LLC vs. Corporación: ¿En qué se diferencian?

Elegir un tipo de entidad para su pequeña empresa tiene implicaciones de gran alcance en la forma en que administra, crece y paga impuestos sobre su negocio. Dos de los tipos más comunes son una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) y una corporación.

Pueden parecer similares a primera vista, pero en realidad están diseñados de manera muy diferente. Una corporación viene con regulaciones mucho más estrictas que rigen cómo se administra la empresa, pero también con más opciones para la recaudación de fondos. Explore cómo funciona cada clasificación empresarial y cómo determinar cuál es la mejor para su empresa.

¿Qué es una LLC?

Una sociedad de responsabilidad limitada es una estructura empresarial que ofrece algunos beneficios fiscales y protección de responsabilidad personal. Una LLC puede tener uno o más propietarios (llamados "miembros"). Tanto los propietarios únicos como los socios comerciales pueden formar una LLC para proteger sus activos personales. Además, las LLC evitan la doble imposición porque no tienen que pagar impuestos corporativos. Las ganancias de la empresa se transfieren a los propietarios y se informan en su declaración de impuestos personal.

Sin embargo, el IRS considera que los miembros de la LLC trabajan por cuenta propia, por lo que deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Las LLC pueden optar por pagar impuestos como una corporación S para reducir parte de la responsabilidad fiscal del propietario (que sería un empleado que recibe un formulario W2 de la empresa). Los impuestos sobre la nómina se aplican a su salario, pero las distribuciones de ganancias no están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Aunque se puede gravar como una corporación S, una LLC no se considera una corporación.

¿Qué es una corporación?

Una corporación es una entidad comercial que es propiedad de los accionistas, pero que está completamente separada de sus propietarios. Como entidad legal, una corporación puede emplear personas, celebrar acuerdos con otras empresas y pedir dinero prestado. Hay algunos elementos importantes que distinguen a una corporación:

• Solo las corporaciones pueden emitir acciones. Las LLC no pueden emitir acciones y, por lo tanto, no tienen accionistas. Más bien, tienen propietarios a los que se les asigna un porcentaje de la empresa de acuerdo con el acuerdo operativo de la LLC.
• Las corporaciones pueden cotizar en bolsa. Las corporaciones pueden ser de propiedad privada o ser una empresa pública que cotiza en una bolsa de valores, en cuyo caso la empresa está regulada por la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU.
• Las corporaciones pagan sus propios impuestos. Como entidad legal independiente, las corporaciones son responsables de pagar impuestos a nivel corporativo. La tasa impositiva federal para corporaciones fue del 21 % en 2021. Las LLC no pagan este impuesto; más bien, transfieren sus ganancias a los propietarios, y solo los propietarios pagan el impuesto sobre la renta personal.
• Las corporaciones tienen requisitos legales especiales. Una corporación debe crear estatutos que rijan su operación y emitir acciones a los accionistas (incluso cuando sean privados). También debe elegir una junta directiva. Finalmente, una corporación debe celebrar reuniones anuales de accionistas y de la junta. Todos estos requisitos deben cumplirse, incluso si solo hay un accionista y un miembro de la junta para la empresa.

S corp y C corp son subtipos de corporaciones. También son designaciones de impuestos corporativos. Una corporación se clasifica por defecto como una corporación C a efectos fiscales.

LLC vs corporación: similitudes y diferencias

Las LLC y las corporaciones tienen algunas similitudes básicas: ambas son entidades legales que brindan protección de responsabilidad a sus propietarios, por ejemplo. Pero tienen muchas más diferencias, especialmente en cómo pagan impuestos y qué opciones tienen para recaudar fondos mediante la venta de la propiedad de la empresa.

protección de responsabilidad

• En qué se parecen: tanto las LLC como las corporaciones separan a la empresa de sus propietarios individuales, lo que ofrece protección de responsabilidad personal. A menos que alguien firme una garantía personal, los acreedores no pueden perseguir los bienes personales de los propietarios de LLC o corporaciones.

Formación

• En qué se parecen: tanto las LLC como las corporaciones son entidades legales que deben formarse mediante la presentación de documentos en su estado.
• En qué se diferencian: el proceso de formación es más complejo y costoso con una corporación, incluida la elección de una junta directiva. Una vez formada, una corporación debe celebrar reuniones anuales de la junta y reuniones de accionistas y registrar las actas de esas reuniones para los registros fiscales y legales.

Inversión externa

• En qué se parecen: tanto las LLC como las corporaciones pueden recaudar dinero vendiendo la propiedad de la empresa a los inversores.
• En qué se diferencian: una corporación tiene más opciones cuando se trata de inversiones externas. Puede recaudar capital de los inversores ofreciendo acciones de la empresa, pero las LLC no pueden. Más bien, tienen miembros/propietarios a los que se les asigna un porcentaje de la empresa de acuerdo con el acuerdo operativo de la LLC. Una LLC, por otro lado, no puede ofrecer acciones; los inversionistas tendrían que ser agregados a los artículos de organización de la LLC como miembros/propietarios para recibir capital por su inversión. De la misma manera, una corporación puede cotizar en bolsa, mientras que una LLC no puede hacerlo.

Impuestos

• En qué se parecen: "LLC" y "corporación" son tipos de entidades legales, cada una de las cuales tiene cierto grado de elección en la forma en que se gravan.
• En qué se diferencian: las corporaciones pagan impuestos por defecto como corporaciones C, que están sujetas a un impuesto corporativo sobre las ganancias. Las corporaciones con menos de 100 accionistas (todos los cuales deben ser ciudadanos o residentes permanentes de los Estados Unidos) pueden optar por pagar impuestos como una corporación S en lugar de una corporación C. Los cuerpos S disfrutan de impuestos de traspaso. Las LLC también pueden optar por pagar impuestos como una corporación S, o como una empresa unipersonal o sociedad (dependiendo de la cantidad de miembros que tenga).

¿Cuáles son las ventajas de una LLC?

Los dueños de negocios pueden beneficiarse de una variedad de ventajas como LLC, que incluyen:

• Protección de responsabilidad personal. A diferencia de una empresa unipersonal o una sociedad general, una LLC protege los activos personales del propietario de juicios y acreedores. La excepción es si el negocio se dedica a actividades fraudulentas o si el propietario firmó una garantía personal sobre el financiamiento de su negocio.
• Múltiples opciones de impuestos. Una LLC puede optar por pagar impuestos como empresa unipersonal, sociedad o S corp. Uno puede ser mejor que los otros dependiendo de cómo opere el negocio.
• Fácil proceso de formación. Formar una LLC es un proceso simple en comparación con otros tipos de entidades comerciales, como una corporación S o una corporación C. El papeleo requerido es mínimo, por lo general toma alrededor de dos semanas para que el estado procese su solicitud, y las tarifas suelen ser menos de $ 1,000.

¿Cuáles son las ventajas de una corporación?

Formarse como una corporación tiene ventajas para algunos tipos de negocios.

• Cierta flexibilidad fiscal. Una corporación tributa como una corporación C por defecto. Las ganancias se gravan a la tasa del impuesto corporativo, luego los inversores también pagan impuestos sobre sus dividendos. Tanto el impuesto sobre la renta como los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia se aplican a estos dividendos. Sin embargo, si cumple con los requisitos de elegibilidad, la corporación puede optar por pagar impuestos como una corporación S para evitar la carga del impuesto corporativo.
• Opciones de emisión de acciones y captación de inversores. Una corporación emite acciones a sus propietarios y puede ofrecer dos tipos de acciones: acciones ordinarias y preferentes. Una corporación gravada como una corporación C puede emitir ambos tipos de acciones para atraer diferentes niveles de inversionistas, mientras que una corporación S debe elegir una. S corps también puede limitar su número total de accionistas a 100, y todos deben ser ciudadanos o residentes permanentes de los Estados Unidos.

Pensamientos finales

La elección entre una LLC o una estructura comercial corporativa es profundamente individualizada. Todo se reduce a cómo desea administrar su empresa, pagar impuestos y utilizar la inversión externa para crecer. Puede considerar estas preguntas al tomar la decisión.

• ¿Qué es más importante para usted: la facilidad de formación o el potencial para atraer inversores?
• ¿Eres capaz de asumir la complejidad operativa que conlleva una corporación?
• ¿Cómo financiará su empresa? ¿A través de sus propias inversiones de capital o mediante la venta de la propiedad?