LLC vs Corporation: come sono diversi?

La scelta di un tipo di entità per la tua piccola impresa ha implicazioni di vasta portata su come gestisci, cresci e paghi le tasse sulla tua attività. Due dei tipi più comuni sono una società a responsabilità limitata (LLC) e una società.

Possono sembrare simili a prima vista, ma in realtà sono progettati in modo molto diverso. Una società è dotata di regolamenti molto più severi che disciplinano il modo in cui viene gestita l'azienda, ma anche con più opzioni per la raccolta di fondi. Scopri come funziona ogni classificazione aziendale e come determinare quale è la migliore per la tua attività.

Che cos'è una LLC?

Una società a responsabilità limitata è una struttura aziendale che offre alcuni vantaggi fiscali e protezione della responsabilità personale. Una LLC può avere uno o più proprietari (chiamati "membri"). Sia i proprietari individuali che i partner commerciali possono costituire una LLC per proteggere i propri beni personali. Inoltre, le LLC evitano la doppia imposizione perché non devono pagare le tasse sulle società. I profitti dell'azienda vengono trasferiti ai proprietari e riportati nella loro dichiarazione dei redditi personale.

Tuttavia, i membri della LLC sono considerati lavoratori autonomi dall'IRS, quindi devono pagare la tassa sul lavoro autonomo. Le LLC possono scegliere di essere tassate come società S per ridurre parte della responsabilità fiscale per il proprietario (che sarebbe un dipendente che riceve un modulo W2 dalla società). Le imposte sui salari si applicano al loro stipendio, ma le distribuzioni degli utili non sono soggette all'imposta sul lavoro autonomo. Sebbene possa essere tassata come una S corp, una LLC non è considerata una società.

Che cos'è una società?

Una società è un'entità commerciale di proprietà degli azionisti, ma che è completamente separata dai suoi proprietari. In quanto persona giuridica, una società può assumere persone, stipulare accordi con altre società e prendere in prestito denaro. Ci sono alcuni elementi importanti che contraddistinguono una società:

• Solo le società possono emettere azioni. Le LLC non possono emettere azioni e quindi non hanno azionisti. Piuttosto, hanno proprietari a cui viene assegnata una percentuale della società in base all'accordo operativo della LLC.
• Le società possono essere quotate in borsa. Le società possono essere di proprietà privata o essere una società pubblica quotata in una borsa valori, nel qual caso la società è regolamentata dalla US Securities and Exchange Commission.
• Le aziende pagano le proprie tasse. In quanto persona giuridica indipendente, le società sono responsabili del pagamento delle tasse a livello aziendale. L'aliquota fiscale federale per le società era del 21% nel 2021. Le LLC non pagano questa tassa; piuttosto, trasmettono il loro profitto ai proprietari e solo i proprietari pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
• Le società hanno requisiti legali speciali. Una società deve creare statuti che ne regolano il funzionamento ed emettono azioni agli azionisti (anche se privati). Deve inoltre eleggere un consiglio di amministrazione. Infine, una società deve tenere riunioni annuali per gli azionisti e il consiglio. Tutti questi requisiti devono essere soddisfatti, anche se nella società è presente un solo azionista e un membro del consiglio.

S corp e C corp sono sottotipi di società. Sono anche designazioni fiscali per le società. Una società è per impostazione predefinita classificata come C corp ai fini fiscali.

LLC vs. corporation: somiglianze e differenze

Le LLC e le società hanno alcune somiglianze di base: sono entrambe entità legali che offrono la protezione della responsabilità dei proprietari, ad esempio. Ma hanno molte più differenze, specialmente nel modo in cui vengono tassate e quali opzioni hanno per raccogliere fondi vendendo la proprietà dell'azienda.

Tutela della responsabilità

• Come sono simili: Sia le LLC che le società separano l'azienda dai suoi singoli proprietari, offrendo protezione della responsabilità personale. A meno che qualcuno non firmi una garanzia personale, i creditori non possono perseguire i beni personali per LLC o proprietari di società.

Formazione

• Come sono simili: sia le LLC che le società sono entità legali che devono essere formate presentando documenti al loro stato.
• Come sono diversi: il processo di formazione è più complesso e costoso con una società, inclusa la necessità di eleggere un consiglio di amministrazione. Una volta costituita, una società deve tenere riunioni annuali del consiglio e assemblee degli azionisti e registrare i verbali di tali riunioni per i documenti fiscali e legali.

Investimento esterno

• Come sono simili: sia le LLC che le società possono raccogliere fondi vendendo la proprietà della società agli investitori.
• Come sono diversi: una società ha più opzioni quando si tratta di investimenti esterni. Può raccogliere capitali dagli investitori offrendo azioni della società, ma le LLC non possono. Piuttosto, hanno membri/proprietari a cui viene assegnata una percentuale della società in base all'accordo operativo della LLC. Una LLC, d'altra parte, non può offrire azioni; gli investitori dovrebbero essere aggiunti agli articoli dell'organizzazione della LLC come membri/proprietari per ricevere equità per il loro investimento. Allo stesso modo, una società può diventare pubblica, mentre una LLC non può.

Tassazione

• Come sono simili: "LLC" e "società" sono tipi di entità legali, ognuno dei quali ha un certo grado di scelta su come vengono tassati.
• Come sono diversi: le società sono tassate per impostazione predefinita come società C, che sono soggette a un'imposta sulle società sugli utili. Le società con meno di 100 azionisti (i quali devono essere tutti individui cittadini o residenti permanenti negli Stati Uniti) possono scegliere di essere tassate come S corp piuttosto che come C corp. I corpi S godono di una tassazione pass-through. Le LLC possono anche scegliere di essere tassate come S corp, o come ditta individuale o società di persone (a seconda del numero di membri che ha).

Quali sono i vantaggi di una LLC?

Gli imprenditori possono beneficiare di una serie di vantaggi come LLC, tra cui:

• Tutela della responsabilità personale. A differenza di una ditta individuale o di una società in nome collettivo, una LLC protegge i beni personali del proprietario da azioni legali e creditori. L'eccezione è se l'azienda ha intrapreso attività fraudolente o se il proprietario ha firmato una garanzia personale sul finanziamento della propria attività.
• Molteplici opzioni fiscali. Una LLC può scegliere di pagare le tasse come ditta individuale, società di persone o S corp. Uno potrebbe essere migliore degli altri a seconda di come opera l'azienda.
• Facile processo di formazione. La formazione di una LLC è un processo semplice rispetto ad altri tipi di entità aziendali, come una S corp o C corp. Le pratiche burocratiche richieste sono minime, di solito ci vogliono circa due settimane affinché lo stato elabori la tua domanda e le commissioni sono in genere inferiori a $ 1.000.

Quali sono i vantaggi di una società?

La costituzione di una società comporta vantaggi per alcuni tipi di attività.

• Una certa flessibilità fiscale. Una società è tassata come C corp per impostazione predefinita. I profitti sono tassati all'aliquota dell'imposta sulle società, quindi anche gli investitori sono tassati sui loro dividendi. A questi dividendi si applicano sia l'imposta sul reddito che l'imposta sul lavoro autonomo. Tuttavia, se soddisfa i requisiti di ammissibilità, la società può scegliere di essere tassata come S corp per evitare l'onere dell'imposta sulle società.
• Opzioni per l'emissione di azioni e per attirare gli investitori. Una società emette azioni ai suoi proprietari e può offrire due tipi di azioni: azioni ordinarie e privilegiate. Una società tassata come una società C può emettere entrambi i tipi di azioni per attirare diversi livelli di investitori, mentre una società S deve sceglierne una. S corps può anche limitare il numero totale di azionisti a 100 e tutti devono essere cittadini o residenti permanenti negli Stati Uniti.

Pensieri finali

La scelta tra una LLC o una struttura aziendale è profondamente individualizzata. Dipende da come vuoi gestire la tua azienda, pagare le tasse e utilizzare investimenti esterni per crescere. Potresti considerare queste domande quando prendi la decisione.

• Cosa è più importante per te: facilità di formazione o potenziale per attrarre investitori?
• Sei in grado di affrontare la complessità operativa che accompagna un'azienda?
• Come finanzierete la vostra azienda? Attraverso i propri investimenti di capitale o attraverso la vendita della proprietà?