LLC vs S Corp: scopri le differenze chiave

Mentre ti prepari ad avviare un'impresa, è importante tenere in ordine le tue responsabilità legali e finanziarie. La formazione di una LLC comporta il vantaggio principale della protezione della responsabilità personale. Fare un ulteriore passo avanti operando come S corp può comportare vantaggi fiscali, in cambio di normative e restrizioni aggiuntive su come gestire l'azienda.

Che cos'è una LLC?

Una LLC è un tipo di entità legale che può essere formata da un individuo come LLC con un solo membro o da un gruppo di proprietari come LLC con più membri. Uno dei principali vantaggi della scelta di questa struttura aziendale è che in genere protegge i beni personali del proprietario da azioni legali e recupero crediti legati all'attività. Il processo di formazione è ancora relativamente semplice ed economico, il che lo rende un'opzione raggiungibile per le ditte individuali o le start-up che desiderano quel livello di protezione aggiuntivo.

Per formare una LLC, i candidati devono presentare domanda attraverso il loro stato. Il processo può sembrare leggermente diverso a seconda di dove vivi, ma di solito richiede solo un po' di scartoffie e una commissione, che in genere è inferiore a $ 1.000. Dovrai anche richiedere un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) tramite l'IRS.

Una LLC è un tipo di entità pass-through, che offre una certa flessibilità ai fini fiscali. Invece di essere tassati con l'aliquota dell'imposta sulle società, i profitti aziendali passano alle imposte sul reddito delle persone fisiche del proprietario. Nella maggior parte dei casi, devi anche pagare le tasse sul lavoro autonomo sul reddito. Ci sono alcune diverse classificazioni fiscali disponibili per le LLC, ecco come puoi avere una LLC che sceglie di essere tassata come una società S.

Cos'è una S corp?

S corporation, o S corp, è l'abbreviazione di "Subchapter S corporation". Questo si riferisce a una sezione del capitolo sull'Internal Revenue Code dell'Internal Revenue Service degli Stati Uniti che consente legalmente a determinate società di trasferire le entrate e le perdite aziendali agli azionisti. Una S corp è anche un tipo di entità legale per la formazione e la gestione di un'impresa.

Per qualificarsi come S corp, la tua LLC deve avere sede negli Stati Uniti, essere governata da un consiglio di amministrazione e avere non più di 100 azionisti. Va bene anche avere un unico azionista e un solo membro per il consiglio di amministrazione. Tuttavia, non può avere come azionisti società, società di persone o stranieri non residenti.

Inoltre, una S corp può avere solo una classe di azioni: azioni ordinarie o azioni privilegiate. La differenza tra i due sta nel modo in cui gli azionisti ricevono i dividendi. Con un'azione ordinaria, gli azionisti ricevono un dividendo quando la LLC ha profitti. Con le azioni privilegiate, c'è un dividendo fisso per gli azionisti. (Nota: il corpo C può emettere entrambi i tipi di azioni.)

Essere tassati come una S corp comporta vantaggi fiscali per i proprietari perché consente loro di avere due tipi di compensazione: stipendio e distribuzioni. Gli stipendi sono soggetti all'imposta sui salari, che finanzia Social Security e Medicare. Le distribuzioni sono soggette solo all'imposta sul reddito del proprietario.

Si noti che non tutti gli stati e persino le città riconoscono la tassazione pass-through di S corp. Ad esempio, New York City valuta un'imposta sulle società sui corpi S. Se stai pensando di formare o convertire in una S corp, assicurati di ricercare requisiti o politiche specifici dello stato.

LLC vs. S corp: quali sono le differenze principali?

LLC e S corps presentano diverse differenze nei processi di formazione, amministrazione e tassazione. Le LLC che scelgono di essere tassate come S corp devono seguire i processi S corp.

Formazione

Esistono due processi separati per formare una LLC rispetto a una S corp. Per avviare un'attività come LLC sono necessari i seguenti passaggi:

• Archivia gli articoli dell'organizzazione con il tuo stato.
• Creare un accordo operativo che delinei la struttura proprietaria della LLC.
• Scegli un agente registrato che è responsabile della ricezione di qualsiasi comunicazione alla LLC.
• Registrati per una licenza commerciale statale e/o locale.

Il passaggio finale della creazione di una LLC è scegliere lo status fiscale della società quando si richiede un EIN con l'IRS. Per scegliere lo stato di S corp, devi presentare il modulo IRS 2553, che conferma la tua idoneità in base al numero di azionisti: deve esserci almeno uno e non più di 100.

Inoltre, l'azienda deve seguire i protocolli operativi per mantenere lo stato di S corp. L'azienda deve tenere riunioni regolarmente programmate di amministratori e azionisti. I verbali di tali riunioni devono essere verbalizzati secondo lo statuto sociale.

Lo stato in cui si incorpora può anche addebitare una tassa di deposito annuale per S corps. Controlla sul sito aziendale del tuo stato per determinare se devi presentare o meno e pagare una tassa ogni anno.

Libro paga

I proprietari di S corps, se lavorano attivamente per l'azienda, devono essere compensati con uno stipendio W2 "ragionevole", pagato tramite busta paga. I profitti aziendali oltre il reddito salariale possono essere presi come distribuzioni. I proprietari di LLC non devono essere compensati tramite stipendio; piuttosto, possono prendere tutto il reddito d'impresa come reddito pass-through.

Tassazione

Ci sono grandi differenze nella tassazione quando si confronta una LLC con una S corp. Una LLC senza un'elezione fiscale speciale è tassata come ditta individuale o come società di persone, a seconda del numero di proprietari. In entrambi i casi, i profitti dell'azienda vengono trasferiti ai proprietari. Invece di pagare le tasse aziendali, il proprietario paga l'imposta sul reddito e l'imposta sul lavoro autonomo, che copre i contributi di previdenza sociale e Medicare. Nel 2021 l'aliquota del lavoro autonomo era del 15,3%.

La scelta di essere tassati come S corp può aiutare a ridurre l'importo della tassa sul lavoro autonomo che devi pagare. Questo perché lo stipendio del proprietario è soggetto alle imposte sui salari e alle imposte sul reddito, ma tutti i profitti aziendali oltre a quelli possono essere presi come distribuzioni, che sono tassate come reddito ordinario. Le imposte sul lavoro autonomo non si applicano alle distribuzioni.

Struttura di gestione

Un'altra differenza tra operare come LLC e S corp è come può essere strutturata la proprietà. Non c'è limite al numero di membri (o proprietari) che può avere una LLC. Ma una volta scelta un'elezione S corp, la LLC potrebbe non avere più di 100 membri.

Questo potrebbe non essere un problema per gli imprenditori individuali o i proprietari di piccole imprese, ma dovrebbe essere tenuto a mente se intendi ridimensionare l'attività o hai bisogno di investimenti esterni. Anche i proprietari di S corp devono condividere lo stesso tipo di azioni; le azioni non possono essere divise tra comuni e privilegiate. Infine, un S corp deve avere un consiglio di amministrazione e funzionari. Gli imprenditori solitari possono semplicemente ricoprire questo ruolo da soli, ma il processo aggiunge un livello di complessità quando ci sono più proprietari.

Operazioni

È semplice avviare una LLC; hai bisogno di articoli di organizzazione e un accordo operativo da presentare allo stato. Ma avrai bisogno di alcuni documenti aggiuntivi per operare anche come S corp, tra cui:

• Statuto sociale
• Verbale delle assemblee annuali degli azionisti
• Verbale della riunione annuale del consiglio di amministrazione

Può essere utile ottenere assistenza esterna se non sei sicuro delle procedure corrette per la tenuta dei registri. Un consulente fiscale con esperienza nelle piccole imprese è un ottimo punto di partenza per determinare tutti i passi corretti da intraprendere con il tuo stato e l'IRS.

Pensieri finali

Per alcune LLC, potrebbero esserci vantaggi fiscali di cui godere scegliendo di essere tassati come S corp. Ci sono più passaggi legali che devono essere presi per rimanere in conformità con le normative federali e statali. Ma lo sforzo extra potrebbe valere la pena se riesci a ridurre la tua responsabilità fiscale complessiva.