LLC vs. S Corp: Pelajari Perbedaan Utama

Saat Anda bersiap untuk memulai bisnis, penting untuk mengatur tanggung jawab hukum dan keuangan Anda. Membentuk LLC datang dengan manfaat utama perlindungan tanggung jawab pribadi. Mengambil satu langkah lebih jauh dengan beroperasi sebagai S corp dapat mendatangkan manfaat pajak—sebagai imbalan atas peraturan dan pembatasan tambahan tentang bagaimana perusahaan dapat dikelola.

Apa itu LLC?

LLC adalah jenis badan hukum yang dapat dibentuk oleh individu sebagai LLC anggota tunggal atau oleh sekelompok pemilik sebagai LLC multi-anggota. Salah satu manfaat utama memilih struktur bisnis ini adalah biasanya melindungi aset pribadi pemilik dari tuntutan hukum terkait bisnis dan penagihan utang. Proses pembentukannya masih relatif sederhana dan murah, menjadikannya pilihan yang dapat dicapai oleh pemilik tunggal atau perusahaan baru yang menginginkan lapisan perlindungan ekstra.

Untuk membentuk LLC, pelamar harus mendaftar melalui negara bagian mereka. Prosesnya mungkin terlihat sedikit berbeda tergantung di mana Anda tinggal, tetapi biasanya hanya membutuhkan sedikit dokumen dan biaya, yang biasanya kurang dari $1.000. Anda juga harus mengajukan permohonan nomor identifikasi majikan (EIN) melalui IRS.

LLC adalah jenis entitas pass-through, yang menawarkan beberapa fleksibilitas untuk tujuan pajak. Alih-alih dikenai pajak dengan tarif pajak perusahaan, laba perusahaan melewati pajak penghasilan pribadi pemilik. Dalam kebanyakan kasus, Anda juga harus membayar pajak wirausaha atas penghasilan. Ada beberapa klasifikasi pajak berbeda yang tersedia untuk LLC, yaitu bagaimana Anda dapat memiliki LLC yang memilih untuk dikenakan pajak sebagai perusahaan S.

Apa itu S corp?

S korporasi, atau S corp, adalah kependekan dari "Sub-bab S korporasi." Ini mengacu pada bagian dalam Bab Internal Revenue Service US Internal Revenue Service yang secara hukum mengizinkan perusahaan tertentu untuk memberikan pendapatan dan kerugian perusahaan kepada pemegang saham. S corp juga merupakan jenis badan hukum untuk membentuk dan menjalankan bisnis.

Agar memenuhi syarat sebagai S corp, LLC Anda harus berbasis di AS, diatur oleh dewan direksi, dan tidak memiliki lebih dari 100 pemegang saham. Ini juga OK untuk memiliki satu pemegang saham dan satu anggota dewan direksi. Namun, ia tidak dapat memiliki perusahaan, kemitraan, atau orang asing yang bukan penduduk sebagai pemegang saham.

Selain itu, perusahaan S mungkin hanya memiliki satu kelas saham: saham biasa atau saham preferen. Perbedaan antara keduanya adalah bagaimana pemegang saham menerima dividen. Dengan saham biasa, pemegang saham menerima dividen ketika LLC memiliki keuntungan. Dengan saham preferen, ada dividen tetap bagi pemegang saham. (Catatan: Korps C dapat mengeluarkan kedua jenis saham.)

Dikenakan pajak sebagai S corp datang dengan manfaat pajak bagi pemilik karena memungkinkan mereka untuk memiliki dua jenis kompensasi: gaji dan distribusi. Gaji dikenakan pajak gaji, yang mendanai Jaminan Sosial dan Medicare. Distribusi hanya dikenakan pajak penghasilan pemilik.

Perhatikan bahwa tidak semua negara bagian dan bahkan kota mengakui pajak pass-through S corp. Misalnya, New York City menilai pajak perusahaan atas korps S. Jika Anda mempertimbangkan untuk membentuk atau mengonversi ke S corp, pastikan untuk meneliti persyaratan atau kebijakan khusus negara bagian.

LLC vs. S corp: Apa perbedaan utama?

LLC dan S corps memiliki beberapa perbedaan dalam proses formasi, administrasi, dan perpajakan. LLC yang memilih untuk dikenai pajak sebagai S corp harus mengikuti proses S corp.

Pembentukan

Ada dua proses terpisah untuk membentuk LLC versus S corp. Langkah-langkah berikut diperlukan untuk memulai bisnis sebagai LLC:

• Arsipkan artikel organisasi dengan negara bagian Anda.
• Buat perjanjian operasi yang menguraikan struktur kepemilikan LLC.
• Pilih agen terdaftar yang bertanggung jawab untuk menerima komunikasi apa pun ke LLC.
• Mendaftar untuk izin usaha negara bagian dan/atau lokal.

Langkah terakhir untuk membuat LLC adalah memilih status pajak perusahaan saat Anda mengajukan permohonan EIN dengan IRS. Untuk memilih status S corp, Anda harus mengajukan Formulir IRS 2553, yang mengonfirmasi kelayakan Anda berdasarkan jumlah pemegang saham—setidaknya harus ada satu dan tidak lebih dari 100.

Selain itu, bisnis harus mengikuti protokol operasi untuk mempertahankan status S corp. Bisnis harus mengadakan rapat direksi dan pemegang saham yang dijadwalkan secara teratur. Risalah rapat tersebut harus dibuat sesuai dengan anggaran rumah tangga.

Negara bagian tempat Anda bergabung juga dapat membebankan biaya pengarsipan tahunan untuk korps S. Periksa situs bisnis negara bagian Anda untuk menentukan apakah Anda harus mengajukan dan membayar biaya setiap tahun atau tidak.

Daftar gaji

Pemilik korps S—jika mereka secara aktif bekerja untuk perusahaan—harus diberi kompensasi dengan gaji W2 yang “wajar”, ​​dibayarkan melalui penggajian. Keuntungan perusahaan di luar pendapatan gaji itu dapat diambil sebagai distribusi. Pemilik LLC tidak perlu diberi kompensasi melalui gaji; sebaliknya, mereka dapat mengambil semua pendapatan bisnis sebagai pendapatan pass-through.

Perpajakan

Ada perbedaan besar dalam perpajakan saat membandingkan LLC dengan S corp. LLC tanpa pemilihan pajak khusus dikenakan pajak baik sebagai kepemilikan tunggal atau kemitraan, tergantung pada jumlah pemiliknya. Either way, keuntungan bisnis diteruskan ke pemilik (s). Alih-alih membayar pajak perusahaan, pemilik membayar pajak penghasilan serta pajak wirausaha, yang mencakup kontribusi Jaminan Sosial dan Medicare. Pada tahun 2021, tarif pajak wirausaha adalah 15,3%.

Memilih untuk dikenai pajak sebagai perusahaan S dapat membantu mengurangi jumlah pajak wirausaha yang harus Anda bayar. Itu karena gaji pemilik dikenakan pajak gaji dan pajak penghasilan, tetapi semua keuntungan perusahaan di luar itu dapat diambil sebagai distribusi, yang dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa. Pajak wirausaha tidak berlaku untuk distribusi.

Struktur manajemen

Perbedaan lain antara beroperasi sebagai LLC dan S corp adalah bagaimana kepemilikan dapat terstruktur. Tidak ada batasan berapa banyak anggota (atau pemilik) yang dimiliki LLC. Tetapi begitu Anda memilih pemilihan S corp, LLC mungkin memiliki tidak lebih dari 100 anggota.

Ini mungkin tidak menjadi masalah bagi solopreneur atau pemilik usaha kecil, tetapi harus diingat jika Anda berniat untuk meningkatkan skala bisnis atau membutuhkan investasi dari luar. Pemilik S corp juga harus berbagi jenis saham yang sama; saham tidak dapat dibagi antara umum dan pilihan. Akhirnya, sebuah perusahaan S harus memiliki dewan direksi dan pejabat. Solopreneur dapat dengan mudah mengisi peran ini sendiri, tetapi prosesnya memang menambah tingkat kerumitan ketika ada banyak pemilik.

Operasi

Sangat mudah untuk memulai LLC; Anda memerlukan artikel organisasi dan perjanjian operasi untuk diajukan ke negara bagian. Tetapi Anda juga memerlukan beberapa dokumen tambahan untuk beroperasi sebagai S corp, termasuk:

• peraturan perusahaan
• Risalah rapat pemegang saham tahunan
• Risalah rapat tahunan dewan direksi

Akan sangat membantu untuk mendapatkan bantuan eksternal jika Anda tidak yakin dengan prosedur yang tepat untuk pencatatan. Penasihat pajak dengan pengalaman dalam bisnis kecil adalah titik awal yang bagus untuk menentukan semua langkah yang benar untuk diambil dengan negara bagian Anda dan IRS.

Pikiran terakhir

Untuk beberapa LLC, mungkin ada manfaat pajak untuk dinikmati dengan memilih untuk dikenai pajak sebagai S corp. Ada beberapa langkah hukum yang perlu diambil untuk tetap mematuhi peraturan federal dan negara bagian. Tetapi upaya ekstra mungkin sepadan jika Anda dapat menurunkan kewajiban pajak Anda secara keseluruhan.