¿Por qué formar una S Corp? Conozca los beneficios de S Corps

La elección de formar una corporación S en lugar de otros tipos de entidades comerciales puede marcar una gran diferencia en cuánto termina pagando una empresa en impuestos y cómo se administran en última instancia las ganancias y los dividendos.

¿Qué es una corporación S?

Una corporación S es una estructura comercial y elección de impuestos disponible para corporaciones privadas, como compañías de responsabilidad limitada (LLC) o sociedades , que no está sujeta al impuesto sobre la renta corporativa. En una corporación S, las ganancias pasan a los accionistas, quienes luego pagan impuestos sobre esas ganancias cuando declaran sus impuestos sobre la renta personal. Una corporación S no puede tener más de 100 accionistas o propietarios principales, y todos los propietarios deben ser ciudadanos estadounidenses o residentes permanentes. Una LLC también puede optar por pagar impuestos como una corporación S.

Una corporación S debidamente formada no puede ser propiedad de ninguna otra entidad corporativa , como otra corporación S, una corporación C , una LLC, una sociedad o empresa unipersonal .

Sin excepción, todas las corporaciones S deben estar gobernadas por juntas directivas designadas que deben celebrar reuniones anuales. Deben cumplir con conjuntos de estatutos corporativos, que están estrictamente regulados por agencias federales y estatales.

¿Qué se requiere para formar una corporación S?

Si elige formar su empresa como una corporación S, dicha empresa debe cumplir con ciertos requisitos establecidos por el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos. Los requisitos incluyen:

• Selección de un nombre comercial. Su corporación S debe tener un nombre único que no infrinja ninguna marca comercial registrada existente.
• Designación de una junta directiva . El IRS requiere que todas las corporaciones S estén gobernadas por una junta directiva.
• Celebración de reuniones anuales de directorio. El IRS también requiere que todas las juntas de la corporación S celebren reuniones programadas regularmente al menos una vez al año y mantengan actas detalladas de esas reuniones.
• Presentación de artículos de incorporación. Los artículos de incorporación de la corporación S deben presentarse ante el IRS y el secretario de estado en el estado donde se formará la corporación S.
• Redacción y archivo de estatutos. El IRS requiere que todas las corporaciones S cumplan con los estatutos corporativos elaborados y aplicados internamente. Dichas reglas describen el proceso para nombrar y remover a los directores de la junta, emitir acciones, programar reuniones, llevar a cabo las votaciones de la junta y reemplazar a los directores en caso de muerte en la junta.
• Emisión de acciones. Una vez que se han establecido los estatutos con respecto a la emisión de acciones, una corporación S puede emitir acciones a los accionistas. Estos pueden ser en forma de acciones ordinarias, que vienen con derechos de voto de los accionistas, o acciones preferentes, que vienen con pago prioritario de dividendos, pero sin derechos de voto.
• Presentación de formularios de impuestos. Los propietarios de una corporación S primero deben presentar el Formulario 2553 , un documento de Elección por una Corporación de Pequeñas Empresas. Esta presentación prueba que la empresa ha cumplido con todos los requisitos del IRS para operar como una corporación S. Puede presentar el Formulario 2553 en uno de dos contextos:
• • No más de dos meses y medio (dos meses, 15 días o 75 días en total) después del comienzo del año fiscal, la elección del estado de corporación S debe entrar en vigencia. Para las nuevas entidades, el año fiscal comienza en la fecha en que inicia operaciones comerciales, adquiere activos o emite acciones, lo que ocurra primero.
  • Después de 75 días del año fiscal anterior al año fiscal en el que se establece que la corporación S entrará en vigencia. Para una empresa con un año fiscal que finaliza el 31 de diciembre, la elección de corporación S debe presentarse entre el 16 de marzo y el 31 de diciembre de un año determinado, y la elección entra en vigencia el 1 de enero del nuevo año.

Una vez que se cumplen los requisitos anteriores, su corporación S se ha formado correctamente de acuerdo con las regulaciones del IRS.

Pros y contras de las corporaciones S

La decisión de formar una corporación S y, posteriormente, ser gravada como una corporación S , dependerá principalmente de si los intereses de su empresa se alinean con las siguientes ventajas sin verse excesivamente agobiados por los siguientes inconvenientes.

Ventajas de formar y operar como una corporación S

Las corporaciones S brindan una serie de ventajas a los propietarios y accionistas, principalmente con respecto a la protección de responsabilidad y la optimización de los beneficios fiscales .

• Protección de responsabilidad. Las corporaciones S son entidades legales completamente distintas de los accionistas de la corporación; por lo tanto, los accionistas están protegidos de la responsabilidad dirigida a la empresa. Si se demanda a la empresa, los demandantes no pueden acceder a los bienes personales de los accionistas, en caso de que triunfen.
• Evita la doble imposición. Una corporación S es una entidad de transferencia , lo que significa que las ganancias y pérdidas corporativas "se transfieren" a la propiedad. Como resultado, los ingresos comerciales no están sujetos al impuesto corporativo, algo de lo que las corporaciones C no se benefician . Las corporaciones C están sujetas a la llamada "doble imposición": las ganancias corporativas se gravan junto con las ganancias personales de los propietarios y accionistas.
• Ahorro en impuestos de trabajo por cuenta propia. Los accionistas de la corporación S no pagan impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre las distribuciones de las ganancias comerciales. Están sujetos a impuestos sobre cualquier salario que paguen ellos mismos, sin embargo, y antes de reconocer cualquier ganancia, la corporación S debe pagar una compensación razonable a cualquier propietario que también trabaje como empleado. Este salario está sujeto a ciertos impuestos sobre la nómina (p. ej., impuestos del Seguro Social y Medicare ), que paga la mitad el empleado y la otra mitad la corporación S. Por lo tanto, los ahorros acumulados por no pagar impuestos sobre las ganancias del trabajo por cuenta propia se activan solo una vez que la corporación S gana lo suficiente para mantener las ganancias después de pagar los salarios.

Desventajas de formar y operar como una corporación S

Hay una serie de desventajas para formar y operar como una corporación S, incluidas algunas de las restricciones más estrictas sobre la propiedad y la participación accionaria. Los inconvenientes de optar por esta estructura de entidad incluyen:

• Las acciones se reconocen como activos confiscables en los tribunales; pueden ser embargadas u obligadas a venderse en procedimientos judiciales.
• Limitaciones en el alcance y perfil de la participación accionaria: un máximo de 100 accionistas , todos los cuales deben ser ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes. Estas acciones deben ser propiedad directa de los accionistas.
• Los propietarios o empleados que posean más del 2 % de las acciones de la corporación S no pueden recibir beneficios de salud corporativos como una distribución libre de impuestos.
• Los impuestos traspasados ​​se pagan a la tasa impositiva personal de los accionistas . Los accionistas de altos ingresos pagan más impuestos sobre dividendos y distribuciones.
• Si el estado fiscal de una corporación S se ve comprometido por la existencia de un accionista no residente o acciones que pertenecen a otra entidad corporativa, el IRS revocará el estado, cobrará los impuestos de los tres años anteriores e impondrá un período de espera de cinco años. para recuperar el estatus de corporación S.

¿Cómo se comparan los cuerpos S con otros tipos de entidades?

Las corporaciones S comparten una serie de similitudes con otras estructuras comerciales comunes , como las LLC y las empresas unipersonales. Sin embargo, también difieren en algunas formas clave.

Corporaciones S vs. empresas unipersonales

Las empresas unipersonales son un tipo de negocio no incorporado en el que una persona es el único propietario, responsable de administrar todo el negocio.

A diferencia del contexto de una corporación S, no existe una separación legal entre un propietario (o propietario único ) de una propiedad única y el negocio en sí. Por lo tanto, el propietario de una empresa unipersonal no está protegido de ninguna responsabilidad sufrida por la empresa. Si la empresa unipersonal está demandada o endeudada, los litigantes o acreedores pueden alcanzar los bienes personales de un propietario . Las corporaciones S brindan a los propietarios y accionistas protección de responsabilidad al separar los activos de la empresa de sus activos.

Corporaciones S vs. LLC

Una compañía de responsabilidad limitada es una estructura comercial que protege a los propietarios de la responsabilidad personal por las deudas o responsabilidades legales de una corporación. Una LLC esencialmente combina aspectos de una corporación con características de propiedad única. Las corporaciones S y las LLC son similares en algunos aspectos, diferentes en otros .

En qué se parecen:

• Tanto las corporaciones S como las LLC ofrecen escudos de responsabilidad a los propietarios y accionistas; ambas entidades comerciales están legalmente separadas de los activos personales de los propietarios y accionistas. En caso de que una corporación S o LLC sea demandada o se endeude, los activos personales de estos grupos estarían protegidos de los litigantes o acreedores.
• Las corporaciones S y las LLC también son entidades de traspaso: ninguna forma de negocio paga impuestos sobre los ingresos corporativos, pero ambas requieren que los propietarios y accionistas informen las ganancias y pérdidas en las declaraciones de impuestos personales.

Cómo son diferentes:

• Las LLC son mucho más fáciles de establecer y menos costosas de operar que las S corps.
• Las LLC no están sujetas a las mismas reglas estrictas del IRS y no están obligadas a mantener juntas directivas o estatutos, ni a realizar reuniones anuales.
• Una LLC también es una forma de entidad más flexible, lo que permite a los propietarios mantener un mayor control sobre las operaciones.
• Las corporaciones S tienen recursos a su disposición para incentivar la recaudación de fondos externa, como la emisión de acciones.

Si bien una LLC puede disolverse si un miembro o propietario se retira de la organización, una corporación S tiende a vivir a perpetuidad.

Consulte nuestras guías estatales específicas para California LLC, Texas LLC y Florida LLC.

Pensamientos finales

Muchos propietarios de pequeñas empresas optan por administrar su empresa como una corporación S. Es una estructura que conlleva una serie de ventajas fiscales, incluidas muchas que se encuentran en las LLC y otras sociedades, al tiempo que ofrece el escudo de responsabilidad de una corporación C más tradicional. Piense en ello como un término medio entre las dos subcategorías de entidades legales.

Aunque es ideal para nuevas empresas más pequeñas y de rápido crecimiento, las restricciones en el tamaño de la clase accionaria pueden ser un obstáculo para la expansión futura. Es crucial que tenga en cuenta la visión a largo plazo de su pequeña empresa al sopesar si la corporación S es la estructura de entidad comercial adecuada para usted.