています。 消費税法のセクション、免税および返金情報が含まれています。 一部の免除には、食品と衣類が含まれます。 免税証明書は、ニュージャージー州の財務省のWebサイトにあります。

ニュージャージーでは、毎月または四半期ごとに消費税申告書を提出する必要があります。

ニューメキシコ

• 起点の状態
• 消費税なし–「総収入税」のしきい値$ 100,000
• 送料は課税対象です

ニューメキシコは、次のタイプのネクサスを認識しています。

• 物理的なつながり
• 在庫ネクサス
• 従業員のつながり
• 勧誘ネクサス

ニューメキシコは消費税を課しませんが、むしろ総収入税を課します。 これは、州、郡、および地方自治体の料金の組み合わせです。 2019年7月以降、リモートセラーは、売上が当年度または前年度にしきい値に達した場合、この税金を徴収して送金する必要があります。

ニューメキシコは、他の多くの州とは異なり、商品だけでなく税務サービスも行っています。 提出頻度は州によって割り当てられ、月次、四半期、または半年ごとになります。

ニューヨーク

• 宛先の状態
• 500,000ドルのしきい値と少なくとも100の売上
• 製品が課税対象の場合、送料は課税対象となります

ニューヨークは、次のタイプのネクサスを認識しています。

• 物理的なつながり
• 従業員または請負業者のネクサス
• 在庫ネクサス
• 財産所有ネクサス
• デリバリーネクサス
• 経済的つながり

税務および財務省からのこのウェルカムニューベンダーガイドは、ニューヨークの消費税について学ぶための素晴らしい出発点です。 売り手はここで、四半期ごと、毎年、または「四半期ごと」（翻訳：月次）のいずれを提出する必要があるかを確認できます。

ニューヨークの経済的しきい値は、州に引き渡された有形動産にのみ適用されます。 そのため、デジタル製品やサービスは州に抜け穴を見つける可能性があります。 消費税が特に免除される製品には、一部の食品および飲料、医薬品および医薬品、衛生製品などが含まれます。

ノースカロライナ州

• 宛先の状態
• 総収入で年間100,000ドルのしきい値、または当年度または前年度で200を超えるトランザクション
• 送料は課税対象です

ノースカロライナは、次のタイプのネクサスを認識しています。

• 物理的なつながり
• 従業員または請負業者のネクサス
• 在庫ネクサス

ノースカロライナ州にネクサスがあるリモートセラーは、州の売上税率と地方税率の両方を考慮する必要があります。 これらの料金は、サービスだけでなく製品にも適用されます。

消費税申告書は、平均月額納税義務に応じて、月次または四半期ごとに提出する必要があります。 消費税が免除される製品には、食料品、一部の医療機器、処方薬が含まれます。

ノースダコタ州

• 宛先の状態
• 現在または前年の年間$ 100,000のしきい値
• 送料は課税対象です

ノースダコタ州は、次の種類のネクサスを認識しています。

• 物理的なつながり（一時的でも）
• 従業員のつながり
• 動産ネクサス（賃貸または賃貸を含む）
• 経済的つながり

ノースダコタ州の現在の遠隔消費税規則は2019年7月に発効しました。これ以前は、規則には「および200以上の取引」という条項が含まれていました。 規則のこの部分は廃止され、経済的結びつきは現在、取引ではなく総販売量のみに依存している。 消費税の免税には、処方薬、肥料、植え付け用の種子が含まれます。

ノースダコタ州は、州および地方の消費税申告に必要な返品が1回だけであるという点で、遠隔地の売り手に優しいです。 これらは、毎月、四半期ごと、毎年、または半年ごとに支払われる場合があります。

オハイオ

• 起点の状態
• 今年または前年度の$ 100,000または200トランザクションのしきい値
• 送料は課税対象です

オハイオ州は、ネクサスの次のタイプを認識しています。

• 物理的なつながり
• 従業員のつながり
• サービスネクサス
• デリバリーネクサス
• 動産ネクサス（賃貸または賃貸を含む）
• ビジネスネクサス
• 経済的つながり

2019年8月、オハイオ州は、遠隔地の売り手に有形動産またはサービスの販売に対する消費税を徴収して送金することを義務付ける法律を制定しました。 オハイオ州はまた、しきい値を満たす市場ファシリテーターを認識し、配達場所で実効税率を徴収するように要求します。

食料品や処方薬は、消費税が免除される製品の1つです。 これらは、毎月または半年ごとに支払われる可能性があります。

オクラホマ

• 宛先の状態
• 前または現在の暦年の$ 100,000のしきい値
• 個別に記載されている場合、送料は課税対象外です

オクラホマは、次のタイプのネクサスを認識します。

• 物理的なつながり
• 請負業者または代表的なネクサス
• 在庫ネクサス
• 動産ネクサス
• デリバリーネクサス

オクラホマは「消費税」と「使用税」を徴収します。これらは「消費税と使用税」としてグループ化されることがよくありますが、別々であり、わずかに異なる場合があります。 両方の最新の税率は、オクラホマ税務委員会によって維持されています。 消費税の免税には、処方薬とフードスタンプによる購入が含まれます。

オクラホマのリモートセラー法は、リモートで販売のしきい値を満たす「リファラー」またはマーケットプレイスファシリテーターも認めています。 これらのエンティティが販売者の消費税を徴収し、リモートで販売する場合、販売者はファシリテーターを通じて販売されたアイテムの消費税について責任を負いません。 消費税は、月次または半年ごとのスケジュールで提出できます。

オレゴン

オレゴンは州の売上税を課しません。 また、説明する郡税や地方税もありません。

ペンシルベニア

• 起点の状態
• 過去12か月間のしきい値$ 100,000
• 送料は課税対象商品に課税されます

ペンシルベニアは、次のタイプのネクサスを認識します。

• 物理的なつながり
• 従業員のつながり
• 在庫ネクサス
• 動産ネクサス（賃貸を含む）
• デリバリーネクサス
• 請負業者のネクサス

消費税を支払うためのしきい値は$ 100,000ですが、「通知とレポート」のしきい値は$ 10,000であることに注意することが重要です。 このレポートの要件とガイドラインは、ペンシルベニア州歳入局によって概説されています。

消費税の免税には、一部の食品、衣類、教科書、再販品などが含まれます。 消費税申告書は、売り手の平均月額納税義務に応じて、年次、月次、または四半期ごとに提出される場合があります。

フィラデルフィア郡とアレゲニー郡も地方税を徴収しますが、遠隔地の売り手は、地方税がそこにない場合は、これらの地方税を徴収して送金する必要はありません。

ロードアイランド

• 宛先の状態
• 暦年で$ 100,000または200トランザクションのしきい値
• 送料は課税対象です

ロードアイランドは、次のタイプのネクサスを認識しています。

• 物理的なつながり
• 従業員のつながり
• 在庫ネクサス
• デリバリーネクサス
• 見本市のネクサス
• クリックスルー（アフィリエイト）ネクサス
• 勧誘ネクサス（特に広告）

2019年7月から、ロードアイランド州は、消費税の徴収と送金をリモートセラーとマーケットプレイスファシリテーターに要求し始めました。 しきい値は両方で同じであり、電子的に配信される有形の個人資産、サービス、またはコンピューターソフトウェアに適用されます。

ロードアイランドの州全体の税金は7％であるため、遠隔地の売り手は地方税を計算する必要はありません。 ロードアイランドの消費税は、毎月または四半期ごとに提出される場合があります。 消費税の免税には、衣類と靴が含まれます。

サウスカロライナ

• 宛先の状態
• 前年または当年度のしきい値$ 100,000
• 送料は課税対象です

サウスカロライナは、次のタイプのネクサスを認識しています。

• 物理的なつながり
• 従業員または代表者のネクサス
• 在庫ネクサス
• 動産ネクサス
• デリバリーネクサス
• 請負業者のネクサス

サウスカロライナ州には州の消費税率があり、郡は必要に応じてさらに1％を徴収することもできます。 サウスカロライナ州には、食料品や処方箋など、消費税が免除される品目がいくつかあります。

通常、消費税申告書は毎月提出する必要があります。サウスカロライナ州歳入局の承認を得て、四半期および年次の申告が許可されます。 出願期間あたり15,000ドルを超える債務を負っている売り手は、電子的に支払う必要があることに注意してください。

サウス・ダコタ

• 宛先の状態
• 売上高$ 100,000または当年度または前年度の200トランザクションのしきい値
• 送料は課税対象商品に課税されます

サウスダコタ州は、次の種類のネクサスを認識しています。

• 物理的なつながり
• 従業員のつながり
• 勧誘ネクサス（「マーケティング活動」）

サウスダコタ州のしきい値には、有形の個人資産だけでなく、サービスや電子的に転送された商品も含まれます。 州はまた、市場プロバイダーを認識し、それらを同じしきい値に保ちます。

サウスダコタ州では、州全体の税金に加えて、地方自治体が選択した場合に地方税を課すことができます。 消費税が免除される製品には、処方薬、広告サービスなどがあります。 消費税申告書は翌月の20日までに毎月提出されます。

テネシー

• 起点の状態
• 過去12か月のしきい値は$ 500,000です（2020年10月の時点で、これは$ 100,000に引き下げられます）
• 送料は課税対象商品に課税されます

テネシーは、次のタイプのネクサスを認識しています。

• ビジネスプレゼンスネクサス
• 従業員のつながり
• 動産ネクサス（賃貸またはリースを含む）
• 請負業者または代表的なネクサス
• 経済的つながり

テネシー州の経済的閾値は、実際には2020年に50万ドルから10万ドルに引き下げられています。 食品や電気通信などの品目の消費税率は州の税率よりも低く、ガソリン、教科書、一部の医療製品、および再販用製品は免除されます。

消費税申告書は、毎月、四半期ごと、または毎年提出する必要があります。 地方税率が適用され、テネシー州歳入局のサイトで確認できます。

テキサス

• 州内の売り手の場合は出発地の州、州外の売り手の場合は目的地の州
• のしきい値
• 送料は課税対象です

テキサスは、次のタイプのネクサスを認識しています。

• 物理的なつながり（販売室を含む）
• 従業員のつながり
• 在庫ネクサス（配布を含む）

テキサス州には州の消費税率が設定されていますが、市や郡だけでなく、特別目的の地区や運輸当局を含む地方の管轄区域では、さらに2％の消費税が課される場合があります。

消費税が免除される商品は、食品や健康関連商品など「生活必需品」とみなされる商品です。 再販および卸売りのアイテムも免除されます。 消費税の申告は、毎月、四半期ごと、または毎年支払う必要があります。 時間通りに提出された、または前払いされた返品は、割引を受ける場合があります。

ユタ

• 起点の状態
• 前年または暦年の$ 100,000または200トランザクションのしきい値
• 送料は課税対象外であり、別途記載されています

ユタは、次の種類のネクサスを認識しています。

• 物理的なつながり
• 在庫ネクサス
• 代表的なネクサス
• アフィリエイトネクサス
• 経済的つながり

ユタ州には、州全体の消費税と地方税および特別目的税があります。 消費税委員会は、地方税、州税、およびその他のさまざまな消費税を示して組み合わせたチャートを提供します。

消費税申告書は、毎月、四半期ごと、または毎年提出する必要がある場合があります。 消費税の免税は、食品の調理、フードスタンプの購入、および一部の医療機器に使用される製品を含むがこれらに限定されない製品に適用されます。

バーモント

• 宛先の状態
• 年間100,000ドルのしきい値
• 送料は課税対象です

バーモントは、次のタイプのネクサスを認識します。

• 物理的なつながり
• 従業員のつながり
• 勧誘ネクサス（マーケティング）
• 経済的つながり

バーモント州は、2018年7月から、経済的つながりのある売り手に消費税の徴収と送金を要求し始めました。州の消費税率に加えて、地方税が適用される場合があります。 消費税が免除される可能性のある製品には、衣料品、医療機器および消耗品、食品、市販薬が含まれます。

消費税申告書は、毎月または四半期ごとに提出されます。 これは税務局によって割り当てられますが、前年度の売り手の消費税債務によって異なります。

バージニア

• 起点の状態
• 年間$ 100,000または200トランザクションのしきい値
• 別途請求する場合、送料は課税対象外です。

バージニア州は、次の種類のネクサスを認識しています。

• 物理的なつながり
• 従業員または請負業者のネクサス
• 在庫ネクサス
• 不動産所有ネクサス（賃貸を含む）
• 配送ネクサス（一般運送業者によるものではなく、年間12以上）
• 勧誘ネクサス（米国郵便を除く）
• 経済的つながり

バージニア州は、リモートセラーが売上または数量のしきい値を満たしている場合、2019年に消費税を徴収して送金することを要求し始めました。 マーケットプレイスファシリテーターは、「マーケットプレイスセラー」、つまりマーケットプレイスファシリテーターと契約して製品を販売するセラーと同様に、ここでも認識されます。

地方税は州税率に加えてバージニア州の都市によって課されるため、売り手はそれらに適用される地方税を計算する必要があります。 バージニア州の消費税申告書は、四半期ごとまたは月ごとに提出されます。

消費税の免税には、特定の広告、医療機器、処方薬が含まれます。

ワシントン

• 宛先の状態
• $ 100,000のしきい値
• 製品が課税対象であり、非課税製品とは別の場合、送料は課税対象となります

ワシントンは、次の種類のネクサスを認識しています。

• 物理的なつながり
• 在庫ネクサス
• 生産またはインストールのネクサス
• ビジネスネクサス
• 動産ネクサス（賃貸または賃貸）
• サービスネクサス
• デリバリーネクサス
• 経済的つながり

ワシントンの経済ネクサス法は2020年1月に施行されました。州はまた、同じしきい値の対象となる市場ファシリテーターを認めています。

消費税申告書は、毎月の平均納税義務に応じて、毎月、四半期ごと、または毎年提出する必要があります。 消費税が免除される製品には、食品、処方薬、およびインディアンまたはインディアン部族への販売が含まれます。

ワシントンDC

• 宛先の状態
• 現在または前の暦年の$ 100,000または200トランザクションのしきい値。
• 送料は課税対象です

ワシントンDCは、次の種類のネクサスを認識しています。

• 物理的なつながり
• 在庫ネクサス
• 従業員のつながり（代表者、代理人、または営業担当者）
• 経済的つながり

ワシントンDCの経済的結びつき法は2019年1月に施行されました。幸いなことに、遠隔地の売り手にとって、コロンビア特別区には心配する地方税はなく、州税のみがあります。 売り手は、総売上高または取引がしきい値に達したとすぐに、この税金の徴収を開始する必要があります。 マーケットプレイスのファシリテーターは、ここで消費税を徴収して送金する必要があります。

食料品、処方薬、市販薬は消費税が免除されます。 返品は、毎月、四半期ごと、または毎年提出する必要がある場合があります。

ウェストバージニア

• 宛先の状態
• 暦年中に$ 100,000および200トランザクションのしきい値
• 送料は常に課税対象です

ウェストバージニア州は、次の種類のネクサスを認識しています。

• 物理的なつながり
• サービスネクサス
• 従業員のつながり
• 勧誘ネクサス
• 経済的つながり

ウェストバージニア州は2019年1月に経済的つながりの認識を開始しました。消費税の免除には、処方薬、一部の医療用品および機器、広告、無形資産（著作権やロイヤルティなど）などが含まれます。

マーケットプレイスのファシリテーターは、サードパーティに代わって総売上高がしきい値に達したときに、ウェストバージニア州で消費税を徴収して納付する必要があります。

消費税は、平均的な毎月の納税義務に応じて、毎月、四半期ごと、または毎年提出される場合があります。

ウィスコンシン

• 宛先の状態
• 今年または前年の$ 100,000または200トランザクションのしきい値
• 製品が課税対象の場合、送料は課税対象となります

ウィスコンシンは、次の種類のネクサスを認識しています。

• 物理的なつながり
• 従業員のつながり
• 在庫ネクサス
• 財産所有ネクサス

ウィスコンシン州は、2018年に、経済的なつながりを持つリモート販売者に消費税の徴収と送金を要求し始めました。マーケットプレイスのファシリテーターはウィスコンシン州で認められており、すべての販売がファシリテーターのプラットフォームを通じて行われる場合、販売者は登録する必要はありません。

ウィスコンシンには、いくつかの独自の消費税免税品目があります。食料品の処方薬に加えて、一部の農産物、医療機器、および製造設備が免税される場合があります。 消費税の申告は、毎月、四半期ごと、または毎年必要になる場合があります。

ワイオミング

• 宛先の状態
• $ 100,000または200トランザクションのしきい値
• 送料は課税対象です

ワイオミングは、次のタイプのネクサスを認識します。

• 物理的なつながり
• 在庫ネクサス
• 代表的なネクサス
• 勧誘ネクサス

ワイオミングの勧誘のつながりは非常に包括的であることに注意することが重要です。 電子メールによる体系的な勧誘でさえ、ネクサスをもたらす勧誘と解釈される場合があります。

ウィスコンシンでは、地方の税率と州の売上税率を計算する必要があります。 一部の農産物、製造および採掘設備と同様に、処方薬および食料品は消費税が免除されます。 消費税の申告は、平均的な毎月の納税義務に応じて、毎月、四半期ごと、または毎年必要になる場合があります。

eコマースセラーの次のステップ

私が言ったように、リモートセラーの消費税は複雑です。 だからあなたは次に何をすべきか疑問に思うかもしれません。 それはすべてあなたのビジネスがどの段階にあるかに依存するので、ここにあなたのためのいくつかのロードマップがあります。

経済的なネクサスのしきい値を下回る

自国で消費税を徴収しているが、他のどこにも経済的なつながりがないことを確信している場合は、徴収を開始する前にシステムをセットアップするのに最適な立場にあります。

追跡

これを行うには、売上を追跡するためのシステムが整っていることを確認してください。 成長期には、上記のように州ごとに定期的に売り上げを確認してください（別の州のNexus ）。 ほとんどのプラットフォームには販売データをダウンロードする方法があり、いくつかの基本的なスプレッドシートの数式を知っていると、それらを追加する時間を大幅に節約できます。

リサーチ

企業やソフトウェアソリューションを監視し、耳を傾け始めることで、それらを必要とするポイントに到達したときに、有利なスタートを切ることができます。 他のeコマース販売者を知っている場合は、使用するソリューションに関するレビューと推奨事項を求めてください。

Nexus調査の準備

あなたのビジネスが成長するにつれて、あなたがネクサスにぶつかって登録する必要がある場所を教えてくれるプロのネクサス研究（50州すべての販売データの包括的な分析）を依頼する準備をしてください。

消費税を払っていないが、

ネクサス研究から始めます。 お金よりも時間があれば、自分でやってみるのもいいかもしれませんが、売り上げが多いのならお勧めしません。

消費税ネクサス調査では、現在の規制に従って、すべての売上データを使用して、経済的なつながりがある場所を示します。 また、食品や衣料品などの製品の免除も考慮に入れることができます（適用される場合）。 通常、CPAまたは消費税の専門家が調査を実施します。 ECOM CPAには、このための専任の消費税スペシャリストがいます。

この調査により、滞納している可能性があり、過去の消費税申告書を提出する必要がある州があるかどうかを確認できます。 もしそうなら、あなたの次のステップは、必要な許可を順番に取得し、消費税の徴収を開始することです。

準拠しているが、圧倒されている

おそらく、あなたはすでに消費税を登録、徴収、および納付していますが、それに圧倒されています。 毎月の返品は、特に複数の州で行う必要がある場合は、時間がかかる可能性があります。

これまで説明してきたように、アウトソーシングに関しては、自動化とライブの両方のオプションがあります。 あなたに最適なのは、おそらく時間とお金の考慮事項の組み合わせでしょう。

決定を開始するには、いくつかの見積もりを取得し、各価格帯の正確な範囲について質問してください。これには、収集、送金、ファイリング、またはこれらの一部が含まれます。

結論

eコマースの売り手として、各州で消費税を適切に徴収して納付することは、多くの売り手にとって複雑で圧倒的ですが、それを無視するコストは高すぎます。

おそらく最も複雑な領域は、消費税のネクサスがある場所を決定することです。 製品が対象となる可能性のある免除を知るには、時間と調査も必要です。 徴収の状態で許可または登録なしに消費税を徴収することは違法であることに注意してください。したがって、これは常に最初に行う必要があります。

徴収は少しの作業で自動化できますが、提出期限に遅れずについていき、ネクサスのしきい値の変更を継続的に認識しているため、消費税コンプライアンス自体が仕事になります。 これは、自動化されたサービスまたはCPA会社にアウトソーシングするのが最適な場合があります。

選択するシステムに関係なく、ビジネスの成長に伴い、延滞料や罰金のサイクルに陥らないように、成長に伴って持続可能である信頼性の高いシステムを設定することが重要です。