LLC vs Corporation : en quoi sont-elles différentes ?

Publié: 2022-01-09

Le choix d'un type d'entité pour votre petite entreprise a des implications considérables sur la façon dont vous gérez, développez et payez des impôts sur votre entreprise. Deux des types les plus courants sont une société à responsabilité limitée (LLC) et une société.

Ils peuvent sembler similaires à première vue, mais en réalité, ils sont conçus très différemment. Une société est livrée avec des réglementations beaucoup plus strictes régissant la gestion de l'entreprise, mais aussi avec plus d'options pour la collecte de fonds. Découvrez comment fonctionne chaque classification d'entreprise et comment déterminer celle qui convient le mieux à votre entreprise.

Qu'est-ce qu'une LLC ?

Une société à responsabilité limitée est une structure commerciale qui offre certains avantages fiscaux et une protection en matière de responsabilité personnelle. Une LLC peut avoir un ou plusieurs propriétaires (appelés « membres »). Les propriétaires uniques et les partenaires commerciaux peuvent former une LLC pour protéger leurs biens personnels. De plus, les SARL évitent la double imposition car elles n'ont pas à payer d'impôt sur les sociétés. Les bénéfices de la société sont transférés au(x) propriétaire(s) et déclarés sur leur déclaration de revenus personnelle.

Cependant, les membres LLC sont considérés comme des travailleurs indépendants par l'IRS, ils doivent donc payer l'impôt sur le travail indépendant. Les sociétés à responsabilité limitée peuvent choisir d'être imposées en tant que société S pour réduire une partie de l'impôt à payer pour le propriétaire (qui serait un employé qui reçoit un formulaire W2 de la société). Les charges sociales s'appliquent à leur salaire, mais les distributions de bénéfices ne sont pas soumises à l'impôt sur le travail indépendant. Bien qu'elle puisse être imposée en tant que S corp, une LLC n'est pas considérée comme une société.

Qu'est-ce qu'une société ?

Une société est une entité commerciale qui appartient à des actionnaires, mais qui est entièrement distincte de ses propriétaires. En tant qu'entité juridique, une société peut employer des personnes, conclure des accords avec d'autres sociétés et emprunter de l'argent. Quelques éléments importants distinguent une société :

Seules les sociétés peuvent émettre des actions. Les SARL ne peuvent pas émettre d'actions et n'ont donc pas d'actionnaires. Au contraire, ils ont des propriétaires qui se voient attribuer un pourcentage de l'entreprise conformément à l'accord d'exploitation de la LLC.
Les sociétés peuvent être cotées en bourse. Les sociétés peuvent être privées ou être une société publique cotée en bourse, auquel cas la société est réglementée par la Securities and Exchange Commission des États-Unis.
Les sociétés paient leurs propres impôts. En tant qu'entité juridique indépendante, les sociétés sont responsables du paiement des impôts au niveau de l'entreprise. Le taux d'imposition fédéral pour les sociétés était de 21 % en 2021. Les SARL ne paient pas cet impôt ; ils transmettent plutôt leurs bénéfices aux propriétaires, et seuls les propriétaires paient l'impôt sur le revenu des particuliers.
Les sociétés ont des exigences légales particulières. Une société doit créer des statuts qui régissent son fonctionnement et émettent des actions aux actionnaires (même lorsqu'ils sont privés). Il doit également élire un conseil d'administration. Enfin, une société doit tenir des assemblées annuelles pour les actionnaires et le conseil. Toutes ces conditions doivent être remplies, même s'il n'y a qu'un seul actionnaire et un seul membre du conseil d'administration de la société.

S corp et C corp sont des sous-types de sociétés. Ce sont aussi des désignations fiscales pour les sociétés. Une société est classée par défaut comme une société C à des fins fiscales.

LLC contre société : similitudes et différences

Les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés présentent certaines similitudes fondamentales : ce sont toutes deux des entités juridiques qui offrent à leurs propriétaires une protection en matière de responsabilité, par exemple. Mais ils ont beaucoup plus de différences, en particulier dans la façon dont ils sont imposés et les options dont ils disposent pour lever des fonds en vendant la propriété de l'entreprise.

Responsabilité civile

En quoi elles sont similaires : les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés séparent l'entreprise de ses propriétaires individuels, offrant une protection en matière de responsabilité personnelle. À moins que quelqu'un ne signe une garantie personnelle, les créanciers ne peuvent pas rechercher les actifs personnels des propriétaires de LLC ou de sociétés.

Formation

En quoi elles sont similaires : les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés sont des entités juridiques qui doivent être formées en déposant des documents auprès de leur État.
En quoi ils sont différents : Le processus de formation est plus complexe et coûteux avec une société, y compris l'élection d'un conseil d'administration. Une fois formée, une société doit tenir des réunions annuelles du conseil d'administration et des assemblées d'actionnaires et enregistrer les procès-verbaux de ces réunions pour les dossiers fiscaux et juridiques.

Investissement extérieur

En quoi elles sont similaires : les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés peuvent lever des fonds en vendant la propriété de l'entreprise à des investisseurs.
En quoi ils sont différents : Une société a plus d'options lorsqu'il s'agit d'investissements externes. Il peut lever des capitaux auprès d'investisseurs en offrant des actions de société, mais pas les LLC. Au lieu de cela, ils ont des membres / propriétaires qui se voient attribuer un pourcentage de la société conformément à l'accord d'exploitation de la LLC. Une LLC, en revanche, ne peut pas offrir d'actions ; les investisseurs devraient être ajoutés aux statuts de la LLC en tant que membres / propriétaires afin de recevoir des capitaux propres pour leur investissement. Dans le même ordre d'idées, une société peut devenir publique, contrairement à une LLC.

Imposition

Comment ils sont similaires : « LLC » et « société » sont des types d'entités juridiques, chacune ayant un certain degré de choix quant à la façon dont elle est imposée.
En quoi elles sont différentes : Les sociétés sont imposées par défaut en tant que sociétés C, qui sont soumises à un impôt sur les sociétés sur les bénéfices. Les sociétés de moins de 100 actionnaires (qui doivent tous être des citoyens ou des résidents permanents des États-Unis) peuvent choisir d'être imposées en tant que S corp plutôt qu'en tant que C corp. Les corps S bénéficient d'une fiscalité pass-through. Les LLC peuvent également choisir d'être imposées en tant que S corp, ou en tant qu'entreprise individuelle ou société de personnes (selon le nombre de membres qu'elle compte).

Quels sont les avantages d'une SARL ?

Les propriétaires d'entreprise peuvent bénéficier d'une gamme d'avantages en tant que LLC, notamment :

Protection en responsabilité personnelle. Contrairement à une entreprise individuelle ou à une société en nom collectif, une LLC protège les biens personnels du ou des propriétaires contre les poursuites et les créanciers. L'exception est si l'entreprise s'est livrée à des activités frauduleuses ou si le propriétaire a signé une garantie personnelle sur le financement de son entreprise.
Options fiscales multiples. Une LLC peut choisir de payer des impôts en tant qu'entreprise individuelle, en partenariat ou en S corp. L'un peut être meilleur que les autres selon le fonctionnement de l'entreprise.
Processus de formation facile. La formation d'une LLC est un processus simple par rapport à d'autres types d'entités commerciales, comme une S corp ou C corp. La paperasserie requise est minime, il faut généralement environ deux semaines à l'État pour traiter votre demande et les frais sont généralement inférieurs à 1 000 $.

Quels sont les avantages d'une société?

La constitution en société comporte des avantages pour certains types d'entreprises.

Une certaine souplesse fiscale. Une société est imposée comme une société C par défaut. Les bénéfices sont imposés au taux de l'impôt sur les sociétés, puis les investisseurs sont également imposés sur leurs dividendes. L'impôt sur le revenu et les impôts sur le travail indépendant s'appliquent à ces dividendes. Cependant, si elle répond aux critères d'éligibilité, la société peut choisir d'être imposée en tant que S corp pour éviter le fardeau fiscal des sociétés.
Options pour émettre des actions et attirer des investisseurs. Une société émet des actions à ses propriétaires et peut offrir deux types d'actions : les actions ordinaires et les actions privilégiées. Une société imposée comme une société C peut émettre les deux types d'actions pour attirer différents niveaux d'investisseurs, tandis qu'une société S doit en choisir une. Les corps S peuvent également limiter leur nombre total d'actionnaires à 100, et tous doivent être citoyens ou résidents permanents des États-Unis.

Dernières pensées

Le choix entre une LLC ou une structure d'entreprise est profondément individualisé. Cela dépend de la façon dont vous souhaitez gérer votre entreprise, payer des impôts et utiliser des investissements externes pour vous développer. Vous pourriez considérer ces questions lors de la prise de décision.

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