Laporan Arus Kas: Apa, Mengapa, dan Bagaimana

Uang tunai adalah sumber kehidupan setiap bisnis—terutama bisnis baru dan kecil.

Meskipun ada banyak rintangan untuk usaha kecil, arus kas yang terbatas atau tidak konsisten adalah salah satu yang tertinggi. Sebuah studi oleh US Bank menunjukkan bahwa 82% usaha kecil gagal karena masalah arus kas.

Dengan kata lain, tanpa uang tunai, tidak ada bisnis . Itulah mengapa memahami dan mengelola arus kas merupakan prasyarat untuk sukses.

Untuk memahami uang yang masuk dan keluar dari bisnis Anda, Anda memerlukan laporan arus kas. Jika Anda mengalami kesulitan dengan laporan keuangan, jangan khawatir—kami akan membantu Anda menyusun laporan arus kas Anda.

Apa itu laporan arus kas?

Laporan arus kas (CFS) adalah laporan keuangan yang merangkum arus masuk dan arus keluar dari transaksi tunai selama periode tertentu.

Tujuan laporan arus kas adalah untuk mencatat jumlah kas dan setara kas yang masuk dan keluar perusahaan. Akibatnya, bisnis mendapatkan gambaran rinci tentang posisi kas, yang penting bagi kesehatan keuangan perusahaan.

Banyak usaha kecil jatuh ke dalam perangkap terlalu fokus pada untung/rugi dan mengabaikan arus kas. Jadi mereka akhirnya kehabisan uang tunai tanpa mengetahui bagaimana hal itu terjadi. Memiliki gambaran yang jelas tentang arus kas Anda akan memungkinkan Anda untuk memahami dari mana uang itu berasal dan bagaimana uang itu dibelanjakan. Pada akhirnya, ini akan membantu Anda membuat keputusan bisnis yang lebih tepat.

Elemen kunci dari laporan arus kas

Laporan arus kas biasanya mencakup tiga komponen utama:

• Kegiatan operasi
• Kegiatan investasi
• kegiatan pembiayaan

Arus kas dari aktivitas operasi

Aktivitas operasi laporan arus kas mencakup aktivitas yang terkait dengan bisnis inti. Dengan kata lain, bagian ini mengukur arus kas dari penyediaan produk atau jasa perusahaan. Beberapa contoh aktivitas operasi meliputi penjualan barang dan jasa, pembayaran gaji, pembayaran sewa, dan pembayaran pajak penghasilan.

Arus kas dari aktivitas investasi

Aktivitas investasi meliputi arus kas dari perolehan dan pelepasan aset jangka panjang dan investasi lain yang tidak termasuk dalam setara kas. Ini merupakan investasi jangka panjang dalam pertumbuhan perusahaan. Misalnya, pembelian atau penjualan properti fisik, seperti real estat atau kendaraan, dan properti non-fisik, seperti paten.

Arus kas dari aktivitas pendanaan

Arus kas yang terkait dengan aktivitas pendanaan biasanya merupakan uang tunai dari investor atau bank, penerbitan dan pembelian kembali saham, serta pembayaran dividen. Jadi, apakah Anda meningkatkan pinjaman, membayar bunga untuk membayar utang, atau membagikan dividen, semua transaksi ini termasuk dalam bagian aktivitas pendanaan dalam laporan arus kas.

Berikut adalah contoh laporan arus kas Amazon dari laporan tahunan 2020 -nya . Anda dapat melihat tiga bagian utama: aktivitas operasi, aktivitas investasi, dan aktivitas pendanaan.

Laporan arus kas dimulai dengan kas dan laba bersih. Setelah menghitung arus kas masuk dan arus keluar dari aktivitas operasi, Amazon membukukan $66,06 miliar tunai dari operasi.

Aktivitas investasi mencapai -$59,61 miliar, terutama karena pembelian aset tetap, serta surat berharga. Kegiatan pembiayaan adalah -$1,1 miliar.

Pada akhir tahun 2020, Amazon memiliki uang tunai $42,37 miliar.

Sumber gambar: Amazon

Perbedaan antara arus kas dan laporan keuangan lainnya

Laporan keuangan adalah laporan yang merangkum kinerja keuangan bisnis Anda. Laporan arus kas adalah salah satu dari tiga jenis utama laporan keuangan, di samping neraca dan laporan laba rugi .

Singkatnya, laporan laba rugi mengukur pendapatan, pengeluaran, dan profitabilitas. Di sisi lain, neraca menunjukkan aset, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham. Dan akhirnya, laporan arus kas mencatat kenaikan dan penurunan kas.

Ketiga laporan keuangan itu berbeda, tetapi terkait erat. Laba bersih dari laporan laba rugi dimasukkan ke dalam laba ditahan di neraca, dan itu adalah titik awal dalam laporan arus kas.

Berikut perbandingan ketiga laporan keuangan tersebut:

Sumber: Lembaga Keuangan Perusahaan  

Sekarang setelah kita membahas dasar-dasar laporan arus kas, mari kita lihat dua metode penghitungan: metode langsung dan metode tidak langsung.

Metode perhitungan arus kas

Metode langsung mencakup semua arus masuk dan arus kas keluar dari aktivitas operasi. Metode ini didasarkan pada model akuntansi basis kas yang mengakui pendapatan pada saat kas diterima dan beban pada saat dibayarkan. Metode langsungnya mudah, tetapi memerlukan pelacakan setiap transaksi tunai, sehingga mungkin memerlukan lebih banyak usaha.

Menganalisis laporan arus kas membutuhkan pemahaman konteks sehingga Anda dapat membuat keputusan berdasarkan angka yang Anda lihat. Pada tahap apa bisnis ini? Apakah itu startup yang sedang berkembang atau perusahaan yang sudah matang? Hal yang paling penting untuk diingat adalah bahwa laporan arus kas tidak mencerminkan profitabilitas bisnis Anda melainkan arus kas masuk dan arus keluar.

Kelebihan:

• Transparan
• Mudah dimengerti
• Menggunakan angka waktu nyata

Kontra:

• Dibutuhkan lebih banyak waktu dan usaha
• Ini bisa menjadi masalah bagi bisnis yang menggunakan akuntansi akrual
• Bisnis yang menggunakan metode langsung masih perlu mengungkapkan rekonsiliasi laba bersih dengan arus kas dari aktivitas operasi

Metode tidak langsung menghitung arus kas dengan menyesuaikan laba bersih dengan selisih dari transaksi non tunai. Metode ini sangat cocok untuk bisnis yang menggunakan akuntansi berbasis akrual , di mana pendapatan dicatat saat diperoleh daripada saat diterima. Saat menggunakan metode tidak langsung, Anda mulai dengan laba bersih dari laporan laba rugi dan membuat penyesuaian untuk membatalkan dampak akrual yang dibuat selama periode tersebut.

Kelebihan:

• Mudah disiapkan
• Memungkinkan rekonsiliasi antara dua laporan keuangan lainnya—laporan laba rugi dan neraca
• Mengungkapkan transaksi non tunai

Kontra:

• Kurangnya transparansi

Apa pun metode yang Anda pilih, itu hanya akan memengaruhi bagian aktivitas operasi. Dua bagian lainnya—uang tunai dari aktivitas investasi dan pendanaan—tetap sama.

Dalam contoh ini, Anda dapat melihat bahwa metode tidak langsung menggunakan laba bersih sebagai dasar dan menambahkan biaya non-tunai seperti depresiasi dan amortisasi. Di sisi lain, metode langsung mengambil semua pengumpulan kas dari aktivitas operasi dan mengurangi pengeluaran kas dari aktivitas operasi, seperti pembayaran kepada pemasok dan upah.

Cara membaca laporan arus kas

Tujuan dari laporan arus kas adalah untuk menunjukkan jumlah uang yang dihasilkan dan dihabiskan selama periode waktu tertentu, dan membantu bisnis menganalisis likuiditas dan solvabilitas jangka panjang.

Ketika Anda merangkum semua transaksi tunai, Anda bisa mendapatkan arus kas positif atau negatif.

Arus kas positif berarti Anda memiliki lebih banyak uang masuk daripada keluar. Ini membuka peluang besar untuk menginvestasikan kembali kelebihan uang tunai dalam pertumbuhan bisnis. Namun, arus kas positif tidak selalu berarti bahwa bisnis Anda menguntungkan. Ada kasus di mana perusahaan memiliki laba bersih negatif, tetapi memiliki arus kas positif karena kas dari pinjaman.

Arus kas negatif menunjukkan Anda telah menghabiskan lebih banyak uang daripada yang Anda hasilkan selama periode waktu tertentu. Apakah ini pertanda buruk? Jawaban singkatnya: Tergantung. Arus kas negatif tidak selalu berarti buruk—terutama jika itu adalah hasil dari investasi untuk pertumbuhan di masa depan. Namun, jika Anda memiliki arus kas negatif dalam lebih dari satu periode, Anda harus menganggapnya sebagai tanda bahaya. Ini dapat menunjukkan bahwa kesehatan keuangan bisnis Anda mungkin berisiko.

Hal ini terutama berlaku untuk startup yang didanai VC, di mana arus kas negatif juga dikenal sebagai burn rate. Ini adalah tingkat di mana perusahaan baru membelanjakan modal venturanya untuk membiayai pengeluaran sebelum menghasilkan arus kas positif dari operasinya. Tingkat pembakaran membantu menunjukkan berapa lama Anda dapat melanjutkan aktivitas Anda dengan overhead dan aliran pendapatan saat ini. Tingkat pembakaran yang tinggi tidak jarang bagi startup yang tumbuh cepat, karena dapat membantu mereka mendapatkan pangsa pasar, memenangkan pelanggan, dan menghasilkan keuntungan jangka panjang yang lebih tinggi.

Contoh laporan arus kas (+ template)

Sekarang giliran Anda. Berikut adalah template arus kas gratis yang dapat Anda sesuaikan agar sesuai dengan kebutuhan Anda.

Langkah pertama adalah mengisi saldo awal kas. Kemudian dilanjutkan dengan menambahkan kas dari operasi dan tambahan kas yang diterima dari aktivitas seperti penjualan aktiva lancar, investasi baru yang diterima, dll.

Langkah selanjutnya adalah mengurangi pengeluaran dari operasi dan pengeluaran kas tambahan, seperti pembayaran pinjaman saat ini, pembayaran kewajiban jangka panjang, dll.

Setelah menghitung arus kas bersih, tambahkan saldo kas awal, dan Anda akan mendapatkan saldo kas akhir untuk periode tersebut.

Sumber gambar: Shopify

Anda juga dapat menggunakan kalkulator arus kas Shopify untuk menghitung arus kas Anda dengan mudah dan memeriksa kesehatan keuangan bisnis Anda dalam waktu kurang dari lima menit.