6 Jenis Perusahaan: Perbandingan Struktur Bisnis

Bisnis kecil Anda adalah badan hukum, dan ada implikasi signifikan terhadap jenis badan hukum yang Anda pilih untuk dibentuk. Pilihan memengaruhi segalanya, mulai dari status pajak hingga berbagai cara agar Anda dapat dibawa ke pengadilan.

Misalnya, meskipun membentuk kepemilikan tunggal memungkinkan Anda menghindari beberapa biaya yang terkait dengan penggabungan resmi bisnis Anda, hal itu tidak menawarkan tingkat perlindungan kewajiban yang sama yang mungkin didapat dari perseroan terbatas (LLC) atau C corp.

6 jenis perusahaan dan struktur bisnis

Ada banyak cara berbeda untuk menyusun bisnis secara legal, bergantung pada jenis, skala, dan ruang lingkup bisnis (misalnya, organisasi nirlaba dan nirlaba terstruktur secara berbeda). Ada perusahaan S, perusahaan C, dan organisasi nirlaba, yang semuanya adalah perusahaan. Kepemilikan tunggal, kemitraan, dan LLC, di sisi lain, tidak dianggap sebagai korporasi (meskipun LLC dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi).

Pada tingkat yang tinggi, perbedaan utama antara entitas korporat dan non-korporat adalah pemisahan kelas kepemilikan secara hukum dari bisnis itu sendiri. Pemegang saham, atau anggota di LLC (bahkan yang bukan perusahaan), secara hukum terpisah dari perusahaan; pemilik tunggal atau mitra tidak.

1. Kepemilikan tunggal

Kepemilikan tunggal mencakup bisnis dan orang di belakang bisnis, tanpa perbedaan hukum di antara keduanya. Ini berarti orang di belakang bisnis—pemilik tunggal—secara pribadi dan finansial bertanggung jawab atas segala hutang atau kerusakan yang ditimbulkan oleh bisnis.

Anda tidak perlu mengajukan dokumen khusus untuk menjadi pemilik tunggal. Bahkan, untuk tujuan pajak, IRS mengakui pemilik tunggal secara default untuk semua bisnis baru dengan satu pemilik (yaitu wiraswasta). Anda bisa menjadi pemilik tunggal tanpa menyadarinya jika Anda terlibat dalam pekerjaan lepas. Namun, jika kepemilikan tunggal Anda beroperasi dengan nama yang berbeda dari nama resmi Anda sendiri, Anda perlu mengajukan formulir “berbisnis sebagai” (DBA).

Dan jangan biarkan namanya membingungkan Anda—kepemilikan tunggal tidak perlu berdiri sendiri. Pemilik tunggal dapat mempekerjakan karyawan atau kontraktor. Tetapi setiap pekerjaan yang dilakukan oleh karyawan dari kepemilikan tunggal masih terikat secara hukum dengan pemilik—pemilik menanggung semua tanggung jawab untuk fungsi bisnis, termasuk yang dilakukan oleh karyawan atau kontraktor.

Kepemilikan tunggal bisa dibilang merupakan bentuk badan usaha yang paling mudah untuk dimulai. Tidak diperlukan tindakan formal untuk membentuknya dan penunjukan secara otomatis berlaku saat Anda memulai aktivitas bisnis.

2. Kemitraan

Kemitraan datang dalam tiga subtipe utama: kemitraan umum, usaha patungan, dan kemitraan tanggung jawab terbatas (LLPs).

1. Kemitraan umum. Kemitraan umum seperti kepemilikan tunggal di mana para mitra memikul tanggung jawab pribadi untuk operasi bisnis. Bahkan jika Anda memilih untuk membentuk entitas bisnis jenis lain, seperti perusahaan LLC atau S, jika Anda (dan mitra Anda) tidak mematuhi peraturan yang menjadi dasar penetapan tersebut, bisnis Anda akan kembali ke kemitraan default. Ini dapat menghilangkan perisai kewajiban apa pun yang menyertai pembentukan LLC.
2. Bekerja sama. Usaha patungan dalam banyak hal mirip dengan kemitraan umum, tetapi keduanya berbeda dalam hal ruang lingkup dan durasi. Sementara kemitraan umum sering dimaksudkan untuk beroperasi tanpa batas waktu, usaha patungan umumnya dibentuk untuk beroperasi secara sementara. Baik dalam usaha patungan maupun kemitraan umum, semua mitra memikul tanggung jawab pribadi penuh atas semua operasi bisnis dan perilaku semua mitra dan karyawan lainnya.
3. Kemitraan tanggung jawab terbatas. LLP adalah entitas bisnis di mana mitra dilindungi dari tanggung jawab pribadi. Tidak seperti kemitraan umum atau usaha patungan, mitra dalam LLP tidak bertanggung jawab atas kesalahan (kegiatan ilegal) mitra lain, karyawan, atau kemitraan itu sendiri. Pengecualian terhadap aturan ini terjadi ketika mitra menawarkan "layanan profesional" tertentu, seperti nasihat hukum atau konsultasi medis, dalam hal ini mitra bertanggung jawab atas tindakannya sendiri dan siapa pun yang diawasi atau bekerja dengannya.

3. Perseroan Terbatas (LLC)

Perseroan terbatas adalah badan usaha yang menawarkan pemisahan orang-orang yang memiliki bisnis dari bisnis itu sendiri. LLC melindungi pemiliknya (dikenal sebagai "anggota") dari tanggung jawab finansial atas sebagian besar hutang dan kerusakan dan melindungi aset pribadi mereka jika bisnis gagal.

Membentuk LLC mengharuskan pemilik bisnis mengajukan artikel pendirian. Artikel-artikel ini menguraikan struktur bisnis. Di sinilah LLC naik di atas jenis entitas bisnis lain yang tersedia untuk pengusaha kecil AS— LLC dapat memilih banyak model operasi yang berbeda: kemitraan 50/50, atau bahkan mempertahankan dewan direksi, seperti perusahaan C.

Keuntungan utama untuk membentuk dan beroperasi sebagai LLC terletak pada kesederhanaannya. Penghasilan dikenakan pajak pada tingkat pribadi satu kali, sebagai lawan di tingkat perusahaan, atau baik tingkat perusahaan dan pribadi (“pajak berganda”). LLC juga dapat memilih perlakuan pajak apa yang paling sesuai untuk mereka—mereka dapat memilih perpajakan pass-through, seperti S corp, atau perpajakan ganda, seperti C corp.

Lihat panduan khusus negara bagian kami untuk California LLC , Texas LLC, dan Florida LLC .

4. Perusahaan S

Korporasi S, atau Korps S, adalah entitas bisnis yang melewati pendapatan, kerugian, kredit, dan pemotongan perusahaan kepada pemegang saham—yang dibatasi hingga 100 atau kurang. Pemegang saham melaporkan keuangan tersebut pada pengembalian pajak penghasilan pribadi mereka, yang merupakan bagaimana distribusi pada akhirnya dikenakan pajak. Perusahaan S membayar pajak perusahaan federal hanya jika memiliki pendapatan pasif (pendapatan dari sumber di luar aktivitas bisnis yang diikuti perusahaan secara aktif, seperti investasi di perusahaan C) lebih dari 25% dari penerimaan kotor.

S corps berbeda dari entitas pass-through lainnya seperti kemitraan umum dan kepemilikan tunggal karena S corps dapat membayar gaji kepada pemegang saham yang merupakan karyawan aktif perusahaan. Perusahaan S akan membayar pajak gaji atas distribusi semacam itu, daripada memberikan kredit itu kepada pemegang saham untuk pajak penghasilan pribadi.

Sementara manfaat pajak dari beroperasi sebagai S corp jelas, perlu dicatat bahwa otoritas pajak seperti IRS cenderung untuk meneliti mereka-terutama karena banyak celah pajak yang terkait dengan S corps.

5. Perusahaan C

Perusahaan AC, atau C corp, mirip dengan S corp karena dapat mendistribusikan keuntungan kepada pemegang saham. Tidak seperti perusahaan S, perusahaan C dapat memiliki jumlah pemegang saham yang tidak terbatas. Tetapi perusahaan C diperlukan untuk mempertahankan dewan direksi, yang merupakan pengambil keputusan inti di belakang perusahaan.

Perusahaan C dikenakan pajak berganda—pendapatan perusahaan dikenai pajak dan distribusi kepada pemegang saham dikenai pajak sekali lagi.

Perusahaan AC adalah jenis entitas bisnis yang sangat baik jika Anda berencana untuk mengembangkan bisnis kecil Anda dan akhirnya menjualnya. Kemampuan untuk menerbitkan saham kepada pemegang saham dalam jumlah yang tidak terbatas memungkinkan potensi pertumbuhan C corp yang tak tertandingi. Biaya dari potensi itu, tentu saja, datang pada hari pajak.

6. Nirlaba

Perusahaan nirlaba sangat mirip dengan perusahaan nirlaba dalam struktur. Mereka umumnya dijalankan oleh dewan direksi, dan donor membantu mendanai organisasi nirlaba dan mungkin mengawasi beberapa operasi perusahaan, mirip dengan bagaimana pemegang saham mendanai perusahaan dan memiliki kendali atas perusahaan (meskipun pemegang saham memiliki kepemilikan sementara donor tidak). Tetapi organisasi nirlaba (seperti namanya) tidak menghasilkan keuntungan.

Karena misi layanan publik mereka, organisasi nirlaba dibebaskan dari pajak. Mereka juga diizinkan untuk menerima sumbangan dari berbagai sumber pendanaan, termasuk donor swasta, perusahaan nirlaba, dan hibah pemerintah.

Pertimbangan lain ketika memilih struktur bisnis

Penamaan dan DBA

Semua jenis entitas perlu mendaftarkan nama bisnis (coba generator nama bisnis kami ) . Untuk sebagian besar pemilik tunggal, ini mungkin nama resmi mereka. Bahkan, untuk kepemilikan tunggal dan kemitraan, kecuali DBA diajukan, nama perusahaan, secara default, adalah nama pemilik atau pemilik. Untuk jenis usaha kecil lainnya, nama mungkin mencerminkan produk atau layanan yang ditawarkan, lokasinya, atau detail pengenal lainnya.

Nama yang awalnya Anda pilih untuk bisnis kecil Anda mungkin tidak selalu menjadi nama yang paling cocok untuk jangka panjang. Mengajukan "melakukan bisnis sebagai" memungkinkan perusahaan untuk melakukan bisnis dengan nama yang berbeda dari nama resmi atau "sebenarnya". Misalnya, firma hukum LLP yang awalnya didirikan sebagai Jones & Associates dapat mengajukan DBA untuk menunjukkan bidang spesialisasinya: Pengacara Cedera Pribadi Jones & Associates.

Untuk mengajukan DBA, Anda harus melengkapi dan mengajukan formulir yang sesuai dan membayar biaya pengarsipan ke kantor sekretaris negara bagian Anda.

Status pendirian

Pemilik usaha kecil di AS dapat menggabungkan perusahaan mereka di salah satu dari 50 negara bagian. Keadaan di mana Anda memasukkan bisnis kecil Anda menentukan berbagai faktor penting, bukan hanya undang-undang yang tunduk pada perusahaan Anda. Ini akan menentukan bagaimana bisnis Anda dikenai pajak dan bahkan di mana Anda dapat menuntut atau dituntut.

Variabel yang perlu dipertimbangkan saat memilih tempat untuk memasukkan bisnis kecil Anda meliputi:

• Kenyamanan geografis. Apakah status pendirian mudah dicapai?
• Pemilik minimal. Negara bagian tertentu memerlukan sejumlah orang untuk mendirikan bisnis.
• Struktur pajak. Berapa negara memungut pajak waralaba perusahaan setiap tahun? Apakah pendapatan yang diperoleh bisnis Anda di tempat lain akan dikenakan pajak di negara bagian pendirian?
• Catatan. Beberapa negara bagian mengharuskan Anda menyimpan catatan dalam garis negara bagian.
• Perbankan. Beberapa negara bagian mengharuskan adanya rekening bank perusahaan, dan seringkali dalam batas-batas negara bagian pendirian.

Persyaratan khusus untuk bidang khusus

Bidang tertentu yang memerlukan sertifikasi atau lisensi khusus—seperti praktik medis atau hukum—terbatas dalam hal jenis yang dapat dipilih oleh praktisi entitas bisnis untuk dibentuk. Tergantung pada keadaan pendirian, kelompok profesional tersebut mungkin harus berkumpul dalam bentuk perusahaan profesional atau perusahaan jasa profesional.

Perusahaan jasa profesional memungkinkan profesional berlisensi untuk mendapatkan keuntungan dari perlindungan kewajiban yang tertanam dalam struktur perusahaan tradisional, tidak termasuk klaim malpraktik terhadap praktisi berlisensi itu sendiri. Perusahaan jasa profesional dikenai pajak seperti korps C. Mereka dikenakan pajak perusahaan, serta pajak atas distribusi pemegang saham.

Di beberapa negara bagian, seperti California atau Virginia, para profesional dapat berorganisasi menjadi LLP atau LLC. Perbedaan utama antara model LLP/LLC dan perusahaan jasa profesional adalah bahwa yang terakhir harus membayar pajak penghasilan atas perusahaan itu sendiri, seperti perusahaan C, sedangkan dengan LLP dan LLC, anggota membayar pajak penghasilan pribadi atas penghasilan yang diterima.

Pekerjaan yang dicakup oleh mandat negara ini dapat mencakup:

• Pengacara (pengacara dilarang membentuk LLC di beberapa negara bagian)
• Akuntan
• Profesional perawatan kesehatan
• Insinyur dan arsitek

Pikiran terakhir

Memilih peruntukan dan struktur hukum untuk bisnis kecil Anda mungkin tampak seperti pilihan yang rumit, mengingat enam opsi berbeda di depan Anda. Anda harus mempertimbangkan semua aspek tujuan bisnis Anda dan operasi saat ini sebelum membuat pilihan akhir Anda—dari kewajiban pajak tahun ke tahun hingga proyeksi pertumbuhan, bahkan hal-hal yang tampaknya kecil seperti tunjangan karyawan.