Un guide de la structure d'entreprise à propriétaire unique

Aux États-Unis, il existe une variété de structures commerciales différentes disponibles; le choix que vous ferez parmi eux dépendra du type d'entreprise que vous dirigez et de vos objectifs. Les nouveaux propriétaires de petites entreprises peuvent choisir de fonctionner comme une entreprise individuelle parce que c'est moins cher et plus facile à mettre en place que d'autres structures d'entreprise, comme une société. Avec moins de cerceaux à franchir qu'une société à responsabilité limitée (LLC) ou une société n'en aurait besoin, les entreprises individuelles sont un moyen facile et peu coûteux de gérer votre concert parallèle ou votre activité indépendante.

Qu'est-ce qu'une entreprise individuelle ?

Une entreprise individuelle est une entreprise non constituée en société avec un seul propriétaire. Aucune distinction légale n'est faite entre vous et l'entreprise. Cela signifie que vous êtes responsable de tous les aspects de l'entreprise, y compris les dettes, les pertes et les responsabilités. En d'autres termes, le propriétaire de l'entreprise a une responsabilité personnelle illimitée. Si quelqu'un intente une action en justice contre un propriétaire unique, il peut potentiellement s'attaquer à la fois aux actifs de l'entreprise et aux actifs personnels du propriétaire.

Contrairement à d'autres types de structures d'entreprise, telles que les sociétés à responsabilité limitée, les corps S ou les corps C, vous n'avez pas à déposer de documents ni à payer de frais pour créer une entreprise individuelle. En fait, toute nouvelle entreprise avec un seul propriétaire est automatiquement considérée comme une entreprise individuelle. Par exemple, si vous effectuez un travail indépendant en dehors de votre travail normal où vous êtes un employé à temps plein, ce travail est effectué sous une entreprise individuelle si vous n'avez pas créé d'autre type d'entité commerciale.

Comment sont imposés les propriétaires uniques ?

La déclaration de revenus en tant que propriétaire unique est assez simple, car une entreprise individuelle n'est pas une entité juridique distincte du propriétaire. Le revenu de l'entreprise est traité comme votre revenu personnel, de sorte qu'un propriétaire unique déclare son revenu d'entreprise (bénéfice moins dépenses) sur sa déclaration de revenus personnelle.

Vous utiliserez la section Annexe C de votre formulaire 1040 pour déclarer vos revenus d'entreprise à l'Internal Revenue Service (IRS). Vous serez responsable du paiement de l'impôt sur le revenu fédéral et de l'État sur les bénéfices de votre entreprise, ainsi que des impôts sur le travail indépendant. Tenez un registre de vos profits et pertes à des fins fiscales tout au long de l'année pour faciliter la déclaration de revenus.

En tant que propriétaire unique, vous devez payer le montant total des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie (ou taxes sur le travail indépendant), selon l'IRS, annexe SE sur le formulaire 1040. (Vous pouvez déduire la moitié du montant). L'IRS recommande aux propriétaires uniques de payer trimestriellement leur estimation de l'impôt sur le revenu du travail indépendant pour éviter des frais ou une facture fiscale massive en avril.

Si vous avez des employés ou des sous-traitants qui gagnent plus de 600 $ par an, vous devrez inclure un formulaire W2 ou 1099 pour chacun lors de la déclaration de revenus. Pour tous les employés, vous devrez payer la moitié de leurs cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie.

Ce que les propriétaires uniques peuvent et ne peuvent pas faire

Il existe quelques restrictions importantes à une entreprise individuelle que vous devez connaître pour vous assurer que vous payez correctement vos impôts et pour éviter toute pénalité ou frais :

En tant que propriétaire unique, vous pouvez :

• Obtenez un EIN (numéro d'identification d'employé) de l'IRS pour éviter de partager votre SSN (numéro de sécurité sociale) avec les clients
• Embaucher des employés (si vous avez un EIN)
• Fusionnez vos biens et fonds personnels et professionnels (bien que ce soit une bonne idée de garder des comptes bancaires séparés pour votre entreprise individuelle afin que vous puissiez suivre plus précisément les dépenses, que vous pouvez demander comme déductions sur votre déclaration de revenus)
• Enregistrez le nom de leur entreprise, s'il diffère du vôtre
• Posséder plus d'une entreprise individuelle (bien que vous deviez déclarer les revenus et les dépenses sur des annexes C distinctes)
• Retrait de l'assurance responsabilité (bien que l'IRS encourage la souscription d'une assurance responsabilité)

En tant que propriétaire unique, vous ne pouvez pas :

• Échapper à toute responsabilité personnelle pour toute dette ou perte
• Transmettre l'entreprise à quelqu'un d'autre, sauf indication contraire dans un testament
• Déclarez les pertes d'entreprise pendant plus de deux ans sur une période de cinq ans - l'IRS pourrait décider que votre entreprise est un passe-temps et ne pas vous permettre de déduire des dépenses à l'avenir
• Protégez vos finances personnelles de toute responsabilité liée à votre entreprise

Quels sont les avantages d'une entreprise individuelle ?

Lorsque vous décidez du type d'entité commerciale qui vous convient le mieux, une entreprise individuelle présente de nombreux avantages, dont le moindre n'est pas qu'elle est rapide et peu coûteuse à mettre en place :

Quels sont les inconvénients d'une entreprise individuelle ?

Lorsque vous vous mettez en place pour gérer avec succès une entreprise, en particulier une entreprise individuelle, informez-vous pleinement en considérant les inconvénients de ce type d'entreprise :

• Pleine responsabilité des dettes et obligations. En tant que propriétaire unique, le propriétaire est personnellement responsable des dettes et des obligations de son entreprise, même si ces dettes résultent de quelque chose qu'un employé a fait. Les structures d'entreprise, y compris les LLC, protègent les propriétaires de toute responsabilité personnelle.
• Apports en capital. Un propriétaire unique apporte tout le capital dont l'entreprise a besoin, car il est seul responsable de l'entreprise. Un propriétaire unique ne peut pas chercher d'investissement extérieur. Une petite entreprise où plus d'une personne détient des capitaux propres ne peut pas être une entreprise individuelle.

Quand envisager de convertir une entreprise individuelle en LLC

Certains propriétaires d'entreprise aiment la flexibilité et la facilité d'une entreprise individuelle. Cependant, à mesure que votre entreprise se développe, vous voudrez peut-être partager la gestion, attirer des investisseurs ou limiter le risque pour vos propres finances personnelles. Dans ce cas, la prochaine étape logique peut être de devenir une société à responsabilité limitée. Pour devenir une LLC, le propriétaire de l'entreprise doit s'inscrire auprès de l'État et devenir une entreprise constituée en société.

Une LLC est une entité juridique distincte de son propriétaire. Cette distinction sépare l'entreprise de vos propres finances personnelles et peut présenter de nombreux avantages, notamment :

• Élimination de la responsabilité personnelle. Vos finances personnelles sont à l'abri de poursuites, de dettes ou d'autres réclamations contre votre entreprise.
• Partage de gestion. La plupart des entreprises ayant plus d'un propriétaire ne peuvent pas être une entreprise individuelle et sont automatiquement considérées comme une société en nom collectif où tous les propriétaires sont personnellement responsables. Envisagez une LLC ou une LLP si vous souhaitez que votre entreprise existe en tant qu'entité distincte et élimine toute responsabilité personnelle.
• Ajout d'investisseurs. Il est impossible de faire venir des investisseurs avec une entreprise individuelle.

Dernières pensées

Lorsque vous envisagez de gérer votre entreprise en tant qu'entreprise individuelle, voici quelques questions à résoudre pour vous et votre entreprise :

• Quel est mon niveau de risque en termes de responsabilité ? Quels sont les scénarios dans lesquels mon entreprise pourrait faire face à une action en justice ?
• Quels biens personnels seraient en danger si cela se produisait ?
• Mon entreprise gagne-t-elle suffisamment d'argent pour justifier les coûts associés à la constitution en société ?
• Ai-je ou aurai-je besoin d'un investissement extérieur pour financer mon entreprise ?
• Serai-je toujours le seul propriétaire de mon entreprise ? Ou pourrais-je vouloir faire venir des partenaires ?
• Pourrais-je, ou est-ce que je veux, gérer le fardeau administratif associé à d'autres entités commerciales comme une LLC ou une société ?