6 tipos de corporaciones: una comparación de estructuras comerciales

Su pequeña empresa es una entidad legal, y existen implicaciones significativas para el tipo de entidad legal que elija formar. La elección afecta todo, desde el estado fiscal hasta las innumerables formas en que puede ser llevado ante los tribunales.

Por ejemplo, si bien formar una empresa unipersonal puede permitirle evitar algunos de los cargos asociados con la incorporación formal de su negocio, no ofrece el mismo nivel de protección de responsabilidad que podría obtener de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) o C corp.

6 tipos de corporaciones y estructuras comerciales

Hay muchas maneras diferentes de estructurar legalmente un negocio, según el tipo, la escala y el alcance del negocio (por ejemplo, las organizaciones con fines de lucro y sin fines de lucro se estructuran de manera diferente). Hay corporaciones S, corporaciones C y organizaciones sin fines de lucro, que son todas corporaciones. Las empresas individuales, las sociedades y las LLC, por otro lado, no se consideran corporaciones (aunque una LLC puede optar por pagar impuestos como una corporación).

En un alto nivel, la principal diferencia entre las entidades corporativas y no corporativas es la separación legal de la clase de propiedad del negocio mismo. Los accionistas o miembros de las LLC (incluso las no corporativas) están legalmente separados de la empresa; los propietarios únicos o los socios no lo son.

1. Propiedad única

Una propiedad única abarca el negocio y la persona detrás del negocio, sin distinciones legales entre los dos. Esto significa que la persona detrás del negocio, el propietario único, es personal y financieramente responsable de cualquier deuda o daño incurrido por el negocio.

No tiene que presentar ningún papeleo especial para convertirse en propietario único. De hecho, a efectos fiscales, el IRS reconoce propietarios únicos por defecto para todas las empresas nuevas con un solo propietario (es decir, los trabajadores por cuenta propia). Podrías ser un propietario único sin siquiera darte cuenta si te dedicas a cualquier trabajo independiente. Sin embargo, si su empresa unipersonal opera bajo un nombre que es diferente de su propio nombre legal, deberá presentar un formulario de "haciendo negocios como" (DBA).

Y no deje que el nombre lo confunda: una propiedad única no tiene por qué ser solitaria. Un propietario único puede contratar empleados o contratistas. Pero cualquier trabajo realizado por un empleado de una empresa unipersonal aún está legalmente vinculado al propietario: el propietario asume toda la responsabilidad por las funciones comerciales, incluidas las realizadas por un empleado o contratista.

Podría decirse que las empresas unipersonales son la forma más fácil de entidad comercial para comenzar. No se necesita ninguna acción formal para formar uno y la designación se aplica automáticamente cuando comienza las actividades comerciales.

2. Asociaciones

Las sociedades vienen en tres subtipos principales: sociedades generales, empresas conjuntas y sociedades de responsabilidad limitada (LLP).

1. Sociedad General. Las sociedades generales son como propietarios únicos en el sentido de que los socios asumen responsabilidad personal por las operaciones comerciales. Incluso si elige formar otro tipo de entidad comercial, como una LLC o una corporación S, si usted (y sus socios) no cumplen con las reglamentaciones de las que dependen dichas designaciones, su negocio volverá a ser una sociedad por defecto. Esto puede eliminar cualquier escudo de responsabilidad que conlleva formar una LLC.
2. Proyecto conjunto. Una empresa conjunta es similar en la mayoría de los aspectos a una sociedad general, pero las dos difieren en términos de alcance y duración. Mientras que una sociedad general a menudo tiene la intención de operar indefinidamente, una empresa conjunta generalmente se forma para operar de manera temporal. Tanto en una empresa conjunta como en una sociedad general, todos los socios asumen la responsabilidad personal total por todas las operaciones comerciales y la conducta de todos los demás socios y empleados.
3. Sociedad de responsabilidad limitada. Una LLP es una entidad comercial donde los socios están protegidos de responsabilidad personal. A diferencia de una sociedad general o empresa conjunta, un socio en una LLP no asume responsabilidad por los daños (actividades ilegales) de otros socios, empleados o la sociedad misma. La excepción a esta regla ocurre cuando un socio ofrece ciertos "servicios profesionales", como asesoramiento legal o consulta médica, en cuyo caso el socio asume la responsabilidad tanto de sus propias acciones como de cualquier persona a la que esté supervisando o trabajando.

3. Sociedad de responsabilidad limitada (LLC)

Una sociedad de responsabilidad limitada es una entidad comercial que ofrece cierta separación entre las personas propietarias del negocio y el negocio mismo. Una LLC protege a sus propietarios (conocidos como "miembros") de ser financieramente responsables de la mayoría de las deudas y daños y protege sus activos personales en caso de que falle un negocio.

La formación de una LLC requiere que los propietarios de la empresa presenten los artículos de incorporación. Estos artículos describen la estructura del negocio. Aquí es donde las LLC superan a los otros tipos de entidades comerciales disponibles para los pequeños empresarios de EE. UU.: una LLC puede optar por muchos modelos operativos diferentes: una sociedad 50/50, o incluso mantener una junta directiva, como una corporación C.

La principal ventaja de formar y operar como una LLC radica en su simplicidad. Los ingresos se gravan a nivel personal una vez, en lugar de a nivel corporativo, o tanto a nivel corporativo como personal ("doble imposición"). Las LLC también pueden elegir qué tratamiento fiscal funciona mejor para ellas: pueden optar por la transferencia de impuestos, como una corporación S, o la doble imposición, como una corporación C.

Consulte nuestras guías específicas por estado para California LLC , Texas LLC y Florida LLC .

4. Corporación S

Las corporaciones S, o S corps, son entidades comerciales que pasan los ingresos corporativos, las pérdidas, el crédito y las deducciones a los accionistas, que se limitan a 100 o menos. Los accionistas informan esas finanzas en sus declaraciones de impuestos sobre la renta personal, que es cómo se gravan las distribuciones en última instancia. La corporación S paga impuestos corporativos federales solo si tiene ingresos pasivos (ingresos de fuentes más allá de las actividades comerciales en las que la empresa participa activamente, como la inversión en una corporación C) en exceso del 25% de los ingresos brutos.

Las corporaciones S se diferencian de otras entidades de transferencia, como las sociedades generales y las empresas individuales, en que las corporaciones S pueden pagar salarios a los accionistas que son empleados activos de la empresa. Una corporación S pagará impuestos sobre la nómina sobre dichas distribuciones, en lugar de transferir ese crédito a los accionistas para el impuesto sobre la renta personal.

Si bien los beneficios fiscales de operar como una corporación S son claros, vale la pena señalar que las autoridades fiscales como el IRS tienden a examinarlos, principalmente debido a las muchas lagunas fiscales asociadas con las corporación S.

5. Corporación C

La corporación AC, o corporación C, es similar a una corporación S en que puede distribuir ganancias a los accionistas. A diferencia de una corporación S, una corporación C puede tener un número ilimitado de accionistas. Pero se requiere una corporación C para mantener una junta directiva, que son los principales responsables de la toma de decisiones detrás de la empresa.

Las corporaciones C están sujetas a doble imposición: se gravan los ingresos corporativos y las distribuciones a los accionistas se gravan una vez más.

La corporación AC es un excelente tipo de entidad comercial si planea hacer crecer su pequeña empresa y eventualmente venderla. La capacidad de emitir acciones a un número ilimitado de accionistas permite a la corporación C un potencial de crecimiento sin precedentes. El costo de ese potencial, por supuesto, llega el día de los impuestos.

6. Sin fines de lucro

Las corporaciones sin fines de lucro son bastante similares a las corporaciones con fines de lucro en estructura. Por lo general, están a cargo de juntas directivas, y los donantes ayudan a financiar la organización sin fines de lucro y pueden supervisar algunas operaciones de la empresa, de manera similar a como los accionistas financian corporaciones y tienen cierto control sobre la empresa (aunque los accionistas tienen la propiedad mientras que los donantes no). Pero una organización sin fines de lucro (como sugiere su nombre) no genera ganancias.

Debido a sus misiones de servicio público, las organizaciones sin fines de lucro están exentas de impuestos. También se les permite recibir donaciones de una amplia variedad de fuentes de financiación, incluidos donantes privados, corporaciones con fines de lucro y subvenciones gubernamentales.

Otras consideraciones a la hora de elegir una estructura empresarial

Nombre y DBA

Todos los tipos de entidades deben registrar un nombre comercial (pruebe nuestro generador de nombres comerciales ) . Para la mayoría de los propietarios únicos, este podría ser su nombre legal. De hecho, para empresas individuales y sociedades, a menos que se presente un DBA, el nombre de la empresa es, por defecto, el nombre del propietario o propietarios. Para otros tipos de pequeñas empresas, un nombre podría reflejar el producto o servicio ofrecido, su ubicación u otros detalles de identificación.

Es posible que el nombre que elija inicialmente para su pequeña empresa no siempre sea el nombre más adecuado a largo plazo. La presentación de un "haciendo negocios como" permite a una empresa hacer negocios con un nombre diferente de su nombre legal o "verdadero". Por ejemplo, una firma de abogados LLP constituida originalmente como Jones & Associates podría presentar un DBA para indicar su campo de especialidad: Abogados de lesiones personales de Jones & Associates.

Para presentar un DBA, debe completar y presentar los formularios apropiados y pagar una tarifa de presentación a la oficina del secretario de estado de su estado.

Estado de incorporación

Los propietarios de pequeñas empresas en los EE. UU. pueden incorporar su empresa en cualquiera de los 50 estados. El estado en el que incorpora su pequeña empresa determina una variedad de factores importantes, no solo a qué leyes está sujeta su empresa. Determinará cómo se grava su negocio e incluso dónde puede demandar o ser demandado.

Las variables a considerar al elegir dónde incorporar su pequeña empresa incluyen:

• Conveniencia geográfica. ¿Es fácil llegar al estado de incorporación?
• Propietarios mínimos. Ciertos estados requieren un cierto número de personas para establecer un negocio.
• Estructura fiscal. ¿Cuánto recauda el estado anualmente en el impuesto de franquicia corporativa? ¿Los ingresos que su negocio obtenga en otros lugares estarán sujetos a impuestos en el estado de incorporación?
• Registros. Algunos estados requieren que mantenga registros dentro de las fronteras estatales.
• Bancario. Algunos estados requieren que exista una cuenta bancaria corporativa y, a menudo, dentro de los límites del estado de incorporación.

Requisitos especiales para campos especiales

Ciertos campos que requieren certificación o licencias especiales, como la práctica médica o legal, están limitados en términos de los tipos de entidades comerciales que los profesionales pueden elegir formar. Según el estado de constitución, es posible que los grupos de dichos profesionales deban reunirse en forma de una corporación profesional o una corporación de servicios profesionales.

Las corporaciones de servicios profesionales permiten que los profesionales con licencia se beneficien de las protecciones de responsabilidad integradas en las estructuras corporativas tradicionales, excluyendo las demandas por negligencia contra los propios profesionales con licencia. Las corporaciones de servicios profesionales están gravadas como C corps. Están sujetos al impuesto de sociedades, así como al impuesto sobre las distribuciones de los accionistas.

En algunos estados, como California o Virginia, los profesionales pueden organizarse en LLP o LLC. La principal diferencia entre un modelo LLP/LLC y una corporación de servicios profesionales es que esta última debe pagar impuestos sobre la renta en la propia corporación, como una corporación C, mientras que con LLP y LLC, los miembros pagan impuestos sobre la renta personal sobre los ingresos recibidos.

Las ocupaciones cubiertas por estos mandatos estatales pueden incluir:

• Abogados (los abogados tienen prohibido formar LLC en algunos estados)
• contadores
• Profesionales de la salud
• Ingenieros y arquitectos

Pensamientos finales

Seleccionar una designación legal y una estructura para su pequeña empresa puede parecer una elección compleja, dadas las seis opciones distintas que tiene ante usted. Debe considerar todos los aspectos de los objetivos de su negocio y las operaciones actuales antes de hacer su selección final, desde las obligaciones fiscales de un año a otro hasta las proyecciones de crecimiento, incluso cosas aparentemente pequeñas como los beneficios para empleados.