6 types de sociétés : une comparaison des structures d'entreprise

Votre petite entreprise est une entité juridique, et le type d'entité juridique que vous choisissez de créer a des implications importantes. Le choix affecte tout, du statut fiscal à la myriade de façons dont vous pouvez être traduit en justice.

Par exemple, bien que la formation d'une entreprise individuelle puisse vous permettre d'éviter certains des frais associés à la constitution formelle de votre entreprise, elle n'offre pas le même niveau de protection en matière de responsabilité que celui que l'on pourrait obtenir d'une société à responsabilité limitée (LLC) ou C corp.

6 types de sociétés et de structures commerciales

Il existe de nombreuses façons de structurer juridiquement une entreprise, selon le type, l'échelle et la portée de l'entreprise (les organisations à but lucratif et à but non lucratif sont structurées différemment, par exemple). Il existe des sociétés S, des sociétés C et des organisations à but non lucratif, qui sont toutes des sociétés. Les entreprises individuelles, les partenariats et les LLC, en revanche, ne sont pas considérés comme des sociétés (bien qu'une LLC puisse choisir d'être imposée en tant que société).

À un niveau élevé, la principale différence entre les personnes morales et les personnes morales est la séparation juridique de la classe de propriété de l'entreprise elle-même. Les actionnaires ou les membres des LLC (même ceux qui ne sont pas des sociétés) sont juridiquement séparés de la société ; les propriétaires uniques ou les associés ne le sont pas.

1. Entreprise individuelle

Une entreprise individuelle englobe l'entreprise et la personne derrière l'entreprise, sans distinction juridique entre les deux. Cela signifie que la personne derrière l'entreprise - le propriétaire unique - est personnellement et financièrement responsable de toutes les dettes ou dommages subis par l'entreprise.

Vous n'avez pas à déposer de documents spéciaux pour devenir propriétaire unique. En fait, à des fins fiscales, l'IRS reconnaît les propriétaires uniques par défaut pour toutes les nouvelles entreprises avec un seul propriétaire (c'est-à-dire les travailleurs indépendants). Vous pourriez être un propriétaire unique sans même vous en rendre compte si vous vous engagez dans un travail indépendant. Cependant, si votre entreprise individuelle opère sous un nom différent de votre propre nom légal, vous devrez remplir un formulaire « doing business as » (DBA).

Et ne laissez pas le nom vous confondre - une entreprise individuelle n'a pas besoin d'être solitaire. Un propriétaire unique peut embaucher des employés ou des entrepreneurs. Mais tout travail effectué par un employé d'une entreprise individuelle est toujours légalement lié au propriétaire - le propriétaire assume toute la responsabilité des fonctions commerciales, y compris celles effectuées par un employé ou un entrepreneur.

Les entreprises individuelles sont sans doute la forme d'entité commerciale la plus facile à démarrer. Aucune action formelle n'est nécessaire pour en former un et la désignation s'applique automatiquement lorsque vous démarrez des activités commerciales.

2. Partenariats

Les partenariats se divisent en trois sous-types principaux : les sociétés en nom collectif, les coentreprises et les sociétés à responsabilité limitée (LLP).

1. Partenariat global. Les sociétés en nom collectif sont comme des entreprises individuelles en ce sens que les associés assument la responsabilité personnelle des opérations commerciales. Même si vous choisissez de former un autre type d'entité commerciale, telle qu'une LLC ou une société S, si vous (et vos partenaires) ne respectez pas les réglementations dont dépendent ces désignations, votre entreprise reviendra à un partenariat par défaut. Cela peut éliminer tout bouclier de responsabilité qui accompagne la formation d'une LLC.
2. Coentreprise. Une coentreprise est similaire à bien des égards à une société en nom collectif, mais les deux diffèrent en termes de portée et de durée. Alors qu'une société en nom collectif est souvent destinée à fonctionner indéfiniment, une coentreprise est généralement formée pour fonctionner sur une base temporaire. Dans une coentreprise comme dans une société en nom collectif, tous les associés assument l'entière responsabilité personnelle de toutes les opérations commerciales et de la conduite de tous les autres associés et employés.
3. Société à responsabilité limitée. Une LLP est une entité commerciale où les partenaires sont protégés de toute responsabilité personnelle. Contrairement à une société en nom collectif ou à une coentreprise, un associé d'une LLP n'assume aucune responsabilité pour les délits (activités illégales) d'autres associés, d'employés ou de la société elle-même. L'exception à cette règle se produit lorsqu'un partenaire offre certains «services professionnels», tels que des conseils juridiques ou une consultation médicale, auquel cas le partenaire assume la responsabilité de ses propres actions et de toute personne qu'il supervise ou avec qui il travaille.

3. Société à responsabilité limitée (LLC)

Une société à responsabilité limitée est une entité commerciale qui offre une certaine séparation entre les propriétaires de l'entreprise et l'entreprise elle-même. Une LLC protège ses propriétaires (appelés « membres ») d'être financièrement responsables de la plupart des dettes et des dommages et protège leurs biens personnels en cas de faillite d'une entreprise.

La formation d'une LLC exige que le ou les propriétaires d'entreprise déposent des statuts constitutifs. Ces articles décrivent la structure de l'entreprise. C'est là que les LLC s'élèvent au-dessus des autres types d'entités commerciales disponibles pour les petites entreprises américaines - une LLC peut opter pour de nombreux modèles de fonctionnement différents : un partenariat 50/50, ou même maintenir un conseil d'administration, comme une société C.

Le principal avantage de former et d'opérer en tant que LLC réside dans sa simplicité. Le revenu est imposé une fois au niveau personnel, par opposition au niveau de l'entreprise, ou à la fois au niveau de l'entreprise et au niveau personnel ("double imposition"). Les sociétés à responsabilité limitée peuvent également choisir le traitement fiscal qui leur convient le mieux - elles peuvent opter pour une imposition directe, comme une S corp, ou une double imposition, comme une C corp.

Consultez nos guides spécifiques à chaque État pour California LLC , Texas LLC et Florida LLC .

4. Société S

Les sociétés S, ou S corps, sont des entités commerciales qui transmettent les revenus, les pertes, les crédits et les déductions des sociétés aux actionnaires, qui sont limités à 100 ou moins. Les actionnaires déclarent ces données financières sur leurs déclarations de revenus des particuliers, c'est ainsi que les distributions sont finalement imposées. La S corp ne paie l'impôt fédéral sur les sociétés que si elle a un revenu passif (revenu provenant de sources autres que les activités commerciales auxquelles l'entreprise participe activement, comme l'investissement dans une C corp) supérieur à 25 % des recettes brutes.

Les corps S diffèrent des autres entités intermédiaires telles que les sociétés en nom collectif et les entreprises individuelles en ce que les corps S peuvent verser des salaires aux actionnaires qui sont des employés actifs de l'entreprise. Une S corp paiera des charges sociales sur ces distributions, plutôt que de transmettre ce crédit aux actionnaires pour l'impôt sur le revenu des particuliers.

Bien que les avantages fiscaux d'opérer en tant que S corp soient clairs, il convient de noter que les autorités fiscales comme l'IRS ont tendance à les examiner, principalement en raison des nombreuses échappatoires fiscales associées aux S corps.

5. Société C

La société AC, ou C corp, est similaire à une S corp en ce sens qu'elle peut distribuer des bénéfices aux actionnaires. Contrairement à une S corp, une C corp peut avoir un nombre illimité d'actionnaires. Mais une société C est tenue de maintenir un conseil d'administration, qui sont les principaux décideurs de l'entreprise.

Les sociétés C sont soumises à une double imposition - le revenu des sociétés est imposé et les distributions aux actionnaires sont à nouveau imposées.

La société AC est un excellent type d'entité commerciale si vous envisagez de développer votre petite entreprise et éventuellement de la vendre. La possibilité d'émettre des actions à un nombre illimité d'actionnaires permet au C corp un potentiel de croissance inégalé. Le coût de ce potentiel, bien sûr, vient le jour de l'impôt.

6. À but non lucratif

Les sociétés à but non lucratif sont assez similaires aux sociétés à but lucratif dans leur structure. Ils sont généralement dirigés par des conseils d'administration, et les donateurs aident à financer l'organisation à but non lucratif et peuvent superviser certaines opérations de l'entreprise, de la même manière que les actionnaires financent les entreprises et ont un certain contrôle sur l'entreprise (bien que les actionnaires en soient propriétaires, contrairement aux donateurs). Mais une organisation à but non lucratif (comme son nom l'indique) ne génère aucun profit.

Du fait de leurs missions de service public, les associations sont exonérées d'impôts. Ils sont également autorisés à recevoir des dons d'une grande variété de sources de financement, y compris des donateurs privés, des sociétés à but lucratif et des subventions gouvernementales.

Autres considérations lors du choix d'une structure d'entreprise

Nommage et DBA

Tous les types d'entités doivent enregistrer un nom commercial (essayez notre générateur de noms commerciaux ) . Pour la plupart des propriétaires uniques, il peut s'agir de leur nom légal. En effet, pour les entreprises individuelles et les sociétés de personnes, sauf dépôt d'un DBA, la raison sociale est, par défaut, le nom du ou des propriétaires. Pour d'autres types de petites entreprises, un nom peut refléter le produit ou le service offert, son emplacement ou d'autres détails d'identification.

Un nom que vous choisissez initialement pour votre petite entreprise n'est peut-être pas toujours le nom le plus approprié à long terme. Le dépôt d'un "faire des affaires sous" permet à une entreprise de faire des affaires sous un nom différent de son nom légal ou "véritable". Par exemple, un cabinet d'avocats LLP initialement constitué sous le nom de Jones & Associates pourrait déposer un DBA pour indiquer son domaine de spécialité : Jones & Associates Personal Injury Attorneys.

Pour déposer un DBA, vous devez remplir et déposer les formulaires appropriés et payer des frais de dépôt au bureau du secrétaire d'État de votre état.

État de constitution

Les propriétaires de petites entreprises aux États-Unis peuvent constituer leur entreprise dans l'un des 50 États. L'état dans lequel vous incorporez votre petite entreprise détermine une variété de facteurs importants, et pas seulement les lois auxquelles votre entreprise est soumise. Il dictera comment votre entreprise est imposée et même où vous pouvez poursuivre ou être poursuivi.

Les variables à prendre en compte lors du choix du lieu de constitution de votre petite entreprise incluent :

• Commodité géographique. L'état d'incorporation est-il facile d'accès?
• Propriétaires minimaux. Certains États exigent un certain nombre de personnes pour créer une entreprise.
• Structure fiscale. Combien l'État prélève-t-il annuellement en taxe de franchise d'entreprise ? Les revenus que votre entreprise gagne ailleurs seront-ils soumis à des impôts dans l'État de constitution ?
• Dossiers. Certains États exigent que vous conserviez des registres à l'intérieur des frontières de l'État.
• Bancaire. Certains États exigent qu'un compte bancaire d'entreprise existe, et souvent dans les limites de l'État de constitution.

Exigences particulières pour des domaines spéciaux

Certains domaines nécessitant une certification ou des licences spéciales, tels que la pratique médicale ou juridique, sont limités en termes de types d'entités commerciales que les praticiens peuvent choisir de former. Selon l'état d'incorporation, des groupes de ces professionnels peuvent devoir se regrouper sous la forme d'une société professionnelle ou d'une société de services professionnels.

Les sociétés de services professionnels permettent aux professionnels agréés de bénéficier des protections de responsabilité intégrées dans les structures d'entreprise traditionnelles, à l'exclusion des réclamations pour faute professionnelle contre les praticiens agréés eux-mêmes. Les sociétés de services professionnels sont imposées comme des C corps. Elles sont soumises à l'impôt sur les sociétés ainsi qu'à l'impôt sur les distributions aux actionnaires.

Dans certains États, comme la Californie ou la Virginie, les professionnels peuvent s'organiser en LLP ou LLC. La principale différence entre un modèle LLP/LLC et une société de services professionnels est que cette dernière doit payer des impôts sur le revenu sur la société elle-même, comme une société C, alors qu'avec les LLP et les LLC, les membres paient des impôts sur le revenu des particuliers sur le revenu reçu.

Les professions couvertes par ces mandats d'État peuvent inclure:

• Avocats (il est interdit aux avocats de former des LLC dans certains États)
• Comptables
• Professionnels de la santé
• Ingénieurs et architectes

Dernières pensées

Choisir une désignation et une structure juridiques pour votre petite entreprise peut sembler un choix complexe, compte tenu des six options distinctes qui s'offrent à vous. Vous devez tenir compte de tous les aspects des objectifs et des opérations actuelles de votre entreprise avant de faire votre choix ultime, des obligations fiscales d'une année à l'autre aux projections de croissance, même des choses apparemment petites comme les avantages sociaux.