Perché formare una S Corp? Scopri i vantaggi di S Corps

Scegliere di formare una società S rispetto ad altri tipi di entità aziendali può fare una grande differenza in quanto un'azienda finisce per pagare le tasse e in che modo vengono gestiti profitti e dividendi.

Che cos'è una società S?

Una società S è una struttura aziendale e un'opzione fiscale disponibile per le società private, come le società a responsabilità limitata (LLC) o le società di persone , che non è soggetta all'imposta sul reddito delle società. In una S corp, i profitti passano agli azionisti, che quindi pagano le tasse su tali profitti quando presentano le imposte sul reddito personale. Una società S non può avere più di 100 azionisti o proprietari principali e tutti i proprietari devono essere cittadini statunitensi o residenti permanenti. Una LLC può anche scegliere di essere tassata come una società S.

Una società S correttamente formata non può essere di proprietà di nessun'altra entità aziendale , come un'altra società S, una società C , una LLC, una società di persone o una ditta individuale .

Senza eccezioni, tutte le società S devono essere governate da consigli di amministrazione nominati che sono tenuti a tenere riunioni annuali. Devono attenersi a una serie di statuti aziendali, che sono rigorosamente regolati dalle agenzie federali e statali.

Cosa è necessario per formare una società S?

Se scegli di formare la tua impresa come una società S, tale impresa deve soddisfare determinati requisiti stabiliti dall'Internal Revenue Service degli Stati Uniti. I requisiti includono:

• Selezione di una ragione sociale. La tua società S deve avere un nome univoco che non violi alcun marchio registrato esistente.
• Nominare un consiglio di amministrazione . L'IRS richiede che tutte le società S siano governate da un consiglio di amministrazione.
• Tenere riunioni annuali del consiglio. L'IRS richiede inoltre che tutti i consigli di amministrazione delle società S tengano riunioni programmate regolarmente almeno una volta all'anno e tengano verbali dettagliati di tali riunioni.
• Deposito atti costitutivi. L'atto costitutivo della società S deve essere depositato presso l'IRS e il segretario di stato nello stato in cui deve essere costituita la società S.
• Redazione e deposito di statuti. L'IRS richiede che tutte le società S rispettino lo statuto aziendale redatto internamente e applicato. Tali regole delineano il processo per la nomina e la rimozione dei direttori del consiglio, l'emissione di azioni, la programmazione delle riunioni, lo svolgimento delle votazioni del consiglio e la sostituzione dei direttori in caso di morte nel consiglio.
• Emissione di azioni. Una volta stabilito lo statuto in materia di emissione di azioni, una società S può emettere azioni agli azionisti. Questi possono essere sotto forma di azioni ordinarie, che vengono fornite con i diritti di voto degli azionisti, o azioni privilegiate, che vengono fornite con il pagamento prioritario dei dividendi, ma senza diritti di voto.
• Presentazione moduli fiscali. I proprietari di una società S devono prima presentare il modulo 2553 , un documento di elezione da parte di una Small Business Corporation. Questo deposito dimostra che l'azienda ha soddisfatto tutti i requisiti dell'IRS per operare come una società S. Puoi presentare il modulo 2553 in uno dei due contesti seguenti:
• • Non più di due mesi e mezzo (due mesi, 15 giorni; o 75 giorni in totale) dopo l'inizio dell'anno fiscale, l'elezione allo status di società S deve avere effetto. Per le nuove entità, l'anno fiscale inizia la data in cui inizia l'attività commerciale, acquisisce beni o emette azioni, a seconda dell'evento che si verifica per primo.
  • Dopo 75 giorni dall'inizio dell'anno fiscale prima dell'anno fiscale in cui la società S entrerà in vigore. Per una società con un anno fiscale che termina il 31 dicembre, l'elezione della società S deve essere presentata tra il 16 marzo e il 31 dicembre di un determinato anno, con l'elezione in vigore il 1 gennaio del nuovo anno.

Una volta soddisfatti i requisiti di cui sopra, la tua società S è stata adeguatamente costituita in conformità con i regolamenti IRS.

Pro e contro delle società S

La decisione di costituire una società S, e successivamente essere tassata come società S , risiederà principalmente nel fatto che gli interessi della tua azienda siano allineati con i vantaggi sottostanti senza essere eccessivamente gravati dagli svantaggi di seguito.

Vantaggi di formare e operare come una società S

Le società S offrono una serie di vantaggi a proprietari e azionisti, principalmente per quanto riguarda la protezione della responsabilità e l'ottimizzazione dei vantaggi fiscali .

• Tutela da responsabilità. Le società S sono entità legali completamente distinte dagli azionisti della società: gli azionisti sono quindi protetti dalla responsabilità diretta alla società. Se la società viene citata in giudizio, i querelanti non possono accedere ai beni personali degli azionisti, in caso di successo.
• Evita la doppia imposizione. Una società S è un'entità pass-through , il che significa che i profitti e le perdite aziendali "passano" alla proprietà. Di conseguenza, il reddito d'impresa non è soggetto all'imposta sulle società, cosa di cui le società C non beneficiano . Le società C sono soggette alla cosiddetta "doppia imposizione": i guadagni aziendali sono tassati insieme ai guadagni personali dei proprietari e degli azionisti.
• Risparmio sulle tasse per il lavoro autonomo. Gli azionisti delle società S non pagano le tasse sul lavoro autonomo sulle distribuzioni dei profitti aziendali. Sono tassati su qualsiasi stipendio che pagano loro stessi, tuttavia, e prima di riconoscere eventuali profitti, la società S deve pagare un compenso ragionevole a qualsiasi proprietario che lavori anche come dipendente. Questo stipendio è soggetto a determinate tasse sui salari (ad esempio, tasse sulla previdenza sociale e Medicare ), che sono pagate per metà dal dipendente e per metà dalla società S. Eventuali risparmi maturati dal pagamento dell'imposta sul lavoro autonomo sugli utili, quindi, vengono attivati ​​solo quando la società S ha guadagnato abbastanza per sostenere gli utili dopo il pagamento degli stipendi.

Svantaggi di formare e operare come una società S

Ci sono una serie di svantaggi nel formare e operare come una società S, comprese alcune delle più severe restrizioni sulla proprietà e sulla partecipazione. Gli svantaggi di optare per questa struttura di entità includono:

• Le azioni sono rilevate come beni confiscabili in tribunale: possono essere sequestrate o costrette alla vendita in procedimenti legali.
• Limitazioni all'ambito e al profilo della partecipazione: un massimo di 100 azionisti , tutti cittadini statunitensi o residenti stranieri. Tali azioni devono essere detenute direttamente dagli azionisti.
• I proprietari o dipendenti che detengono più del 2% delle azioni della società S non possono ricevere benefici per la salute aziendale come distribuzione esentasse.
• Le tasse pass-through sono pagate all'aliquota fiscale personale degli azionisti . Gli azionisti ad alto reddito pagano più tasse su dividendi e distribuzioni.
• Se lo status fiscale di una società S è compromesso dall'esistenza di un azionista non residente o da azioni di proprietà di un'altra entità aziendale, l'IRS revocherà lo status, addebiterà le tasse per i tre anni precedenti e imporrà un periodo di attesa di cinque anni per riguadagnare lo status di società S.

Come si confrontano gli S corps con altri tipi di entità?

Le società S condividono una serie di somiglianze con altre strutture aziendali comuni , come LLC e ditte individuali. Tuttavia, differiscono anche in alcuni modi chiave.

Società S vs. ditte individuali

Le ditte individuali sono un tipo di attività non registrata in cui una persona è l'unico proprietario, responsabile della gestione dell'intera attività.

A differenza di un contesto di società S, non c'è separazione legale tra il proprietario (o unico titolare ) di una ditta individuale e l'impresa stessa. Il titolare di una ditta individuale non è quindi tutelato da alcuna responsabilità patita dalla società. Se la ditta individuale è citata in giudizio o indebitata, parti in causa o creditori possono raggiungere i beni personali di un proprietario . Le società S offrono ai proprietari e agli azionisti una protezione della responsabilità separando i beni della società dai loro beni.

Società S contro LLC

Una società a responsabilità limitata è una struttura aziendale che protegge i proprietari dalla responsabilità personale per i debiti o le responsabilità legali di una società. Una LLC essenzialmente fonde aspetti di una società con le caratteristiche di una ditta individuale. Le società S e le LLC sono simili in alcuni modi, diverse in altri .

Come sono simili:

• Sia le società S che le LLC offrono scudi di responsabilità a proprietari e azionisti: entrambe le entità commerciali sono legalmente separate dai beni personali dei proprietari e degli azionisti. Se una società S o una LLC venisse citata in giudizio o si indebitasse, i beni personali di questi gruppi sarebbero protetti da parti in causa o creditori.
• Anche le società S e le LLC sono entità pass-through: nessuna delle due forme di attività paga le tasse sul reddito delle società, ma entrambe richiedono che i proprietari e gli azionisti riportino utili e perdite sulle dichiarazioni dei redditi personali.

Come sono diversi:

• Le LLC sono molto più facili da stabilire e meno costose da gestire rispetto alle S corps.
• Le LLC non sono soggette alle stesse rigide regole IRS e non sono tenute a mantenere i consigli di amministrazione o lo statuto o a condurre riunioni annuali.
• Una LLC è anche una forma di entità più flessibile, che consente ai proprietari di mantenere un maggiore controllo sulle operazioni.
• Le società S hanno risorse a loro disposizione per incentivare la raccolta di fondi dall'esterno, come l'emissione di azioni.

Mentre una LLC può essere sciolta se un membro o un proprietario si ritira dall'organizzazione, una società S tende a vivere in perpetuo.

Consulta le nostre guide statali specifiche per California LLC, Texas LLC e Florida LLC.

Pensieri finali

Molti proprietari di piccole imprese scelgono di gestire la propria impresa come una società S. È una struttura che offre una serie di vantaggi fiscali, inclusi molti che si trovano in LLC e altre partnership, offrendo al contempo lo scudo di responsabilità di una società C più tradizionale. Pensala come una via di mezzo tra le due sottocategorie di persone giuridiche.

Sebbene siano ideali per le startup più snelle e in rapida crescita, le restrizioni sulle dimensioni della classe di partecipazione possono rappresentare un ostacolo all'espansione futura. È fondamentale per te tenere conto della visione a lungo termine per la tua piccola impresa quando valuti se la società S è la struttura di entità aziendale giusta per te.