6種類の企業：事業構造の比較

公開: 2022-01-09

あなたの中小企業は法人であり、あなたが形成することを選択した法人の種類には重大な影響があります。選択は、税務ステータスからあなたが法廷に持ち込まれることができる無数の方法まですべてに影響を及ぼします。

たとえば、個人事業主を形成することで、正式に事業を法人化することに関連する料金の一部を回避できる場合がありますが、有限責任会社（LLC）やCcorpから得られるのと同じレベルの責任保護は提供されません。

6種類の企業と事業構造

ビジネスの種類、規模、範囲に応じて、ビジネスを合法的に構成する方法は多数あります（たとえば、営利団体と非営利団体では構造が異なります）。 S法人、C法人、非営利団体があり、いずれも法人です。一方、個人事業主、パートナーシップ、およびLLCは、法人とは見なされません（ただし、LLCは法人として課税されることを選択できます）。

大まかに言えば、企業と非企業の主な違いは、所有権クラスがビジネス自体から法的に分離されていることです。株主、またはLLCのメンバー（企業以外のメンバーも含む）は、会社から法的に分離されています。個人事業主またはパートナーはそうではありません。

1.個人事業

個人事業主は、事業と事業の背後にいる人物を含み、両者の間に法的な区別はありません。これは、事業の背後にいる人、つまり個人事業主が、事業によって生じた債務または損害に対して個人的および財政的に責任があることを意味します。

個人事業主になるために特別な書類を提出する必要はありません。実際、税務上、IRSは、単一の所有者（つまり自営業者）を持つすべての新規事業について、デフォルトで個人事業主を認識しています。フリーランスの仕事をしていれば、気づかないうちに個人事業主になる可能性があります。ただし、個人事業主が自分の正式な名前とは異なる名前で運営されている場合は、「事業を行う」（DBA）フォームを提出する必要があります。

また、名前で混乱しないようにしてください。個人事業は個人事業である必要はありません。個人事業主は、従業員または請負業者を雇用することができます。ただし、個人事業主の従業員が行う作業はすべて、法的に所有者に拘束されます。所有者は、従業員または請負業者が行うものを含め、ビジネス機能に対するすべての責任を負います。

個人事業主は、間違いなく、開始するのが最も簡単な形態の事業体です。正式な措置を講じる必要はなく、事業活動を開始すると自動的に指定が適用されます。

2.パートナーシップ

パートナーシップには、一般的なパートナーシップ、合弁事業、および有限責任パートナーシップ（LLP）の3つの主要なサブタイプがあります。

一般的なパートナー関係。 合名会社は、パートナーが事業運営に対して個人的な責任を負うという点で、個人事業主のようなものです。 LLCやS法人など、別の種類の事業体を設立することを選択した場合でも、あなた（およびあなたのパートナー）がそのような指定が依存する規制に従わない場合、あなたの事業はデフォルトのパートナーシップに戻ります。これにより、LLCの形成に伴う責任の盾がなくなる可能性があります。
ジョイントベンチャー。 合弁事業は、ほとんどの点で合名会社に似ていますが、範囲と期間の点で2つは異なります。合名会社は無期限に運営することを目的としていることがよくありますが、合弁事業は通常、一時的に運営するために設立されます。合弁事業と合名会社の両方において、すべてのパートナーは、すべての事業運営および他のすべてのパートナーと従業員の行動に対して完全な個人的責任を負います。
有限責任パートナーシップ。 LLPは、パートナーが個人的な責任から保護されている事業体です。合名会社や合弁事業とは異なり、LLPのパートナーは、他のパートナー、従業員、またはパートナーシップ自体の不法行為（違法行為）に対して責任を負いません。この規則の例外は、パートナーが法律上のアドバイスや医療相談などの特定の「専門的サービス」を提供している場合に発生します。この場合、パートナーは自分の行動と監督または協力している人の両方に対して責任を負います。

3.有限責任会社（LLC）

有限責任会社は、事業を所有する人々を事業自体からある程度分離することを提供する事業体です。 LLCは、所有者（「メンバー」と呼ばれる）がほとんどの債務や損害に対して金銭的責任を負わないように保護し、事業が失敗した場合に個人資産を保護します。

LLCを設立するには、事業主が定款を提出する必要があります。これらの記事は、ビジネスの構造を概説しています。これは、LLCが米国の小規模ビジネスマンが利用できる他のビジネスエンティティタイプを上回っている場所です。LLCは、50/50のパートナーシップ、またはC法人のような取締役会を維持するなど、さまざまな運用モデルを選択できます。

LLCとして形成および運営することの主な利点は、その単純さにあります。所得は、企業レベルではなく、個人レベルで、または企業レベルと個人レベルの両方で一度に課税されます（「二重課税」）。 LLCは、自分に最適な税務処理を選択することもできます。S法人のようにパススルー課税を選択することも、C法人のように二重課税を選択することもできます。

カリフォルニアLLC 、テキサスLLC 、フロリダLLCの州固有のガイドを参照してください。

4.S法人

S法人、またはS法人は、企業の収入、損失、信用、および株主への控除を通過する事業体であり、100以下に制限されています。株主は、これらの財務情報を個人所得税申告書で報告します。これは、分配金が最終的に課税される方法です。 S法人は、総収入の25％を超える受動的収入（C法人への投資など、会社が積極的に参加している事業活動以外の収入源からの収入）がある場合にのみ連邦法人税を支払います。

S corpsは、会社のアクティブな従業員である株主に給与を支払うことができるという点で、合名会社や個人事業主などの他のパススルーエンティティとは異なります。 S法人は、個人所得税のためにそのクレジットを株主に渡すのではなく、そのような分配に対して給与税を支払います。

S法人として運営することの税制上のメリットは明らかですが、IRSのような税務当局は、主にS法人に関連する多くの税の抜け穴のために、それらを精査する傾向があることに注意してください。

5.C法人

AC法人、またはC法人は、株主に利益を分配する可能性があるという点でS法人に似ています。 S法人とは異なり、C法人は無制限の株主を持つことができます。しかし、C corpは、会社の背後にある主要な意思決定者である取締役会を維持する必要があります。

C法人は二重課税の対象となります。法人所得が課税され、株主への分配が再度課税されます。

AC法人は、中小企業を成長させ、最終的には売却することを計画している場合、優れた事業体タイプです。無制限の数の株主に株式を発行する能力は、Ccorpの比類のない成長の可能性を可能にします。もちろん、その可能性のコストは税の日に発生します。

6.非営利団体

非営利法人は、構造的には営利法人と非常によく似ています。これらは通常、取締役会によって運営されており、ドナーは非営利団体への資金提供を支援し、株主が企業に資金を提供して会社をある程度管理するのと同様に、一部の会社の運営を監督する場合があります（ただし、株主は所有権を持ちますが、ドナーは所有権を持ちません）。しかし、非営利団体（名前が示すように）は利益を生み出しません。

彼らの公共サービスの使命のために、非営利団体は免税されます。また、民間の寄付者、営利企業、政府の助成金など、さまざまな資金源から寄付を受け取ることも許可されています。

事業構造を選択する際のその他の考慮事項

ネーミングとDBA

すべてのエンティティタイプは、ビジネス名を登録する必要があります（ビジネス名ジェネレーターを試してください）。ほとんどの個人事業主にとって、これは彼らの正式な名前かもしれません。実際、個人事業主およびパートナーシップの場合、DBAが提出されない限り、会社名はデフォルトで所有者の名前になります。他の種類の中小企業の場合、名前は、提供される製品またはサービス、その場所、またはその他の識別の詳細を反映している場合があります。

中小企業のために最初に選択する名前は、必ずしも長期的に最も適した名前であるとは限りません。「として事業を行う」を提出することにより、会社はその正式なまたは「真の」名前とは異なる名前で事業を行うことができます。たとえば、元々ジョーンズ＆アソシエイツとして法人化された法律事務所LLPは、その専門分野を示すためにDBAを提出することができます：ジョーンズ＆アソシエイツ個人傷害弁護士。

DBAを提出するには、適切なフォームに記入して提出し、国務長官の事務所に提出手数料を支払う必要があります。

設立の状態

米国の中小企業の所有者は、50州のいずれかに会社を組み込むことができます。あなたが中小企業を組み入れる州は、あなたの会社がどの法律の対象となるかだけでなく、さまざまな重要な要素を決定します。それはあなたのビジネスがどのように課税されるか、そしてあなたがどこで訴えることができるか、あるいは訴えられることができるかを決定します。

中小企業を法人化する場所を選択する際に考慮すべき変数は次のとおりです。

地理的な利便性。 法人化の状態は簡単にわかりますか？
最小所有者。 特定の州では、事業を確立するために特定の数の人々が必要です。
税制。 州は企業フランチャイズ税に毎年いくら課税しますか？あなたのビジネスが他の場所で稼ぐ収入は、法人化の状態で税金の対象になりますか？
記録。 一部の州では、州の行内にレコードを保持する必要があります。
銀行。 一部の州では、法人銀行口座が存在する必要があり、多くの場合、法人化の州の境界内にあります。

特別な分野のための特別な要件

医療や法務など、特別な認定や免許を必要とする特定の分野は、どのような種類の事業体開業医が形成することを選択できるかという点で制限されています。法人化の状態によっては、そのような専門家のグループは、専門企業または専門サービス企業の形で集まらなければならない場合があります。

専門サービス企業は、免許を持った専門家が、免許を持った開業医自身に対する不正請求を除いて、従来の企業構造に組み込まれた責任保護の恩恵を受けることを許可します。専門サービス企業はC企業のように課税されます。それらは法人税と株主分配税の対象となります。

カリフォルニアやバージニアなどの一部の州では、専門家がLLPまたはLLCに組織化する場合があります。 LLP / LLCモデルと専門サービス企業の主な違いは、後者はC企業のように企業自体に所得税を支払う必要があるのに対し、LLPとLLCでは、メンバーは受け取った所得に対して個人所得税を支払うことです。

これらの州の義務の対象となる職業には、次のものが含まれます。

弁護士（一部の州では弁護士がLLCを設立することを禁じられています）
会計士
ヘルスケアのプロ
エンジニアと建築家

最終的な考え

あなたの前に6つの異なるオプションを考えると、あなたの中小企業のための法的指定と構造を選択することは複雑な選択のように思えるかもしれません。最終的な選択を行う前に、ビジネスの目標と現在の業務のすべての側面を検討する必要があります。毎年の納税義務から成長予測、さらには従業員の福利厚生のような小さなものまでです。