LLC vs. S Corp: Conozca las diferencias clave

Mientras se prepara para iniciar un negocio, es importante tener en orden sus responsabilidades legales y financieras. Formar una LLC viene con el beneficio principal de la protección de responsabilidad personal. Dar un paso más al operar como una corporación S puede traer beneficios fiscales, a cambio de regulaciones y restricciones adicionales sobre cómo se puede administrar la empresa.

¿Qué es una LLC?

Una LLC es un tipo de entidad legal que puede ser formada por un individuo como una LLC de un solo miembro o por un grupo de propietarios como una LLC de múltiples miembros. Uno de los principales beneficios de elegir esta estructura comercial es que, por lo general, protege los activos personales del propietario de demandas y cobro de deudas relacionadas con el negocio. El proceso de formación sigue siendo relativamente simple y económico, lo que lo convierte en una opción alcanzable para propietarios únicos o empresas emergentes que desean esa capa adicional de protección.

Para formar una LLC, los solicitantes deben presentar su solicitud a través de su estado. El proceso puede verse un poco diferente según el lugar donde viva, pero generalmente requiere solo un poco de papeleo y una tarifa, que generalmente es menos de $ 1,000. También deberá solicitar un número de identificación de empleador (EIN) a través del IRS.

Una LLC es un tipo de entidad de paso, que ofrece cierta flexibilidad a efectos fiscales. En lugar de pagar impuestos a la tasa del impuesto corporativo, las ganancias de la empresa pasan a los impuestos sobre la renta personal del propietario. En la mayoría de los casos, también debe pagar impuestos de trabajo por cuenta propia sobre los ingresos. Hay algunas clasificaciones de impuestos diferentes disponibles para las LLC, que es cómo puede tener una LLC que elija pagar impuestos como una corporación S.

¿Qué es una corporación S?

La corporación S, o S corp, es la abreviatura de "Corporación del subcapítulo S". Esto se refiere a una sección en el capítulo del Código de Rentas Internas del Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. que permite legalmente que ciertas corporaciones transfieran las ganancias y pérdidas corporativas a los accionistas. Una corporación S también es un tipo de entidad legal para formar y operar un negocio.

Para calificar como una corporación S, su LLC debe tener su sede en los EE. UU., estar gobernada por una junta directiva y no tener más de 100 accionistas. También está bien tener un solo accionista y un solo miembro para la junta directiva. Sin embargo, no puede tener como accionistas a sociedades anónimas, sociedades colectivas o extranjeros no residentes.

Además, una corporación S puede tener solo una clase de acciones: acciones ordinarias o acciones preferentes. La diferencia entre los dos es cómo los accionistas reciben los dividendos. Con una acción común, los accionistas reciben un dividendo cuando la LLC tiene ganancias. Con acciones preferentes, hay un dividendo fijo para los accionistas. (Nota: C corps puede emitir ambos tipos de acciones).

Ser gravado como una corporación S viene con beneficios fiscales para los propietarios porque les permite tener dos tipos de compensación: salario y distribuciones. Los salarios están sujetos al impuesto sobre la nómina, que financia el Seguro Social y Medicare. Las distribuciones están sujetas únicamente al impuesto sobre la renta del propietario.

Tenga en cuenta que no todos los estados e incluso las ciudades reconocen los impuestos de traspaso de S corp. Por ejemplo, la ciudad de Nueva York aplica un impuesto corporativo a los cuerpos S. Si está considerando formar o convertirse en una corporación S, asegúrese de investigar los requisitos o políticas específicos del estado.

LLC vs. S corp: ¿Cuáles son las diferencias clave?

Las LLC y las corporaciones S tienen varias diferencias en los procesos de formación, administración e impuestos. Las LLC que eligen pagar impuestos como S corp deben seguir los procesos de S corp.

Formación

Hay dos procesos separados para formar una LLC frente a una S corp. Se requieren los siguientes pasos para iniciar un negocio como LLC:

• Presenta artículos de organización en tu estado.
• Cree un acuerdo operativo que describa la estructura de propiedad de la LLC.
• Elija un agente registrado que sea responsable de recibir cualquier comunicación a la LLC.
• Regístrese para obtener una licencia comercial estatal y/o local.

El último paso para crear una LLC es elegir el estado fiscal de la empresa cuando solicita un EIN con el IRS. Para elegir el estado de corporación S, debe presentar el Formulario 2553 del IRS, que confirma su elegibilidad en función del número de accionistas: debe haber al menos uno y no más de 100.

Además, la empresa debe seguir los protocolos operativos para mantener el estado de S corp. La empresa debe celebrar reuniones periódicas de directores y accionistas. Las actas de esas reuniones deben ser registradas según los estatutos de la compañía.

El estado en el que se incorpora también puede cobrar una tarifa de presentación anual para S corps. Verifique en el sitio de negocios de su estado para determinar si debe o no presentar y pagar una tarifa cada año.

Nómina de sueldos

Los propietarios de S corps, si trabajan activamente para la empresa, deben ser compensados ​​con un salario W2 "razonable", pagado a través de la nómina. Las utilidades de la empresa que excedan los ingresos salariales pueden tomarse como distribuciones. Los propietarios de LLC no están obligados a recibir una compensación mediante un salario; más bien, pueden tomar todos los ingresos comerciales como ingresos traspasados.

Impuestos

Existen grandes diferencias en los impuestos cuando se compara una LLC con una S corp. Una LLC sin elección fiscal especial se grava como propiedad única o como sociedad, según el número de propietarios. De cualquier manera, las ganancias de la empresa se transfieren a los propietarios. En lugar de pagar impuestos corporativos, el propietario paga el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que cubre las contribuciones al Seguro Social y Medicare. En 2021, la tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia fue del 15,3%.

Elegir pagar impuestos como una corporación S puede ayudar a reducir la cantidad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que debe pagar. Esto se debe a que el salario del propietario está sujeto a impuestos sobre la nómina e impuestos sobre la renta, pero todas las ganancias de la empresa más allá de eso pueden tomarse como distribuciones, que se gravan como ingresos ordinarios. Los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia no se aplican a las distribuciones.

Estructura de gestion

Otra diferencia entre operar como LLC y S corp es cómo se puede estructurar la propiedad. No hay límite para la cantidad de miembros (o propietarios) que puede tener una LLC. Pero una vez que elija una elección de corporación S, la LLC no puede tener más de 100 miembros.

Es posible que esto no sea un problema para los empresarios independientes o los propietarios de pequeñas empresas, pero debe tenerse en cuenta si tiene la intención de escalar el negocio o necesita una inversión externa. Los propietarios de S corp también deben compartir el mismo tipo de acciones; las acciones no se pueden dividir entre ordinarias y preferentes. Finalmente, una corporación S debe tener una junta directiva y funcionarios. Los emprendedores independientes pueden simplemente desempeñar este rol por sí mismos, pero el proceso agrega un nivel de complejidad cuando hay varios propietarios.

Operaciones

Es simple iniciar una LLC; necesita artículos de organización y un acuerdo operativo para presentar ante el estado. Pero también necesitará algunos documentos adicionales para operar como una corporación S, que incluyen:

• estatutos sociales
• Actas de las asambleas anuales de accionistas
• Actas de la reunión anual de la junta directiva

Puede ser útil obtener asistencia externa si no está seguro de los procedimientos adecuados para el mantenimiento de registros. Un asesor fiscal con experiencia en pequeñas empresas es un excelente punto de partida para determinar todos los pasos correctos a seguir con su estado y el IRS.

Pensamientos finales

Para algunas LLC, puede haber beneficios fiscales para disfrutar al elegir pagar impuestos como una corporación S. Hay varios pasos legales que deben tomarse para cumplir con las regulaciones federales y estatales. Pero el esfuerzo adicional bien puede valer la pena si puede reducir su obligación tributaria general.