Mengapa Membentuk S Corp? Pelajari Manfaat Korps S

Memilih untuk membentuk korporasi S daripada jenis entitas bisnis lainnya dapat membuat perbedaan besar dalam seberapa banyak bisnis akhirnya membayar pajak dan bagaimana laba dan dividen pada akhirnya dikelola.

Apa itu perusahaan S?

Korporasi S adalah struktur bisnis dan pemilihan pajak yang tersedia untuk perusahaan swasta, seperti perseroan terbatas (LLC) atau kemitraan , yang tidak dikenakan pajak penghasilan badan. Dalam perusahaan S, keuntungan diteruskan ke pemegang saham, yang kemudian membayar pajak atas keuntungan tersebut saat mengajukan pajak penghasilan pribadi mereka. Korporasi S tidak boleh memiliki lebih dari 100 pemegang saham atau pemilik utama, dan semua pemilik harus warga negara AS atau penduduk tetap. LLC juga dapat memilih untuk dikenai pajak sebagai perusahaan S.

Perusahaan S yang dibentuk dengan benar tidak boleh dimiliki oleh entitas perusahaan lain , seperti perusahaan S lain, perusahaan C , LLC, kemitraan, atau kepemilikan tunggal .

Tanpa kecuali, semua perusahaan S harus diatur oleh dewan direksi yang ditunjuk yang diwajibkan untuk mengadakan rapat tahunan. Mereka harus mematuhi seperangkat peraturan perusahaan, yang diatur secara ketat oleh lembaga federal dan negara bagian.

Apa yang diperlukan untuk membentuk korporasi S?

Jika Anda memilih untuk membentuk perusahaan Anda sebagai perusahaan S, usaha tersebut harus memenuhi persyaratan tertentu yang ditetapkan oleh Layanan Pendapatan Internal Amerika Serikat. Persyaratan meliputi:

• Memilih nama bisnis. Perusahaan S Anda harus memiliki nama unik yang tidak melanggar merek dagang terdaftar yang ada.
• Mengangkat dewan direksi . IRS mengharuskan semua perusahaan S diatur oleh dewan direksi.
• Menyelenggarakan rapat dewan tahunan. IRS juga mengharuskan semua dewan perusahaan S mengadakan pertemuan terjadwal secara teratur setidaknya setahun sekali dan menyimpan risalah terperinci dari pertemuan tersebut.
• Mengarsipkan akta pendirian. Anggaran dasar perusahaan S harus diajukan ke IRS dan sekretaris negara di negara tempat perusahaan S akan dibentuk.
• Penulisan dan pengarsipan anggaran rumah tangga. IRS mengharuskan semua perusahaan S mematuhi peraturan perusahaan yang disusun dan ditegakkan secara internal. Aturan tersebut menguraikan proses untuk menunjuk dan memberhentikan direktur dewan, menerbitkan saham, menjadwalkan rapat, melakukan pemungutan suara dewan, dan mengganti direktur jika terjadi kematian di dewan.
• Menerbitkan saham. Setelah peraturan yang berkaitan dengan penerbitan saham telah ditetapkan, perusahaan S dapat menerbitkan saham kepada pemegang saham. Ini bisa dalam bentuk saham biasa, yang datang dengan hak suara pemegang saham, atau saham preferen, yang datang dengan pembayaran dividen prioritas, tetapi tidak ada hak suara.
• Pengajuan formulir pajak. Pemilik perusahaan S harus terlebih dahulu mengajukan Formulir 2553 — dokumen Pemilihan oleh Perusahaan Usaha Kecil. Pengajuan ini membuktikan bahwa bisnis tersebut telah memenuhi semua persyaratan IRS untuk beroperasi sebagai korporasi S. Anda dapat mengajukan Formulir 2553 dalam salah satu dari dua konteks:
• • Tidak lebih dari dua setengah bulan (dua bulan, 15 hari; atau total 75 hari) setelah awal tahun pajak , pemilihan status korporasi S mulai berlaku. Untuk entitas baru, tahun pajak dimulai pada tanggal dimulainya operasi bisnis, memperoleh aset, atau menerbitkan saham, mana yang lebih dulu.
  • Setelah 75 hari memasuki tahun pajak sebelum tahun pajak dimana korporasi S mulai berlaku. Untuk perusahaan dengan tahun fiskal yang berakhir pada tanggal 31 Desember, pemilihan perusahaan S harus diajukan antara tanggal 16 Maret dan 31 Desember tahun tertentu, dengan pemilihan yang mulai berlaku pada tanggal 1 Januari tahun baru.

Setelah persyaratan di atas terpenuhi, perusahaan S Anda telah dibentuk dengan benar sesuai dengan peraturan IRS.

Pro dan kontra dari perusahaan S

Keputusan untuk dibentuk sebagai korporasi S, dan selanjutnya dikenakan pajak sebagai korporasi S , terutama terletak pada apakah kepentingan perusahaan Anda sejalan dengan keuntungan di bawah ini tanpa dibebani secara berlebihan oleh kerugian di bawah ini.

Keuntungan membentuk dan beroperasi sebagai korporasi S

Korporasi S memberikan sejumlah keuntungan kepada pemilik dan pemegang saham, terutama berkaitan dengan perlindungan kewajiban dan optimalisasi manfaat pajak .

• Perlindungan dari tanggung jawab. Korporasi S adalah badan hukum yang sepenuhnya berbeda dari pemegang saham korporasi—pemegang saham karenanya dilindungi dari kewajiban yang ditujukan kepada perusahaan. Jika perusahaan digugat, penggugat tidak dapat mengakses aset pribadi pemegang saham, jika mereka berhasil.
• Menghindari pajak berganda. Korporasi S adalah entitas pass-through , yang berarti keuntungan dan kerugian perusahaan "melewati" ke kepemilikan. Akibatnya, pendapatan bisnis tidak dikenakan pajak perusahaan, sesuatu yang tidak diuntungkan oleh perusahaan C . Perusahaan C tunduk pada apa yang disebut "pajak berganda"—penghasilan perusahaan dikenai pajak bersama dengan pendapatan pribadi pemilik dan pemegang saham.
• Penghematan pajak wirausaha. Pemegang saham perusahaan S tidak membayar pajak wirausaha atas distribusi dari keuntungan bisnis. Namun, mereka dikenakan pajak atas gaji yang mereka bayarkan sendiri, dan sebelum mengakui keuntungan apa pun, perusahaan S harus membayar kompensasi yang wajar kepada pemilik yang juga bekerja sebagai karyawan. Gaji ini tunduk pada pajak gaji tertentu (misalnya, pajak Jaminan Sosial dan Medicare ), yang dibayar setengah oleh karyawan dan setengahnya oleh perusahaan S. Setiap penghematan yang diperoleh dari tidak membayar pajak wirausaha atas laba, oleh karena itu, diaktifkan hanya setelah perusahaan S memperoleh cukup penghasilan untuk mempertahankan laba setelah membayar gaji.

Kekurangan membentuk dan beroperasi sebagai korporasi S

Ada sejumlah kerugian untuk membentuk dan beroperasi sebagai korporasi S, termasuk beberapa pembatasan ketat pada kepemilikan dan kepemilikan saham. Kerugian memilih struktur entitas ini meliputi:

• Saham diakui sebagai aset yang dapat dirampas di pengadilan—dapat disita atau dipaksa untuk dijual dalam proses hukum.
• Batasan cakupan dan profil kepemilikan saham—maksimal 100 pemegang saham , yang semuanya harus warga negara AS atau penduduk asing. Saham tersebut harus dimiliki langsung oleh para pemegang saham.
• Pemilik atau karyawan yang memiliki lebih dari 2% saham korporasi S tidak boleh menerima tunjangan kesehatan perusahaan sebagai distribusi bebas pajak.
• Pajak pass-through dibayar dengan tarif pajak pribadi pemegang saham . Pemegang saham berpenghasilan tinggi membayar lebih banyak pajak atas dividen dan distribusi.
• Jika status pajak perusahaan S dikompromikan oleh keberadaan pemegang saham non-residen atau saham yang dimiliki oleh entitas perusahaan lain, IRS akan mencabut statusnya, membebankan kembali pajak untuk tiga tahun sebelumnya, dan mengenakan masa tunggu lima tahun. untuk mendapatkan kembali status korporasi S.

Bagaimana korps S dibandingkan dengan tipe entitas lain?

Korporasi S memiliki sejumlah kesamaan dengan struktur bisnis umum lainnya , seperti LLC dan kepemilikan tunggal. Namun, mereka juga berbeda dalam beberapa cara utama.

Perusahaan S vs. kepemilikan tunggal

Kepemilikan tunggal adalah jenis bisnis tidak berbadan hukum di mana satu orang adalah pemilik tunggal, yang bertanggung jawab untuk menjalankan seluruh bisnis.

Tidak seperti dalam konteks korporasi S, tidak ada pemisahan hukum antara pemilik (atau pemilik tunggal ) dari kepemilikan tunggal dan bisnis itu sendiri. Oleh karena itu, pemilik kepemilikan tunggal tidak dilindungi dari tanggung jawab apa pun yang diderita oleh perusahaan. Jika kepemilikan tunggal digugat atau berhutang, penggugat atau kreditur dapat mencapai aset pribadi pemilik . Korporasi S memberi pemilik dan pemegang saham perlindungan kewajiban dengan memisahkan aset perusahaan dari aset mereka.

S korporasi vs. LLCs

Perseroan terbatas adalah struktur bisnis yang melindungi pemilik dari tanggung jawab pribadi atas hutang atau kewajiban hukum perusahaan. LLC pada dasarnya menggabungkan aspek-aspek perusahaan dengan karakteristik kepemilikan tunggal. Korporasi S dan LLC serupa dalam beberapa hal, berbeda dalam hal lain .

Bagaimana mereka mirip:

• Korporasi S dan LLC sama-sama menawarkan perlindungan kewajiban kepada pemilik dan pemegang saham—kedua entitas bisnis secara hukum terpisah dari aset pribadi pemilik dan pemegang saham. Jika salah satu perusahaan S atau LLC digugat, atau jatuh ke dalam hutang, aset pribadi kelompok-kelompok ini akan dilindungi dari penggugat atau kreditur.
• Korporasi S dan LLC juga merupakan entitas pass-through—tidak ada bentuk bisnis yang membayar pajak atas pendapatan perusahaan, tetapi keduanya mengharuskan pemilik dan pemegang saham melaporkan laba dan rugi atas pengembalian pajak pribadi.

Bagaimana mereka berbeda:

• LLC jauh lebih mudah untuk didirikan dan lebih murah untuk dioperasikan daripada korps S.
• LLC tidak tunduk pada aturan IRS ketat yang sama dan tidak diharuskan untuk mempertahankan dewan direksi atau anggaran rumah tangga, atau untuk melakukan pertemuan tahunan.
• LLC juga merupakan bentuk entitas yang lebih fleksibel, memungkinkan pemilik untuk mempertahankan kontrol lebih besar atas operasi.
• Korporasi S memiliki sumber daya yang mereka miliki untuk mendorong penggalangan dana dari luar—seperti menerbitkan saham.

Sementara LLC dapat dibubarkan jika anggota atau pemilik menarik diri dari organisasi, perusahaan S cenderung hidup selamanya.

Lihat panduan khusus negara bagian kami untuk California LLC, Texas LLC, dan Florida LLC.

Pikiran terakhir

Banyak pemilik usaha kecil memilih untuk menjalankan perusahaan mereka sebagai perusahaan S. Ini adalah struktur yang membawa sejumlah keuntungan pajak, termasuk banyak ditemukan di LLC dan kemitraan lainnya, sambil menawarkan perisai kewajiban dari perusahaan C yang lebih tradisional. Anggap saja sebagai jalan tengah antara dua subkategori badan hukum.

Meskipun ideal untuk perusahaan rintisan yang lebih ramping dan tumbuh cepat, pembatasan ukuran kelas kepemilikan saham mungkin menjadi penghalang untuk ekspansi di masa mendatang. Sangat penting bagi Anda untuk mempertimbangkan visi jangka panjang untuk bisnis kecil Anda ketika mempertimbangkan apakah korporasi S adalah struktur entitas bisnis yang tepat untuk Anda.