S Corp vs C Corp : lequel convient le mieux à votre entreprise ?

Publié: 2022-01-09

Bien que S corp et C corp puissent sembler similaires, il existe des différences essentielles dans la façon dont ces deux types d'entités sont imposés, quels types d'actionnaires ils peuvent avoir et comment ils doivent fonctionner. Il est important pour tout propriétaire de petite entreprise de comprendre ces différences afin de prendre des décisions précoces sur la structure de votre entreprise qui pourraient affecter les paiements à long terme aux actionnaires.

Qu'est-ce qu'une S corp ?

Une société S (S corp) est une entité juridique et une désignation fiscale définie par son statut fiscal de transmission. En choisissant d'être imposé en vertu du sous-chapitre S de l'Internal Revenue Code, les S corps peuvent renoncer à payer les impôts sur les sociétés et à la place transférer tous les revenus, pertes, déductions et crédits des sociétés aux actionnaires aux fins des impôts fédéraux. Ces actionnaires déclarent ensuite les distributions sur leurs déclarations de revenus personnelles, et les impôts sont évalués à leurs taux d'imposition sur le revenu des particuliers. Cela permet à une S corp d'éviter la double imposition sur les revenus des sociétés.

Comment former un S corp

Pour former une S corp, un propriétaire de petite entreprise doit s'assurer que l'organisation répond à certaines exigences établies par l'US Internal Revenue Service :

Choisissez un nom commercial unique et non enregistré (essayez notre générateur de noms commerciaux ) .

Nommer un conseil d'administration, un agent enregistré et d'autres mandataires sociaux.
Tenir des réunions annuelles du conseil d'administration. Les conseils doivent tenir des procès-verbaux détaillés de ces réunions.
Déposer les statuts constitutifs auprès de l'IRS et du secrétaire d'État de votre état de constitution.
Rédiger et classer les statuts, qui régissent la nomination et la révocation des membres du conseil, l'émission d'actions, la planification des réunions et la conduite des votes du conseil.
Émettre des actions. Les S corps ne peuvent pas émettre d'actions à plus de 100 actionnaires. Ces actionnaires doivent être des personnes morales (et non des sociétés) qui sont des citoyens américains ou des résidents permanents.
Remplir les formulaires fiscaux. Les corps S doivent déposer un formulaire 2553 (élection par une petite entreprise) auprès de l'IRS.
Demander des licences d'État, de comté et d'entreprise locale.
Déposez un formulaire SS-4 pour obtenir un numéro d'identification d'employeur (EIN) de l'IRS.

Quels sont les avantages et les inconvénients du S corps ?

Les S corps offrent un certain nombre d'avantages aux propriétaires d'entreprise et aux actionnaires, notamment en matière de responsabilité et de traitement fiscal.

Avantages du corps S

Les actionnaires de S corps bénéficient d'une protection en responsabilité limitée car, dans cette structure, l'entreprise elle-même est entièrement distincte de sa classe d'actionnaires. Si l'entreprise est poursuivie, les demandeurs ne peuvent pas accéder aux biens personnels des actionnaires.
Une S corp est une entité intermédiaire, ce qui signifie que les bénéfices et les pertes de l'entreprise sont transmis à la propriété et aux actionnaires. En conséquence, les propriétaires de S corp ne sont pas imposés au niveau fédéral au niveau de l'entreprise. Ces impôts sont payés au niveau personnel par les actionnaires qui reçoivent des distributions. Un avantage supplémentaire de l'évitement de l'impôt sur les sociétés est que les S corps peuvent réinvestir les bénéfices dans l'entreprise, au lieu d'émettre des dividendes, à un fardeau fiscal bien inférieur.

Inconvénients du S corps

Il y a un plafond au montant du financement auquel une S corp peut accéder par l'émission d'actions, par exemple - les S corps ne peuvent avoir que 100 actionnaires qui ne sont pas des citoyens américains ou des résidents permanents.
En raison de ses avantages fiscaux répercutés, les corps S sont souvent examinés de près par les responsables de l'IRS pour décourager le déguisement des paiements imposables (comme les salaires des employés) en tant que distributions répercutées.

Qu'est-ce qu'une Ccorp ?

AC corp est une société qui émet des actions aux actionnaires et qui est dirigée par un conseil d'administration. Les grandes entreprises américaines comme Microsoft et Walmart sont des sociétés C, c'est-à-dire que leurs revenus sont imposés en vertu du sous-chapitre C du code des impôts des États-Unis. Cependant, les principales caractéristiques qui définissent les corps C résident dans la responsabilité et le traitement fiscal. Comme les corps S, les corps C protègent leurs actionnaires de la responsabilité liée aux affaires. Quiconque poursuit une société C ne peut pas accéder aux biens personnels de ses actionnaires. Le plus unique de tous, les corps C sont imposés sur le revenu des sociétés et les actionnaires sont à nouveau imposés sur les dividendes qu'ils reçoivent de la société. C'est ce qu'on appelle la "double imposition".

Les corps C sont considérés comme le type de société par défaut. Lorsque vous déposez des statuts constitutifs dans l'État de votre choix, l'État reconnaîtra votre nouvelle société en tant que société C, à moins que vous ne produisiez le formulaire 2553 et que vous vous assuriez que toutes les autres exigences de formation de la société S sont remplies.

Comment former une C corp

En bref, les étapes requises pour former une C Corp sont les suivantes :

Enregistrez un nom commercial unique.
Nommez les dirigeants de la société, y compris un PDG, un agent enregistré et un conseil d'administration.
Rédiger et déposer les statuts constitutifs auprès du secrétaire d'État de votre état de constitution.
Rédiger et déposer les statuts de la société.
Émettre des actions.
Inscrivez-vous auprès de la Securities and Exchange Commission des États-Unis. Les corps C qui émettent des actions à moins de 35 actionnaires n'ont pas besoin de s'inscrire auprès de la SEC.
Demander des licences d'État, de comté et d'entreprise locale.
Déposez un formulaire SS-4 pour obtenir un numéro d'identification d'employeur (EIN) de l'IRS.

Avantages et inconvénients du corps C

La création et l'exploitation de votre petite entreprise en tant que société C présentent de nombreux avantages, outre la responsabilité juridique et financière limitée des actionnaires :

Facilité d'accès au financement grâce à la vente d'actions - il n'y a pas de limite ici.
Les actions sont librement transférables ; n'importe qui peut posséder des actions, même des sociétés.
Attrayant pour les investisseurs à la recherche d'un revenu passif.

Il y a bien sûr aussi des inconvénients. Les corps C peuvent être coûteux à former par rapport à d'autres structures, comme les SARL ou les entreprises individuelles. En raison des exigences structurelles (conseils d'administration), les opérations commerciales peuvent être relativement complexes. Ils sont également soumis à une double imposition.

S corps vs C corps : similitudes et différences

Voici un aperçu des principales similitudes et différences entre les deux types de sociétés.

Collecte de fonds

Comment ils sont similaires : Les deux peuvent être financés par l'émission d'actions.
En quoi ils sont différents : les corps C peuvent émettre des actions ordinaires ou privilégiées. Les actions ordinaires sont assorties de privilèges de vote ; les actions privilégiées ne sont pas assorties de privilèges de vote, mais les actionnaires privilégiés sautent la ligne en termes de priorité lorsqu'il s'agit de recevoir des dividendes ou des paiements en cas de liquidation d'une entreprise. Les corps S sont limités à offrir une classe de stock.

Qui peut être actionnaire

Comment ils sont similaires : les corps S et C autorisent les actionnaires, ce qui signifie que plusieurs personnes peuvent posséder des parties de l'entreprise.
En quoi ils sont différents : les corps S doivent respecter des règles concernant le nombre d'actionnaires et qui peuvent être leurs actionnaires, contrairement aux corps C. S corps peut émettre des actions à un maximum de 100 actionnaires, qui doivent tous être des personnes réelles (et non des sociétés) qui sont des citoyens américains ou des résidents permanents. Les corps C peuvent émettre autant d'actions qu'ils le souhaitent à qui ils veulent ou à tout ce qu'ils veulent : sociétés, organisations à but non lucratif, citoyens de pays étrangers même.

Impôts

Comment ils sont similaires : les actionnaires des corps S et C paient des impôts au taux des particuliers sur les distributions des entreprises. (Ceux-ci sont généralement appelés «dividendes» lorsqu'ils sont émis par le corps C.) Les deux protègent les actionnaires de la responsabilité de l'entreprise, protégeant leurs biens personnels en cas de litige.
En quoi ils sont différents : les corps C paient des impôts sur le revenu des sociétés et leurs actionnaires paient des impôts personnels sur toutes les distributions de la société, ce qui signifie que les dividendes sont essentiellement imposés deux fois. Les corps S bénéficient d'un traitement fiscal pass-through, ce qui signifie que les actionnaires paient des impôts sur le revenu des particuliers uniquement sur les distributions de la société.

Opérations

En quoi sont-ils similaires : les corps S et C exigent tous deux la nomination de dirigeants d'entreprise ; par exemple, un conseil d'administration. Ces conseils doivent se réunir au moins une fois par an et tenir un procès-verbal détaillé de chaque session. Les deux types d'entités doivent rédiger, déposer et respecter les statuts de l'entreprise concernant la composition et le vote des conseils d'administration, l'émission d'actions, la programmation des assemblées annuelles, etc.

Dernières pensées

Pour choisir entre différents types de sociétés, les propriétaires de petites entreprises doivent se poser un certain nombre de questions importantes :

Avez-vous besoin ou souhaitez-vous lever des fonds pour votre entreprise en émettant des actions ?
Prévoyez-vous d'avoir des investisseurs étrangers ou des entités commerciales ?
Avez-vous jamais l'intention de vendre votre entreprise?
Quelle taille d'un pool d'actionnaires envisagez-vous dans un avenir immédiat ? Dans cinq ans?
Pouvez-vous vous permettre une double imposition ? Si non, pouvez-vous supporter l'examen supplémentaire de l'IRS ?

Parcourir ces questions vous mènera probablement à la meilleure option pour votre entreprise. Mais si ce n'est pas le cas, ne vous inquiétez pas, vous n'êtes pas pris au piège d'une dichotomie entre corps S et corps C. Peut-être qu'une LLC, un partenariat ou même une entreprise individuelle est mieux adaptée à vos besoins.

Consultez nos guides spécifiques à chaque État pour California LLC , Texas LLC et Florida LLC .