Comprendre les conséquences du Brexit sur le commerce électronique

Mise à jour avec des informations sur l'accord commercial UK-EU Brexit.

À compter du 1er janvier 2021, les entreprises expédiant des marchandises depuis et vers le Royaume-Uni seront soumises à de nouvelles réglementations, douanes et droits résultant du Brexit, le départ du Royaume-Uni de l'UE le 31 janvier 2020. Être prêt maintenant est le seul moyen d'éviter que les stocks ne soient bloqués à la douane, que les clients soient frustrés et que les autorités fiscales britanniques ou européennes ne vous infligent des amendes potentielles. L'Angleterre, le Pays de Galles et l'Écosse (appelés Grande-Bretagne ou "GB") seront des pays tiers après le Brexit. L'Irlande du Nord aura un double statut après le Brexit, c'est-à-dire une partie du territoire douanier britannique mais également une partie du marché unique de l'UE aux fins de la TVA.

Comment le Brexit affectera-t-il les marchands Shopify ?

Le Brexit aura un impact direct sur les commerçants qui vendent depuis et vers le Royaume-Uni en rétablissant une frontière douanière entre l'UE et la Grande-Bretagne et en introduisant de nouvelles règles de TVA pour les marchandises importées au Royaume-Uni.

Pour les marchandises expédiées au Royaume-Uni depuis l'extérieur du Royaume-Uni, les modifications suivantes auront lieu :

• Les marchands doivent percevoir la TVA sur les commandes expédiées au Royaume-Uni en dessous de 135 £. Cependant, si vous êtes un commerçant utilisant un marché en ligne (OMP) pour fournir des biens importés d'une valeur inférieure à 135 ￡ aux clients britanniques, la responsabilité de la TVA sera transférée à l'OMP.
• Les commerçants doivent déposer et verser la TVA au HM Revenue & Customs (HMRC) chaque trimestre.

Remarque : Les commandes supérieures à 135 £ seront soumises à des droits de douane et à la TVA à l'importation.

Pour les marchandises expédiées du Royaume-Uni vers l'UE entre le 1er janvier 2021 et le 30 juin 2021, les changements suivants auront lieu :

• Les marchands ne sont pas tenus de percevoir la TVA sur les commandes expédiées du Royaume-Uni vers l'UE, à condition que le client de l'UE importe.
• Les acheteurs sont responsables du paiement de la TVA et des droits d'importation applicables sur les commandes expédiées du Royaume-Uni vers l'UE (voir ci-dessous pour plus de détails sur l'accord de libre-échange entre le Royaume-Uni et l'UE) .
• Les documents douaniers sont requis pour toutes les commandes expédiées vers l'UE.

L'accord de commerce et de coopération (accord commercial Royaume-Uni-UE):

• Les marchandises circulant entre le Royaume-Uni et l'UE qui respectent les règles d'origine seront exemptes de droits de douane.
• Pour bénéficier d'un traitement douanier préférentiel, les commerçants doivent suivre et certifier eux-mêmes les règles d'origine.
• Les déclarations en douane resteront une nouvelle exigence pour la circulation de toutes les marchandises entre le Royaume-Uni et l'UE .

1. Inscrivez-vous à la TVA le cas échéant

• Si vous expédiez des commandes au Royaume-Uni ci-dessous ￡135 ou si vous fournissez des marchandises par lesquelles vous les importez, vous devrez enregistrer votre entreprise à la TVA auprès du HM Revenue and Customs (HMRC).
• Passez en revue vos obligations fiscales dans l'UE pour déterminer si vous devez configurer ou maintenir des immatriculations à la TVA dans les pays de l'UE. Une chose à garder à l'esprit est que les règles de vente à distance intra-UE ne s'appliqueront pas aux marchandises expédiées du Royaume-Uni vers l'UE à partir du 1er janvier 2021. Une exception à cette règle est que les règles intra-UE sont applicables à l'Irlande du Nord. expéditions vers l'UE.

Si vous n'êtes pas sûr de l'impact des règles de TVA sur votre entreprise, vous devez contacter une autorité fiscale de votre pays de vente ou un fiscaliste local. En fonction de vos revenus, vous voudrez peut-être envisager de nommer un représentant comme un avocat ou un comptable responsable de votre déclaration et de votre paiement.

Voici quelques prestataires de services qui peuvent vous aider à vous inscrire à la TVA et à déposer vos déclarations de TVA.

• Avalara
• Hellotax
• La TVA tout simplement
• Fiscalement
• Création de votre entreprise

Selon les pays dans lesquels vous vendez au sein de l'UE ou du Royaume-Uni, vous devrez ajouter les immatriculations à la TVA respectives dans Shopify. La configuration des taxes dans Shopify garantirait que vous facturiez des taux corrects chaque fois que vous vendez dans l'UE ou au Royaume-Uni. Par conséquent, il est recommandé de revoir vos paramètres fiscaux et d'apporter les modifications nécessaires.

• Demandez un numéro EORI pour le Royaume-Uni et l'UE pour dédouaner les marchandises : quel que soit l'endroit où votre entreprise est basée si vous vendez au Royaume-Uni et/ou dans l'UE, vous aurez besoin de deux numéros d'enregistrement et d'identification d'opérateur économique (EORI) : un EORI britannique ( inscrivez-vous auprès de HM Revenue and Customs) et un EU EORI. Utilisé sur les déclarations en douane, un numéro EORI identifie de manière unique l'exportateur dans les procédures et documents douaniers.
• Examiner les documents personnalisés pour la conformité des nouveaux clients : les déclarations en douane peuvent devoir être modifiées pour inclure des informations ou des données pour le commerce entre différents pays, telles que :
• Votre numéro EORI.
• Le montant de la TVA collectée sur l'envoi.
• Votre numéro d'immatriculation à la TVA.
• Code harmonisé, description, pays d'origine et valeur totale de chaque produit inclus dans l'envoi.

Les envois entre le Royaume-Uni et l'UE seront soumis aux douanes à partir du 1er janvier 2021. Deux options s'offrent à votre entreprise en ce qui concerne les frais de douane :

• Livré sur place (DAP) : cela indique que le vendeur est uniquement responsable de l'expédition du produit, tandis que le client doit absorber les coûts d'importation.
• Rendu droits acquittés (DDP) : Cela indique que le vendeur est responsable de tous les frais d'importation. Cela évite à votre client de payer des frais inattendus.

Le coût d'expédition vers et à l'intérieur du Royaume-Uni peut varier en fonction de l'endroit où vous expédiez. Si vous le souhaitez, vous pouvez créer un tarif d'expédition différent pour chacun des pays suivants au sein du Royaume-Uni :

• Irlande du Nord
• Écosse
• Pays de Galles
• Angleterre
• Forces britanniques

Modifiez les tarifs d'expédition ou ajoutez/supprimez chaque pays constitutif dans vos paramètres d'expédition et de livraison .

Que vous choisissiez DDP ou DAP, nous vous recommandons de mettre à jour votre politique d'expédition pour indiquer que vos acheteurs sont l'importateur officiel et, en tant que tels, responsables du paiement des droits de douane et des taxes d'importation applicables. Si vous choisissez d'offrir DDP, c'est une bonne idée de noter dans votre politique que vous percevez et payez les droits de douane et les taxes à l'importation au nom de vos acheteurs.

Si vous avez choisi d'offrir DDP, c'est une bonne idée de préciser si les taxes à l'importation et les droits de douane perçus sont remboursables. Ces frais sont payés aux agences douanières via les transporteurs maritimes et bien qu'il soit possible de demander un remboursement, ce n'est pas toujours simple.

Que puis-je lire pour en savoir plus ?

• Document d'orientation de HM Revenue & Customs : "Modifications du traitement de la TVA des marchandises vendues à l'étranger aux clients à partir du 1er janvier 2021"
• Guide de transition du Brexit de GOV.UK
• Guide d'Avalara sur les options de TVA et de douane du Brexit dans l'UE pour les vendeurs de commerce électronique britanniques