LLC contre S Corp : Découvrez les principales différences

Lorsque vous vous préparez à démarrer une entreprise, il est important d'avoir de l'ordre dans vos responsabilités juridiques et financières. La formation d'une LLC présente l'avantage principal de la protection de la responsabilité personnelle. Aller plus loin en opérant comme une S corp peut s'accompagner d'avantages fiscaux, en échange de réglementations et de restrictions supplémentaires sur la manière dont l'entreprise peut être gérée.

Qu'est-ce qu'une LLC ?

Une LLC est un type d'entité juridique qui peut être formée soit par un individu en tant que LLC à membre unique, soit par un groupe de propriétaires en tant que LLC à plusieurs membres. L'un des principaux avantages du choix de cette structure d'entreprise est qu'elle protège généralement les biens personnels du propriétaire contre les poursuites liées aux affaires et le recouvrement de créances. Le processus de formation est encore relativement simple et peu coûteux, ce qui en fait une option réalisable pour les propriétaires uniques ou les start-up qui souhaitent cette couche de protection supplémentaire.

Afin de former une LLC, les candidats doivent postuler via leur état. Le processus peut sembler un peu différent selon l'endroit où vous vivez, mais il ne nécessite généralement qu'un peu de paperasse et des frais, généralement inférieurs à 1 000 $. Vous devrez également demander un numéro d'identification d'employeur (EIN) auprès de l'IRS.

Une LLC est un type d'entité intermédiaire, qui offre une certaine flexibilité à des fins fiscales. Plutôt que d'être imposés au taux de l'impôt sur les sociétés, les bénéfices de l'entreprise sont répercutés sur l'impôt sur le revenu des particuliers du propriétaire. Dans la plupart des cas, vous devez également payer des impôts sur le revenu du travail indépendant. Il existe quelques classifications fiscales différentes disponibles pour les LLC, c'est ainsi que vous pouvez avoir une LLC qui choisit d'être imposée en tant que société S.

Qu'est-ce qu'une S corp ?

S corporation, ou S corp, est l'abréviation de "Subchapter S corporation". Il s'agit d'une section du chapitre du Code des impôts de l'Internal Revenue Service des États-Unis qui autorise légalement certaines sociétés à transmettre les revenus et les pertes de la société aux actionnaires. Un S corp est également un type d'entité juridique pour la création et l'exploitation d'une entreprise.

Pour être qualifiée de S corp, votre LLC doit être basée aux États-Unis, être régie par un conseil d'administration et ne pas compter plus de 100 actionnaires. C'est aussi OK d'avoir un seul actionnaire et un seul membre pour le conseil d'administration. Cependant, il ne peut pas avoir de sociétés, de sociétés de personnes ou d'étrangers non résidents comme actionnaires.

De plus, une S corp ne peut avoir qu'une seule catégorie d'actions : actions ordinaires ou actions privilégiées. La différence entre les deux réside dans la manière dont les actionnaires reçoivent les dividendes. Avec une action ordinaire, les actionnaires reçoivent un dividende lorsque la LLC réalise des bénéfices. Avec les actions privilégiées, il y a un dividende fixe pour les actionnaires. (Remarque : le corps C peut émettre les deux types de stock.)

Être imposé en tant que S corp s'accompagne d'avantages fiscaux pour les propriétaires, car cela leur permet d'avoir deux types de rémunération : le salaire et les distributions. Les salaires sont soumis à l'impôt sur les salaires, qui finance la sécurité sociale et l'assurance-maladie. Les distributions ne sont soumises qu'à l'impôt sur le revenu du propriétaire.

Notez que tous les États et même les villes ne reconnaissent pas la fiscalité de passage de S corp. Par exemple, la ville de New York évalue un impôt sur les sociétés sur les S corps. Si vous envisagez de former ou de convertir en S Corp, assurez-vous de rechercher les exigences ou les politiques spécifiques à l'État.

LLC vs S corp : quelles sont les principales différences ?

Les LLC et les corps S ont plusieurs différences dans les processus de formation, d'administration et de fiscalité. Les LLC qui choisissent d'être imposées en tant que S corp doivent suivre les processus de S corp.

Formation

Il existe deux processus distincts pour former une LLC par rapport à une S corp. Les étapes suivantes sont nécessaires pour démarrer une entreprise en tant que LLC :

• Déposer les statuts de l'organisation avec votre état.
• Créer un accord d'exploitation qui décrit la structure de propriété de la LLC.
• Choisissez un agent enregistré qui est chargé de recevoir toute communication à la LLC.
• Inscrivez-vous pour une licence commerciale d'État et / ou locale.

La dernière étape de la création d'une LLC consiste à choisir le statut fiscal de l'entreprise lorsque vous demandez un EIN auprès de l'IRS. Pour choisir le statut S corp, vous devez déposer le formulaire IRS 2553, qui confirme votre éligibilité en fonction du nombre d'actionnaires - il doit y en avoir au moins un et pas plus de 100.

De plus, l'entreprise doit suivre des protocoles d'exploitation pour maintenir le statut de S corp. L'entreprise doit tenir des réunions régulières des administrateurs et des actionnaires. Les procès-verbaux de ces réunions doivent être enregistrés conformément aux statuts de la société.

L'état dans lequel vous vous incorporez peut également facturer des frais de dépôt annuels pour les corps S. Vérifiez sur le site des entreprises de votre état pour déterminer si oui ou non vous devez déposer et payer une taxe chaque année.

Paie

Les propriétaires de corps S - s'ils travaillent activement pour l'entreprise - doivent être rémunérés par un salaire W2 «raisonnable», payé via la masse salariale. Les bénéfices de la société au-delà de ce revenu salarial peuvent être considérés comme des distributions. Les propriétaires de LLC ne sont pas tenus d'être rémunérés par le salaire ; ils peuvent plutôt considérer tous les revenus d'entreprise comme des revenus transmis.

Imposition

Il existe des différences majeures en matière de fiscalité lorsque l'on compare une LLC à une S corp. Une LLC sans choix fiscal spécial est imposée soit comme une entreprise individuelle, soit comme une société de personnes, selon le nombre de propriétaires. Dans tous les cas, les bénéfices de l'entreprise sont transmis au(x) propriétaire(s). Au lieu de payer des impôts sur les sociétés, le propriétaire paie l'impôt sur le revenu ainsi que l'impôt sur le travail indépendant, qui couvre les cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie. En 2021, le taux d'imposition des travailleurs indépendants était de 15,3 %.

Choisir d'être imposé en tant que S corp peut aider à réduire le montant de l'impôt sur le travail indépendant que vous devez payer. En effet, le salaire du propriétaire est soumis aux charges sociales et à l'impôt sur le revenu, mais tous les bénéfices de l'entreprise au-delà peuvent être considérés comme des distributions, qui sont imposées comme un revenu ordinaire. Les impôts sur le travail indépendant ne s'appliquent pas aux distributions.

Structure de management

Une autre différence entre le fonctionnement en tant que LLC et S corp est la manière dont la propriété peut être structurée. Il n'y a pas de limite au nombre de membres (ou de propriétaires) qu'une LLC peut avoir. Mais une fois que vous avez choisi une élection S corp, la LLC ne peut pas compter plus de 100 membres.

Ce n'est peut-être pas un problème pour les entrepreneurs individuels ou les propriétaires de petites entreprises, mais il convient de garder à l'esprit si vous avez l'intention de faire évoluer l'entreprise ou si vous avez besoin d'un investissement extérieur. Les propriétaires de S corp doivent également partager le même type d'actions ; les actions ne peuvent pas être divisées entre ordinaires et privilégiées. Enfin, une S corp doit avoir un conseil d'administration et des dirigeants. Les solopreneurs peuvent simplement remplir ce rôle eux-mêmes, mais le processus ajoute un niveau de complexité lorsqu'il y a plusieurs propriétaires.

Opérations

C'est simple de démarrer une LLC; vous avez besoin d'articles d'organisation et d'un accord d'exploitation pour déposer auprès de l'État. Mais vous aurez également besoin de documents supplémentaires pour fonctionner en tant que S corp, notamment :

• Règlements d'entreprise
• Procès-verbaux des assemblées annuelles des actionnaires
• Procès-verbal de la réunion annuelle du conseil d'administration

Il peut être utile d'obtenir une assistance externe si vous n'êtes pas sûr des procédures appropriées pour la tenue des dossiers. Un conseiller fiscal ayant de l'expérience dans les petites entreprises est un excellent point de départ pour déterminer toutes les bonnes mesures à prendre avec votre état et l'IRS.

Dernières pensées

Pour certaines SARL, il peut y avoir des avantages fiscaux à profiter en choisissant d'être imposé en tant que S corp. Plusieurs étapes légales doivent être suivies afin de rester en conformité avec les réglementations fédérales et étatiques. Mais l'effort supplémentaire peut en valoir la peine si vous pouvez réduire votre charge fiscale globale.