S Corp vs. C Corp: Mana yang Tepat untuk Bisnis Anda?

Meskipun S corp dan C corp mungkin terdengar serupa, ada beberapa perbedaan utama dalam cara kedua jenis entitas ini dikenai pajak, jenis pemegang saham apa yang dapat mereka miliki, dan bagaimana mereka harus beroperasi. Penting bagi setiap pemilik usaha kecil untuk memahami perbedaan ini untuk membuat keputusan tahap awal tentang struktur bisnis Anda yang mungkin memengaruhi pembayaran jangka panjang kepada pemegang saham.

Apa itu S corp?

Korporasi S (S corp) adalah badan hukum dan penetapan pajak yang ditentukan oleh status pajaknya. Dengan memilih untuk dikenakan pajak berdasarkan Sub-bab S dari Internal Revenue Code, S corps dapat tidak membayar pajak perusahaan dan sebagai gantinya memberikan semua pendapatan, kerugian, pengurangan, dan kredit perusahaan kepada pemegang saham untuk tujuan perpajakan federal. Para pemegang saham tersebut kemudian melaporkan distribusi pada pengembalian pajak pribadi mereka, dan pajak dinilai dengan tarif pajak penghasilan pribadi mereka. Hal ini memungkinkan perusahaan S untuk menghindari pajak berganda atas pendapatan perusahaan.

Cara membentuk korporat S

Untuk membentuk S corp, pemilik usaha kecil harus memastikan organisasi memenuhi persyaratan tertentu yang ditetapkan oleh US Internal Revenue Service:

Pilih nama bisnis yang unik dan tidak terdaftar (coba pembuat nama bisnis kami ) .

• Mengangkat direksi, agen terdaftar, dan pejabat perusahaan lainnya.
• Mengadakan rapat dewan tahunan. Dewan harus menyimpan notulen rapat-rapat ini secara rinci.
• Ajukan artikel pendirian dengan IRS dan sekretaris negara di negara bagian Anda.
• Menulis dan mengajukan anggaran rumah tangga, yang mengatur pengangkatan dan pemberhentian anggota dewan, mengeluarkan saham, menjadwalkan rapat, dan melakukan pemungutan suara dewan.
• menerbitkan saham. S corps tidak boleh menerbitkan saham kepada lebih dari 100 pemegang saham. Pemegang saham ini harus merupakan badan hukum (bukan perusahaan) yang merupakan warga negara AS atau penduduk tetap.
• File formulir pajak. Korps S harus mengajukan Formulir 2553 (Pemilihan oleh Perusahaan Usaha Kecil) ke IRS.
• Terapkan untuk izin usaha negara bagian, kabupaten, dan lokal.
• Ajukan Formulir SS-4 untuk mendapatkan nomor identifikasi pemberi kerja (EIN) dari IRS.

Apa pro dan kontra dari korps S?

S corps memberikan sejumlah keuntungan bagi pemilik bisnis dan pemegang saham, yaitu berkaitan dengan kewajiban dan perlakuan pajak.

Keuntungan dari korps S

• Pemegang saham di korps S menikmati perlindungan kewajiban terbatas karena, di bawah struktur ini, bisnis itu sendiri sepenuhnya terpisah dari kelas pemegang sahamnya. Jika bisnis digugat, penggugat tidak dapat mengakses aset pribadi pemegang saham.
• S corp adalah entitas pass-through, yang berarti keuntungan dan kerugian perusahaan diteruskan ke kepemilikan dan pemegang saham. Akibatnya, pemilik S corp tidak dikenai pajak federal di tingkat perusahaan. Pajak-pajak tersebut dibayarkan pada tingkat pribadi oleh pemegang saham yang menerima distribusi. Bonus tambahan untuk menghindari pajak bisnis perusahaan adalah bahwa korps S dapat menginvestasikan kembali pendapatannya kembali ke perusahaan, alih-alih mengeluarkan dividen, dengan beban pajak yang jauh lebih rendah.

Kekurangan korps S

• Ada batasan jumlah pendanaan yang dapat diakses oleh S corp melalui penerbitan saham, misalnya—S corps hanya boleh memiliki 100 pemegang saham yang bukan warga negara AS atau penduduk tetap.
• Karena manfaat pajak pass-through-nya, korps S sering diteliti dengan cermat oleh pejabat IRS untuk mencegah penyamaran pembayaran kena pajak (seperti gaji karyawan) sebagai distribusi pass-through.

Apa itu C corp?

AC corp adalah perusahaan yang menerbitkan saham kepada pemegang saham dan dijalankan oleh dewan direksi. Perusahaan besar AS seperti Microsoft dan Walmart adalah perusahaan C—yaitu, pendapatan mereka dikenai pajak berdasarkan Subbab C dari Kode Pendapatan Internal Amerika Serikat. Namun, fitur penentu utama dari korps C terletak pada kewajiban dan perlakuan pajak. Seperti korps S, korps C melindungi pemegang saham mereka dari kewajiban terkait bisnis. Siapa pun yang menggugat C corp tidak dapat mencapai aset pribadi pemegang sahamnya. Yang paling unik dari semuanya, korps C dikenakan pajak atas pendapatan perusahaan, dan pemegang saham dikenai pajak lagi atas dividen yang mereka terima dari perusahaan. Ini disebut "pajak berganda."

Korps C dianggap sebagai tipe korporasi default. Saat Anda mengajukan artikel pendirian di negara bagian pilihan Anda, negara bagian akan mengakui perusahaan baru Anda sebagai C corp, kecuali jika Anda mengajukan Formulir 2553 dan memastikan semua persyaratan pembentukan S corp lainnya terpenuhi.

Cara membentuk corp

Singkatnya, langkah-langkah yang diperlukan untuk membentuk C corp adalah sebagai berikut:

• Daftarkan nama bisnis yang unik.
• Tunjuk pejabat untuk korporasi, termasuk CEO, agen terdaftar, dan dewan direksi.
• Buat konsep dan arsipkan artikel pendirian dengan sekretaris negara di negara bagian Anda.
• Menyusun dan mengajukan peraturan perusahaan.
• menerbitkan saham.
• Daftar ke Komisi Sekuritas dan Bursa AS. Korps C yang menerbitkan saham kepada kurang dari 35 pemegang saham tidak perlu mendaftar ke SEC.
• Terapkan untuk izin usaha negara bagian, kabupaten, dan lokal.
• Ajukan Formulir SS-4 untuk mendapatkan nomor identifikasi pemberi kerja (EIN) dari IRS.

Pro dan kontra dari korps C

Ada banyak manfaat untuk membentuk dan mengoperasikan bisnis kecil Anda sebagai perusahaan C, selain dari tanggung jawab hukum dan keuangan yang terbatas bagi pemegang saham:

• Kemudahan akses pendanaan melalui penjualan saham—tidak ada batasan di sini.
• Saham dapat dipindahtangankan secara bebas; siapa pun dapat memiliki saham, bahkan perusahaan.
• Menarik bagi investor yang mencari passive income.

Ada, tentu saja, kekurangan juga. Korps C bisa mahal untuk dibentuk dibandingkan dengan struktur lain, seperti LLC atau kepemilikan tunggal. Karena persyaratan struktural (dewan direksi), operasi bisnis dapat menjadi relatif kompleks. Mereka juga dikenakan pajak berganda.

Korps S vs. Korps C: persamaan dan perbedaan

Berikut adalah ikhtisar tentang persamaan dan perbedaan utama antara kedua jenis perusahaan tersebut.

penggalangan dana

• Bagaimana mereka serupa: Keduanya dapat didanai melalui penerbitan saham.
• Bagaimana mereka berbeda: korps C dapat menerbitkan saham biasa atau saham preferen. Saham biasa dilengkapi dengan hak suara; saham preferen datang tanpa hak suara, tetapi pemegang saham preferen melompati batas dalam hal prioritas dalam hal menerima dividen, atau pembayaran jika sebuah perusahaan dilikuidasi. Korps S terbatas untuk menawarkan satu kelas saham.

Siapa yang bisa menjadi pemegang saham?

• Bagaimana mereka serupa: Baik korps S dan korps C memungkinkan pemegang saham, yang berarti banyak orang dapat memiliki bagian dari bisnis.
• Bagaimana mereka berbeda: korps S harus mematuhi aturan tentang jumlah pemegang saham dan siapa pemegang saham mereka yang dapat korps C tidak. Korps S dapat menerbitkan saham kepada maksimal 100 pemegang saham, yang semuanya harus orang yang sebenarnya (bukan perusahaan) yang merupakan warga negara AS atau penduduk tetap. C corps dapat menerbitkan saham sebanyak yang mereka suka kepada siapa pun atau apa pun yang mereka suka: perusahaan, organisasi nirlaba, bahkan warga negara asing.

pajak

• Bagaimana mereka serupa: Pemegang saham untuk korps S dan korps C membayar pajak tarif pribadi untuk distribusi perusahaan. (Ini biasanya disebut sebagai "dividen" ketika dikeluarkan oleh C corps.) Keduanya melindungi pemegang saham dari kewajiban perusahaan, melindungi aset pribadi mereka jika terjadi proses pengadilan.
• Bagaimana mereka berbeda: korps C membayar pajak atas pendapatan perusahaan, dan pemegang saham mereka membayar pajak pribadi atas setiap distribusi dari perusahaan, yang berarti dividen pada dasarnya dikenakan pajak dua kali. Korps S menikmati perlakuan pajak pass-through, yang berarti pemegang saham membayar pajak penghasilan pribadi atas distribusi dari perusahaan saja.

Operasi

• Bagaimana mereka serupa: Baik korps S dan korps C memerlukan penunjukan pejabat perusahaan; misalnya dewan direksi. Dewan ini harus bertemu setidaknya setiap tahun dan menyimpan risalah terperinci dari setiap sesi. Kedua jenis entitas harus menyusun, mengajukan, dan mematuhi peraturan perusahaan mengenai susunan dan pemungutan suara dewan, penerbitan saham, penjadwalan pertemuan tahunan, dll.

Pikiran terakhir

Memilih di antara jenis perusahaan mengharuskan pemilik usaha kecil untuk mengajukan sejumlah pertanyaan penting:

• Apakah Anda membutuhkan atau ingin mengumpulkan uang untuk perusahaan Anda dengan menerbitkan saham?
• Apakah Anda memperkirakan ada investor asing atau badan usaha?
• Apakah Anda pernah berniat untuk menjual perusahaan Anda?
• Seberapa besar kumpulan pemegang saham yang Anda bayangkan dalam waktu dekat? Dalam lima tahun?
• Bisakah Anda membayar pajak berganda? Jika tidak, dapatkah Anda menanggung pengawasan IRS ekstra?

Menavigasi pertanyaan-pertanyaan ini kemungkinan akan mengarahkan Anda ke pilihan terbaik untuk bisnis Anda. Namun jika tidak, jangan khawatir—Anda tidak terjebak dalam dikotomi korps S dan korps C. Mungkin LLC, kemitraan, atau bahkan kepemilikan tunggal lebih cocok untuk kebutuhan Anda.

Lihat panduan khusus negara bagian kami untuk California LLC , Texas LLC, dan Florida LLC .