Apa itu Perusahaan C? Cara Membentuk dan Mengoperasikan C Corp

Diterbitkan: 2022-01-09

Perusahaan besar Amerika seperti Microsoft dan Walmart adalah perusahaan C—yaitu, pendapatan mereka dikenai pajak berdasarkan Subbab C dari Kode Pendapatan Internal AS. Tetapi banyak manfaat yang dinikmati oleh entitas bisnis multinasional yang besar dapat dimanfaatkan secara efektif oleh pemilik usaha kecil juga, terutama mereka yang ingin mengumpulkan investasi dalam bisnis mereka dengan menerbitkan saham.

Apa itu C corp?

AC corp adalah struktur bisnis di mana pemilik (atau pemegang saham) dikenai pajak secara terpisah dari entitas. Pemegang saham adalah pemilik korporasi, masing-masing memiliki kepentingan fraksional secara keseluruhan. Seorang pemegang saham dapat memiliki satu saham perusahaan, atau jutaan saham. C corps mengumpulkan dana melalui penjualan saham tersebut.

Entitas C corp sendiri dikenakan pajak penghasilan badan, sedangkan pemegang saham dikenai pajak pribadi. Dalam istilah yang paling sederhana, sebuah perusahaan C membayar pajak atas penghasilannya seperti halnya seorang individu akan membayar pajak atas gaji tahunan mereka—aflat 21% atas laba operasional. Karena pemegang saham di perusahaan C secara hukum berbeda dari korporasi itu sendiri, keuntungan yang dibagikan kepada pemegang saham dalam bentuk dividen atau distribusi lainnya dikenai pajak dengan tarif pribadi pemegang saham—menghasilkan sesuatu yang disebut "pajak berganda."

Korps C dianggap sebagai tipe korporasi default. Saat Anda mengajukan artikel pendirian di negara bagian pilihan Anda, negara bagian akan mengenali perusahaan baru Anda sebagai perusahaan C secara default.

Alternatif untuk korps C meliputi: korporasi S (korps S), dan perseroan terbatas (LLC). Untuk mendaftarkan S Corp, Anda harus mengajukan Formulir 2553 dan memastikan persyaratan pembentukan S Corp terpenuhi. Ketiga jenis ini membagi aset perusahaan dari kepemilikan, tetapi dikenakan pajak secara berbeda.

Kapan harus membentuk C corp

Bisnis Anda harus beroperasi sebagai perusahaan C jika:

  • Anda ingin menerbitkan saham kepada lebih dari 100 pemegang saham.
  • Anda ingin menerbitkan saham kepada investor internasional atau perusahaan lain.
  • Anda ingin menerbitkan saham biasa dan saham preferen. Saham biasa dilengkapi dengan hak suara; saham preferen datang tanpa hak suara, tetapi pemegang saham preferen melompati batas dalam hal prioritas dalam hal menerima dividen, atau pembayaran jika sebuah perusahaan dilikuidasi.

Cara membentuk corp

Membentuk corp C adalah proses kompleks yang kemungkinan akan memerlukan konsultasi dengan profesional pajak dan pengacara. Pada level tinggi, langkah-langkah untuk membentuk C corp adalah sebagai berikut:

  1. Daftarkan nama bisnis yang unik.
  2. Menunjuk pejabat perusahaan (CEO, dewan direksi).
  3. Draf dan arsipkan artikel pendirian dengan sekretaris negara di negara bagian Anda. Mungkin ada keuntungan finansial untuk pengajuan di beberapa negara bagian di atas yang lain, yaitu, negara bagian di mana tarif pajak perusahaan lebih rendah.
  4. Tulis peraturan perusahaan.
  5. Terbitkan saham—secara harfiah. Sertifikat saham kertas kosong dapat dibeli di toko peralatan kantor atau online. Sertifikat ini menunjukkan persentase korporasi yang dimiliki pemegangnya. Jumlah pemegang saham penting di sini—korps C dengan jumlah kurang dari 35 tidak perlu mendaftarkan saham ke Komisi Sekuritas dan Bursa AS.
  6. Terapkan untuk izin usaha di tingkat negara bagian, kabupaten, dan kota.
  7. Ajukan Formulir SS-4 untuk mendapatkan nomor identifikasi pemberi kerja (EIN) dari IRS.
  8. Terapkan untuk nomor ID lain yang diperlukan oleh pemerintah negara bagian dan lokal, seperti untuk asuransi pengangguran dan cacat.

Apa yang perlu diketahui tentang beroperasi sebagai C corp

Menjalankan bisnis kecil Anda sebagai perusahaan C akan lebih kompleks daripada melakukannya sebagai LLC, misalnya. Ada lebih banyak aturan dan peraturan yang harus diikuti. Tetapi kerumitannya adalah keharusan bagi bisnis dengan lebih dari 100 pemegang saham, atau mereka yang berencana mencari investasi dari sumber internasional atau perusahaan lain. Inilah yang terlibat dalam beroperasi sebagai C corp:

  • Pertemuan tahunan. AC corp diharuskan mengadakan setidaknya satu rapat tahunan untuk pemegang saham dan dewan direksi.
  • Pencatatan detail. Risalah rapat ini harus dicatat sesuai dengan undang-undang transparansi perusahaan. AC corp juga harus menyimpan catatan suara dewan direksi dan daftar lengkap nama pemilik (pemegang saham), bersama dengan persentase kepemilikan. Peraturan perusahaan juga harus disimpan di lokasi bisnis utama.
  • Pelaporan terkini. C corps wajib mengajukan laporan tahunan, pengungkapan keuangan, dan laporan keuangan, untuk kepentingan pemegang saham dan calon pemegang saham.

Pro dan kontra dari korps C

Memilih untuk membentuk sebagai C corp dapat menawarkan keuntungan struktural yang tidak tersedia untuk S corps dan LLC: kepentingan yang dapat dialihkan secara bebas, peralatan pendanaan yang luar biasa, dan kilau legitimasi yang tak terbantahkan, yang dapat menarik investor.

Manfaat membentuk dan beroperasi sebagai C corp

  • Tanggung jawab hukum dan keuangan terbatas bagi pemilik.
  • Kemudahan akses pendanaan dengan menjual saham—sebanyak yang Anda suka!
  • Saham dapat dipindahtangankan secara bebas.
  • Pilihan yang lebih menarik bagi investor yang mencari pendapatan pasif.
  • Kemampuan untuk menginvestasikan kembali dalam bisnis dengan tarif pajak perusahaan daripada tarif pajak penghasilan pribadi pemilik (seperti halnya untuk korps S dan LLC).
  • Persepsi umum tentang legitimasi—perusahaan yang menjual saham tunduk pada banyak peraturan yang memberikan kepercayaan investor pada soliditas bisnis.

Kerugian dari pembentukan dan pengoperasian sebagai perusahaan C

  • Mahal untuk dibentuk dibandingkan dengan struktur lain, seperti LLC atau kepemilikan tunggal, karena tingkat kerumitan hukum, yang kemungkinan akan melibatkan perekrutan profesional pajak dan satu (atau lebih) pengacara.
  • Operasi yang rumit.
  • Pajak ganda.

Bagaimana mengubah LLC menjadi C corp

Pemilik bisnis mungkin ingin mengubah LLC mereka menjadi perusahaan C jika mereka mencari investasi dari luar atau ingin menerbitkan saham perusahaan mereka. Ada dua cara utama untuk mengubah LLC menjadi perusahaan C—konversi hukum dan merger hukum. Metode yang diambil akan tergantung pada undang-undang negara bagian tempat LLC terdaftar.

Konversi wajib

Konversi menurut undang-undang adalah yang tercepat dan termudah dari tiga metode konversi. Anda dapat mentransfer aset dan kewajiban LLC ke perusahaan C tanpa harus membubarkan LLC sama sekali. Mantan anggota LLC menjadi pemegang saham perusahaan. Proses umum memerlukan hal-hal berikut:

  • Buat rencana untuk konversi dan dapatkan persetujuan dari anggota. Ini adalah pernyataan yang relatif sederhana dari poin-poin penting dalam konversi. Minimal, biasanya mencakup semua informasi pengenal untuk entitas bisnis Anda saat ini dan yang baru, pernyataan yang menunjukkan niat untuk melanjutkan operasi di bawah entitas baru, dan hal lain yang diperlukan oleh sekretaris kantor negara bagian Anda.
  • Ajukan sertifikat konversi dengan sekretaris negara dan bayar biaya pengarsipan.
  • Ajukan dokumen yang relevan seperti yang dipersyaratkan oleh negara bagian Anda dalam membentuk C corp.

Penggabungan hukum

Penggabungan menurut undang-undang lebih rumit tetapi dapat menjadi opsi yang layak jika negara bagian Anda tidak mengizinkan konversi menurut undang-undang atau jenis entitas spesifik Anda. (Misalnya, New York adalah salah satu dari 10 negara bagian yang tidak mengizinkan konversi hukum perusahaan menjadi LLC—tanyakan kepada sekretaris kantor negara bagian Anda untuk memastikan apa yang diizinkan di tempat Anda berniat menjalankan bisnis.)

Di bawah merger hukum, Anda harus membentuk perusahaan baru dengan anggota LLC sebagai pemegang saham, kemudian menggabungkan kedua perusahaan dan secara resmi membubarkan LLC. Proses ini memerlukan hal-hal berikut:

  • Bentuk corp C terpisah dengan anggota LLC sebagai pemegang saham.
  • Buat rencana merger sesuai dengan undang-undang merger negara Anda ("Rencana Penggabungan," seperti yang sering dikenal, adalah dokumen template sederhana, biasanya dibuat oleh seorang pengacara yang akrab dengan undang-undang merger dan akuisisi negara Anda). Rencana ini harus disetujui oleh semua anggota.
  • Tukarkan kepentingan LLC untuk saham di C corp baru.
  • Mengajukan sertifikat merger dengan sekretaris negara.
  • Mengajukan pembubaran LLC dengan sekretaris negara.

Jika Anda ingin mengubah perusahaan S menjadi perusahaan C, IRS tidak menawarkan formulir standar untuk mengubah status pajak. Sebagai gantinya, Anda cukup mengajukan pernyataan tertulis kepada IRS, bersama dengan formulir persetujuan yang ditandatangani oleh mayoritas pemegang saham perusahaan.

Bagaimana korps C dibandingkan dengan tipe entitas lain?

C corp vs. S corp

Perbedaan utama antara C corp dan S corp terletak pada perlakuan pajak. AC corp membayar pajak atas semua pendapatan perusahaan, dan pemegang saham membayar pajak pribadi atas setiap pendapatan yang mereka terima sebagai dividen. S corps memiliki pass-through tax—pemegang saham melaporkan pendapatan dan kerugian bisnis pada pengembalian pajak pribadi mereka, tetapi perusahaan tidak membayar pajak perusahaan. Korps S juga dibatasi maksimal 100 pemegang saham, yang semuanya harus warga negara AS atau penduduk tetap.

Korps S juga memerlukan dokumentasi khusus untuk diajukan ke IRS, sedangkan Korps C umumnya diakui sebagai struktur perusahaan default di sebagian besar negara bagian.

C corp vs. LLC

Tidak seperti korps C, LLC dimiliki oleh satu pemilik atau sekelompok pemilik. LLC tidak dapat menerbitkan saham, jadi tidak ada kewajiban kepada pemegang saham. Sebaliknya, LLC terdiri dari anggota yang berbagi keuntungan perusahaan. Anggota LLC dapat memilih cara dikenai pajak: mereka dapat memilih status pass-through, seperti korps S, atau dikenakan pajak berganda, seperti korps C. Mereka juga dapat dikenakan pajak sebagai kepemilikan tunggal atau kemitraan demi kesederhanaan.

Lihat panduan khusus negara bagian kami untuk California LLC, Texas LLC, dan Florida LLC.

Pikiran terakhir

Membentuk dan menjalankan bisnis kecil Anda seperti perusahaan besar AS, pada awalnya, tampak seperti usaha yang menakutkan, dengan peraturan perusahaan yang rumit, daftar periksa, dan tenggat waktu.

Manfaat utama membentuk corp C adalah menjual saham dalam jumlah tak terbatas. Ini adalah metode pendanaan bawaan yang dapat menjadi sangat penting untuk bisnis kecil tahap awal mana pun. C corp bukan hanya pilihan bagi Bill Gates dan Mary Barras di dunia—itu bisa menjadi apa yang dibutuhkan bisnis kecil Anda untuk berkembang.