¿Qué es una LLC? Cómo formar una sociedad de responsabilidad limitada

Publicado: 2022-01-09

Una corporación de responsabilidad limitada (LLC) es un tipo de entidad comercial comúnmente adoptada por las pequeñas empresas en los Estados Unidos. Para muchos empresarios, formar una LLC es un gran paso para transformar un negocio secundario en un negocio formal. Incluso los emprendedores independientes en ciernes pueden beneficiarse al cambiar su estructura comercial de propiedad única a una LLC.

Las leyes estatales individuales regulan la formación y operación de las LLC, por lo que antes de incorporar su negocio, querrá conocer los pormenores de cómo funciona esta estructura, además de los posibles beneficios y desventajas que conlleva.

¿Qué es una LLC?

Una LLC es una estructura comercial que brinda protección de responsabilidad para los propietarios de la empresa. Esto significa que los propietarios de la empresa no pueden ser considerados financieramente responsables si se presentan demandas legales contra la empresa.

Este tipo de empresa puede estar formada por uno o más propietarios. Cada propietario es un "miembro". Si es el único miembro, su negocio se considera una LLC de un solo miembro. De lo contrario, se llama LLC de varios miembros.

Cómo formar una LLC

El proceso para formar una LLC varía ligeramente de un estado a otro, pero generalmente sigue estos seis pasos. Asegúrese de consultar la guía de la oficina del gobierno de su estado que maneja las LLC (como la oficina del secretario de estado o el departamento de comercio).

Elija un nombre para su LLC. Su nombre debe ser único en su estado, así que consulte una base de datos de nombres comerciales en línea antes de elegir. El nombre comercial también debe terminar con "LLC", su tipo de entidad. Una vez que elige un nombre, ninguna otra compañía puede usar exactamente el mismo nombre en su estado.
Seleccione un agente registrado . Este individuo es responsable de recibir comunicaciones a la LLC (como facturas de tarifas anuales o demandas). Puede ser uno de los miembros de la LLC o puede ser un tercero. Su estado debe tener una lista de agentes privados registrados si prefiere contratar.
Presenta artículos de organización en tu estado. Una vez que tenga un nombre y un agente registrado, presentará sus artículos de organización. Algunos estados llaman a este papeleo con un nombre diferente, como "certificado de organización". Los formularios deben estar disponibles en el sitio web de su estado.
Crear un acuerdo operativo de LLC . El acuerdo operativo describe la estructura de propiedad de la LLC. No es obligatorio en todos los estados, pero puede ser útil, especialmente para las LLC de varios miembros. Un acuerdo operativo proporciona un enfoque claro sobre cómo se manejan las ganancias y pérdidas, junto con los derechos de cada miembro.
Abordar los requisitos comerciales locales, estatales y federales. Un requisito federal para formar una LLC es obtener un número de identificación de empleador, o EIN, del IRS. Esto es como un número de Seguro Social para empresas. También debe registrarse para obtener una licencia comercial con su gobierno estatal y/o local.

La formación de una LLC cubre su estructura legal, pero también debe elegir cómo se gravará esa entidad comercial. Hay algunas designaciones de impuestos diferentes disponibles. El propietario único es la designación fiscal predeterminada para las LLC de un solo miembro, y la sociedad general es la designación fiscal predeterminada para las LLC de varios miembros. Pero las LLC también pueden optar por pagar impuestos como una corporación.

La clasificación fiscal es grande y merece una explicación más detallada.

Cómo se gravan las LLC

Una LLC es una entidad legal, y hay varias formas en que una LLC puede elegir pagar impuestos. Eso significa que formar una LLC puede o no cambiar la forma en que los propietarios pagan impuestos. Estas son las cuatro formas más comunes que las LLC eligen para organizarse a efectos fiscales.

Propietario único (solo LLC de un solo miembro). En una LLC de un solo miembro, las ganancias comerciales pasan a los propietarios y pagan el impuesto sobre la renta personal sobre el monto total. Los propietarios se consideran trabajadores por cuenta propia y también deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, que cubren el Seguro Social y Medicare.
Sociedad (solo LLC de varios miembros) . En una sociedad, las ganancias comerciales pasan a cada miembro, y cada uno debe pagar impuestos sobre la renta por su parte. En la mayoría de los casos, cada miembro también paga impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
Corporación S (LLC de uno o varios miembros). Los propietarios de una corporación S pueden optar por pagarse a sí mismos un salario y pagar impuestos sobre la nómina sobre el monto de su salario. El saldo de las ganancias de la empresa pasa a los propietarios como ingreso, pero no tienen que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre estas ganancias. Las corporaciones S tampoco pagan impuestos corporativos, ya que son entidades de transferencia.
Corporación C (LLC de uno o varios miembros) . Todas las ganancias comerciales se gravan a la tasa corporativa. Cualquier distribución de ganancias tomada por los miembros de la LLC también está sujeta a impuestos sobre la renta personal; esto se conoce como doble imposición. Los miembros de una corporación C no tienen que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, pero cualquier miembro al que la LLC le pague un salario pagará impuestos sobre la nómina sobre sus salarios.

Independientemente del estado fiscal que elijan, los propietarios deben separar sus finanzas personales de las finanzas comerciales. Esto podría significar abrir una cuenta bancaria separada para su negocio y realizar un seguimiento de los gastos comerciales.

¿Cuáles son las ventajas de formar una LLC?

Las ventajas de una LLC incluyen protección legal y beneficios fiscales potenciales para empresas de todos los tamaños, ya sea una tienda unipersonal o una pequeña empresa con un equipo de empleados.

Proceso de formación fácil y económico. Las LLC son generalmente simples y económicas de formar en comparación con otras entidades comerciales. Las tarifas de incorporación varían de un estado a otro, pero por lo general no cuesta más de unos pocos cientos de dólares formar una LLC. También hay una cantidad mínima de papeleo que debe presentarse en el momento de la formación, que generalmente incluye un breve formulario de la comisión de negocios del estado. Consulte con el sitio web del gobierno de su estado para conocer el proceso de solicitud local y las tarifas.
Los bienes personales están protegidos. Establecer una LLC lo ayuda a evitar ser considerado personalmente responsable de las fallas de su empresa. Eso significa que si alguien presenta una demanda contra la empresa, el demandante no puede perseguir sus bienes personales, como su casa, automóvil o ahorros en efectivo. La protección se extiende a los acreedores, que no pueden cobrar ningún activo fuera del negocio para recuperar pérdidas (como préstamos en mora).
Evite la doble imposición. A menos que una LLC elija pagar impuestos como una corporación C, funciona como una entidad de transferencia. Eso significa que las ganancias eluden la tasa del impuesto corporativo federal del 21%. En lugar de pagar impuestos corporativos e impuestos sobre la renta personal, los miembros de la LLC toman acciones de ganancias y pagan impuestos sobre la renta personal sobre las ganancias.
Fiscalidad flexible. Las LLC pueden elegir cómo quieren que se les impongan impuestos. Ningún otro tipo de entidad viene con esta opción.

¿Cuáles son las desventajas de formar una LLC?

Las LLC implican una mayor complejidad en el momento de los impuestos y algunos costos iniciales. La protección de responsabilidad tampoco está 100 % garantizada: depende de que los dueños de negocios sigan los procedimientos correctos para mantener su negocio como una entidad separada de ellos mismos. Esto es lo que debe tener en cuenta al elegir el mejor tipo de entidad para su negocio.

Hay costos de inicio. Por lo general, hay una pequeña tarifa de incorporación asociada con la formación de una LLC. Los propietarios también pueden optar por contratar a un profesional de impuestos para que maneje el papeleo de formación en su nombre, lo que agrega costo al proceso.
Hay excepciones a la protección de responsabilidad personal. En la mayoría de los casos, los bienes personales de los miembros de la LLC se consideran separados del negocio y, por lo tanto, están protegidos de cualquier litigio relacionado con el negocio. Sin embargo, un juez puede dictaminar lo contrario si los miembros de la LLC no mantienen las finanzas y operaciones comerciales separadas de sus finanzas personales, o si la empresa cometió fraude de una manera que impactó negativamente a otros.
Se pueden aplicar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Las ganancias de las LLC que se gravan como empresas individuales o sociedades colectivas están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia además del impuesto sobre la renta. Los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia cubren los impuestos del Seguro Social y de Medicare para los propietarios. En conjunto, la tasa del impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia para 2021 fue del 15,3 %.
Se requiere un formulario IRS K-1 para declarar impuestos. Ser parte de una sociedad LLC administrada por miembros agrega una capa adicional de papeleo a sus impuestos. Cada miembro de la LLC debe presentar un Anexo K-1 (Formulario 1065). Este documento describe los ingresos, las deducciones y los créditos de la empresa de cada socio, y los miembros no pueden declarar impuestos personales sin él.
Algunos estados requieren que una LLC se reforme si un miembro se va. En algunos estados, es posible que deba disolver su LLC existente y reformarla como una nueva si un miembro deja la empresa. Ya sea que abandonen la empresa o fallezcan, es posible que se requiera una nueva documentación.

¿Cómo se comparan las LLC con otros tipos de entidades?

Así es como una LLC se compara con otros tipos de entidades comerciales y estructuras impositivas.

LLC frente a propiedad única: Formarse como una LLC en lugar de una empresa unipersonal le permite proteger sus bienes personales de las deudas comerciales y las demandas. Si bien las LLC son bastante livianas en comparación con otras estructuras corporativas, el papeleo y los impuestos son más engorrosos como LLC que como propietario único. También hay tarifas de presentación asociadas con la formación de una LLC. Las empresas unipersonales no tienen este costo general.
LLC frente a corporación: las corporaciones son una designación fiscal disponible para las LLC (una entidad legal). Las LLC que eligen pagar impuestos como corporaciones C pagan impuestos corporativos. Las LLC que eligen pagar impuestos como corporaciones S (o como propietarios únicos o sociedades) siguen siendo entidades de traspaso y no pagan impuestos corporativos.
LLC vs. LLP: mientras que una LLC tiene uno o más miembros, una sociedad de responsabilidad limitada tiene al menos dos propietarios, llamados socios. La protección de responsabilidad para los socios de LLP a veces es más individualizada que para los miembros de LLC. La formación como LLP a menudo se restringe a ciertos servicios profesionales, como abogados o contadores. Cada estado tiene sus propias reglas sobre qué tipos de negocios pueden incorporarse como LLP.

Consulte nuestras guías estatales específicas para California LLC, Texas LLC y Florida LLC.

Pensamientos finales

Una LLC puede ser un tipo de entidad ventajosa para algunas empresas, especialmente para aquellas que desean protección de responsabilidad para sus activos personales. Sin embargo, es importante revisar cuidadosamente y elegir las opciones de impuestos; Si bien hay beneficios, como la protección de sus activos personales, también hay algunas compensaciones a considerar, como los costos iniciales y los impuestos más complicados.

En general, la facilidad y conveniencia de formar una LLC la convierte en una opción estratégica para muchos empresarios y dueños de negocios.