S Corp vs C Corp: ¿Cuál es el adecuado para su negocio?

Si bien la corporación S y la corporación C pueden sonar similares, existen algunas diferencias clave en cómo se gravan estos dos tipos de entidades, qué tipos de accionistas pueden tener y cómo deben operar. Es importante que cualquier propietario de una pequeña empresa comprenda estas diferencias para poder tomar decisiones en las primeras etapas sobre la estructura de su negocio que podrían afectar los pagos a largo plazo a los accionistas.

¿Qué es una corporación S?

Una corporación S (S corp) es una entidad legal y una designación fiscal definida por su estado fiscal de traspaso. Al optar por pagar impuestos según el Subcapítulo S del Código de Rentas Internas, el cuerpo S puede renunciar al pago de impuestos corporativos y, en su lugar, transferir todos los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos corporativos a los accionistas a efectos de los impuestos federales. Esos accionistas luego informan las distribuciones en sus declaraciones de impuestos personales, y los impuestos se evalúan a sus tasas de impuestos sobre la renta personal. Esto permite que una corporación S evite la doble imposición sobre los ingresos corporativos.

Cómo formar una corporación S

Para formar una corporación S, el propietario de una pequeña empresa debe asegurarse de que la organización cumpla con ciertos requisitos establecidos por el Servicio de Impuestos Internos de EE. UU.:

Elija un nombre comercial único y no registrado (pruebe nuestro generador de nombres comerciales ) .

• Designar una junta directiva, un agente registrado y otros funcionarios corporativos.
• Celebrar reuniones anuales de la junta. Las juntas deben llevar actas detalladas de estas reuniones.
• Presente los artículos de incorporación ante el IRS y el secretario de estado en su estado de incorporación.
• Redactar y archivar los estatutos, que rigen el nombramiento y destitución de los miembros de la junta, la emisión de acciones, la programación de reuniones y la realización de votaciones de la junta.
• Emitir acciones. S corps no puede emitir acciones a más de 100 accionistas. Estos accionistas deben ser personas jurídicas (no corporaciones) que sean ciudadanos estadounidenses o residentes permanentes.
• Presentar formularios de impuestos. S corps debe presentar un Formulario 2553 (Elección por una Corporación de Pequeñas Empresas) ante el IRS.
• Solicite licencias comerciales estatales, del condado y locales.
• Presente un formulario SS-4 para obtener un número de identificación de empleador (EIN) del IRS.

¿Cuáles son los pros y los contras del cuerpo S?

Los cuerpos S brindan una serie de ventajas a los propietarios de negocios y accionistas, a saber, con respecto a la responsabilidad y el tratamiento fiscal.

Ventajas del cuerpo S

• Los accionistas en S corps disfrutan de protección de responsabilidad limitada porque, bajo esta estructura, el negocio en sí está completamente separado de su clase accionaria. Si se demanda a la empresa, los demandantes no pueden acceder a los bienes personales de los accionistas.
• Una corporación S es una entidad de transferencia, lo que significa que las ganancias y pérdidas corporativas pasan a la propiedad y los accionistas. Como resultado, los propietarios de corporaciones S no pagan impuestos federales a nivel corporativo. Esos impuestos son pagados a nivel personal por los accionistas que reciben distribuciones. Una ventaja adicional de evitar los impuestos comerciales corporativos es que las empresas S pueden reinvertir las ganancias en la empresa, en lugar de emitir dividendos, con una carga fiscal mucho menor.

Desventajas del cuerpo S

• Existe un límite para la cantidad de financiamiento a la que puede acceder una corporación S mediante la emisión de acciones, por ejemplo: las corps S solo pueden tener 100 accionistas que no sean ciudadanos estadounidenses corporativos o residentes permanentes.
• Debido a sus beneficios impositivos transferidos, los funcionarios del IRS a menudo examinan minuciosamente a los S corps para desalentar el disfraz de pagos sujetos a impuestos (como los salarios de los empleados) como distribuciones transferidas.

¿Qué es una empresa C?

AC corp es una empresa que emite acciones a los accionistas y que está dirigida por una junta directiva. Las grandes empresas estadounidenses como Microsoft y Walmart son corporaciones C, es decir, sus ingresos están sujetos a impuestos según el Subcapítulo C del Código de Rentas Internas de los Estados Unidos. Sin embargo, las características clave que definen a las corporaciones C radican en la responsabilidad y el tratamiento fiscal. Al igual que las corporaciones S, las corporaciones C protegen a sus accionistas de la responsabilidad relacionada con el negocio. Cualquiera que demande a una corporación C no puede alcanzar los activos personales de sus accionistas. Lo más singular de todo es que las empresas C pagan impuestos sobre los ingresos corporativos y los accionistas pagan impuestos nuevamente sobre los dividendos que reciben de la empresa. Esto se llama “doble tributación”.

Las corporaciones C se consideran el tipo de corporación predeterminado. Cuando presente los artículos de incorporación en su estado de elección, el estado reconocerá su nueva corporación como una corporación C, a menos que presente el Formulario 2553 y se asegure de que se cumplan todos los demás requisitos de formación de una corporación S.

Cómo formar una corporación C

En resumen, los pasos necesarios para formar una corporación C son los siguientes:

• Registre un nombre comercial único.
• Designar funcionarios para la corporación, incluido un director ejecutivo, un agente registrado y una junta directiva.
• Redacte y presente los artículos de incorporación con el secretario de estado en su estado de incorporación.
• Redacción y archivo de estatutos sociales.
• Emitir acciones.
• Regístrese en la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. Las corporaciones C que emiten acciones a menos de 35 accionistas no necesitan registrarse en la SEC.
• Solicite licencias comerciales estatales, del condado y locales.
• Presente un formulario SS-4 para obtener un número de identificación de empleador (EIN) del IRS.

Pros y contras del cuerpo C

Hay numerosos beneficios para formar y operar su pequeña empresa como una corporación C, además de la responsabilidad legal y financiera limitada para los accionistas:

• Facilidad de acceso a la financiación a través de la venta de acciones: aquí no hay límite.
• Las acciones son libremente transmisibles; cualquiera puede poseer acciones, incluso corporaciones.
• Atractivo para los inversores que buscan ingresos pasivos.

Por supuesto, también hay inconvenientes. Las corporaciones C pueden ser costosas de formar en comparación con otras estructuras, como las sociedades de responsabilidad limitada o las empresas unipersonales. Debido a los requisitos estructurales (juntas de directores), las operaciones comerciales pueden ser relativamente complejas. También están sujetos a doble imposición.

Cuerpo S vs. Cuerpo C: similitudes y diferencias

Aquí hay una descripción general de las similitudes y diferencias clave entre los dos tipos de corporaciones.

recaudación de fondos

• En qué se parecen: ambos pueden financiarse mediante la emisión de acciones.
• En qué se diferencian: las empresas C pueden emitir acciones ordinarias o preferentes. Las acciones comunes vienen con privilegios de voto; las acciones preferentes vienen sin privilegios de voto, pero los accionistas preferentes saltan la línea en términos de prioridad cuando se trata de recibir dividendos o pagos si se liquida una empresa. Los cuerpos S están limitados a ofrecer una clase de acciones.

Quiénes pueden ser accionistas

• En qué se parecen: tanto las corporaciones S como las corporaciones C permiten accionistas, lo que significa que varias personas pueden poseer partes del negocio.
• En qué se diferencian: las corporaciones S deben observar reglas sobre el número de accionistas y quiénes pueden ser sus accionistas que las corporaciones C no. S corps puede emitir acciones hasta un máximo de 100 accionistas, todos los cuales deben ser personas reales (no corporaciones) que sean ciudadanos estadounidenses o residentes permanentes. Las corporaciones C pueden emitir tantas acciones como deseen a cualquier persona o cualquier cosa que deseen: corporaciones, organizaciones sin fines de lucro, incluso ciudadanos de países extranjeros.

Impuestos

• En qué se parecen: los accionistas de las corporaciones S y C pagan impuestos de tasa personal sobre las distribuciones corporativas. (Estos generalmente se conocen como "dividendos" cuando son emitidos por C corps). Ambos protegen a los accionistas de la responsabilidad corporativa, protegiendo sus activos personales en caso de litigio.
• En qué se diferencian: las corporaciones C pagan impuestos sobre los ingresos corporativos y sus accionistas pagan impuestos personales sobre cualquier distribución de la empresa, lo que significa que los dividendos se gravan esencialmente dos veces. Las empresas S disfrutan de un tratamiento fiscal de traspaso, lo que significa que los accionistas pagan impuestos sobre la renta personal únicamente sobre las distribuciones de la empresa.

Operaciones

• En qué se parecen: tanto el cuerpo S como el cuerpo C requieren el nombramiento de funcionarios corporativos; por ejemplo, una junta directiva. Estas juntas deben reunirse por lo menos una vez al año y levantar actas detalladas de cada sesión. Ambos tipos de entidades deben redactar, archivar y acatar los estatutos de la sociedad en lo que respecta a la composición y votación de los directorios, emisión de acciones, programación de las reuniones anuales, etc.

Pensamientos finales

Elegir entre tipos de corporaciones requiere que los propietarios de pequeñas empresas hagan una serie de preguntas importantes:

• ¿Necesita o quiere recaudar dinero para su empresa mediante la emisión de acciones?
• ¿Prevén tener inversionistas extranjeros o entidades comerciales?
• ¿Tiene alguna vez la intención de vender su empresa?
• ¿Qué tan grande es el grupo de accionistas que imagina en el futuro inmediato? ¿En cinco años?
• ¿Se puede permitir la doble imposición? Si no, ¿puede soportar el escrutinio adicional del IRS?

Navegar por estas preguntas probablemente lo llevará a la mejor opción para su negocio. Pero si no, no se preocupe, no está atrapado en una dicotomía de cuerpo S y cuerpo C. Tal vez una LLC, una sociedad o incluso una empresa unipersonal se ajuste mejor a sus necesidades.

Consulte nuestras guías específicas por estado para California LLC , Texas LLC y Florida LLC .