S Corp vs. C Corp: quale è giusto per la tua azienda?

Pubblicato: 2022-01-09

Sebbene S corp e C corp possano sembrare simili, ci sono alcune differenze chiave nel modo in cui questi due tipi di entità sono tassati, quali tipi di azionisti possono avere e come devono operare. È importante che qualsiasi proprietario di una piccola impresa comprenda queste differenze al fine di prendere decisioni nella fase iniziale sulla struttura aziendale che potrebbero influire sui pagamenti a lungo termine agli azionisti.

Cos'è una S corp?

Una società S (S corp) è una persona giuridica e una designazione fiscale definita dal suo status fiscale pass-through. Scegliendo di essere tassato ai sensi del Sottocapitolo S dell'Internal Revenue Code, il corpo S può rinunciare a pagare le tasse sulle società e trasferire invece tutti i redditi, le perdite, le detrazioni e i crediti aziendali agli azionisti ai fini delle tasse federali. Tali azionisti quindi segnalano le distribuzioni sulle loro dichiarazioni dei redditi personali e le tasse vengono valutate in base alle aliquote dell'imposta sul reddito personale. Ciò consente a una società S di evitare la doppia imposizione sul reddito delle società.

Come formare una S corp

Per formare una S corp, un piccolo imprenditore deve assicurarsi che l'organizzazione soddisfi determinati requisiti stabiliti dall'Internal Revenue Service degli Stati Uniti:

Scegli un nome di attività commerciale univoco e non registrato (prova il nostro generatore di nomi di attività commerciale ) .

Nominare un consiglio di amministrazione, un agente registrato e altri funzionari aziendali.
Tenere riunioni annuali del consiglio. I consigli di amministrazione devono tenere un verbale dettagliato di tali riunioni.
Archivia l'atto costitutivo presso l'IRS e il segretario di stato nel tuo stato di costituzione.
Scrivere e archiviare statuti, che regolano la nomina e la rimozione dei membri del consiglio, l'emissione di azioni, la pianificazione delle riunioni e lo svolgimento delle votazioni del consiglio.
Emettere azioni. S corps non può emettere azioni a più di 100 azionisti. Questi azionisti devono essere persone giuridiche (non società) che sono cittadini statunitensi o residenti permanenti.
Presentare moduli fiscali. S corps deve presentare un modulo 2553 (Elezione da parte di una Small Business Corporation) con l'IRS.
Richiedere licenze commerciali statali, provinciali e locali.
Compila un modulo SS-4 per ottenere un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) dall'IRS.

Quali sono i pro e i contro di S corps?

S corps offre una serie di vantaggi agli imprenditori e agli azionisti, in particolare per quanto riguarda la responsabilità e il trattamento fiscale.

Vantaggi del corpo S

Gli azionisti in S corps godono di una protezione a responsabilità limitata perché, in base a questa struttura, l'attività stessa è completamente separata dalla sua classe di partecipazione. Se l'azienda viene citata in giudizio, i querelanti non possono accedere ai beni personali degli azionisti.
Una S corp è un'entità pass-through, il che significa che i profitti e le perdite aziendali passano alla proprietà e agli azionisti. Di conseguenza, i proprietari di S corp non sono tassati a livello federale a livello aziendale. Tali tasse sono pagate a livello personale dagli azionisti che ricevono le distribuzioni. Un ulteriore vantaggio nell'evitare le tasse sulle imprese è che la S corps può reinvestire i guadagni nella società, invece di emettere dividendi, a un carico fiscale molto inferiore.

Svantaggi del corpo S

C'è un limite all'importo del finanziamento a cui una S corp può accedere attraverso l'emissione di azioni, ad esempio: la S corp può avere solo 100 azionisti che sono cittadini statunitensi non aziendali o residenti permanenti.
A causa dei suoi vantaggi fiscali pass-through, gli S corps sono spesso esaminati da vicino dai funzionari dell'IRS per scoraggiare il mascheramento dei pagamenti imponibili (come gli stipendi dei dipendenti) come distribuzioni pass-through.

Cos'è un C corp?

AC corp è una società che emette azioni agli azionisti ed è gestita da un consiglio di amministrazione. Le grandi aziende statunitensi come Microsoft e Walmart sono società C, ovvero il loro reddito è tassato in base al sottocapitolo C dell'Internal Revenue Code degli Stati Uniti. Tuttavia, le caratteristiche chiave che definiscono il C corps risiedono nella responsabilità e nel trattamento fiscale. Come la S corps, la C corps protegge i propri azionisti da responsabilità legate agli affari. Chi cita in giudizio una C corp non può raggiungere il patrimonio personale dei suoi azionisti. La cosa più singolare di tutte, le C corps sono tassate sul reddito aziendale e gli azionisti sono nuovamente tassati su tutti i dividendi che ricevono dalla società. Questa si chiama “doppia imposizione”.

I corpi C sono considerati il tipo di società predefinito. Quando si deposita l'atto costitutivo nel proprio stato prescelto, lo stato riconoscerà la nuova società come C corp, a meno che non si presenti il modulo 2553 e si assicuri che tutti gli altri requisiti di formazione S corp siano soddisfatti.

Come formare un C corp

In breve, i passaggi necessari per formare un C corp sono i seguenti:

Registra un nome commerciale univoco.
Nominare funzionari della società, inclusi un CEO, un agente registrato e un consiglio di amministrazione.
Redigere e presentare l'atto costitutivo presso il segretario di stato nel proprio stato di costituzione.
Redigere e depositare statuti societari.
Emettere azioni.
Registrati presso la US Securities and Exchange Commission. I corpi C che emettono azioni a meno di 35 azionisti non devono registrarsi presso la SEC.
Richiedere licenze commerciali statali, provinciali e locali.
Compila un modulo SS-4 per ottenere un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) dall'IRS.

Pro e contro del C corps

Ci sono numerosi vantaggi nel formare e gestire la tua piccola impresa come C corp, oltre alla responsabilità legale e finanziaria limitata per gli azionisti:

Facilità di accesso ai finanziamenti attraverso la vendita di azioni: non ci sono limiti qui.
Le azioni sono liberamente trasferibili; chiunque può possedere azioni, anche società.
Attraente per gli investitori in cerca di reddito passivo.

Ci sono, ovviamente, anche degli svantaggi. C corps può essere costoso da formare rispetto ad altre strutture, come LLC o ditte individuali. A causa dei requisiti strutturali (consigli di amministrazione), le operazioni aziendali possono essere relativamente complesse. Sono inoltre soggetti a doppia imposizione.

S corps vs. C corps: somiglianze e differenze

Ecco una panoramica delle principali somiglianze e differenze tra i due tipi di società.

Raccolta fondi

Come sono simili: entrambi possono essere finanziati attraverso l'emissione di azioni.
Come sono diversi: C corps può emettere azioni ordinarie o privilegiate. Le azioni ordinarie sono dotate di privilegi di voto; le azioni privilegiate non hanno privilegi di voto, ma gli azionisti privilegiati saltano la linea in termini di priorità quando si tratta di ricevere dividendi o pagamenti se una società viene liquidata. S corps sono limitati a offrire una classe di azioni.

Chi può essere azionista

Come sono simili: sia S corps che C corps consentono agli azionisti, il che significa che più persone possono possedere porzioni dell'attività.
In che modo sono diversi: la S corps deve osservare le regole sul numero di azionisti e chi possono essere i loro azionisti che la C corps no. S corps può emettere azioni a un massimo di 100 azionisti, i quali devono essere tutti persone reali (non società) che sono cittadini statunitensi o residenti permanenti. C corps può emettere tutte le azioni che vuole a chiunque o qualsiasi cosa gli piaccia: società, organizzazioni no profit, cittadini di paesi stranieri anche.

Le tasse

Come sono simili: gli azionisti di entrambi i corpi S e C pagano le tasse personali sulle distribuzioni aziendali. (Questi sono solitamente indicati come "dividendi" quando emessi da C corps.) Entrambi proteggono gli azionisti dalla responsabilità aziendale, proteggendo i loro beni personali in caso di contenzioso.
In che modo sono diversi: i C corps pagano le tasse sul reddito aziendale e i loro azionisti pagano le tasse personali su qualsiasi distribuzione della società, il che significa che i dividendi sono essenzialmente tassati due volte. S corps godono di un trattamento fiscale pass-through, il che significa che gli azionisti pagano le imposte sul reddito delle persone fisiche solo sulle distribuzioni della società.

Operazioni

Come sono simili: sia il corpo S che il corpo C richiedono la nomina di funzionari aziendali; ad esempio, un consiglio di amministrazione. Questi consigli devono riunirsi almeno una volta all'anno e tenere verbali dettagliati di ogni sessione. Entrambi i tipi di entità devono redigere, archiviare e rispettare lo statuto della società in merito alla composizione e al voto dei consigli di amministrazione, all'emissione di azioni, alla programmazione delle riunioni annuali, ecc.

Pensieri finali

La scelta tra i tipi di società richiede ai proprietari di piccole imprese di porre una serie di domande importanti:

Hai bisogno o vuoi raccogliere fondi per la tua azienda emettendo azioni?
Prevedi di avere investitori stranieri o entità commerciali?
Hai mai intenzione di vendere la tua azienda?
Quanto grande di un pool di azionisti prevedi nell'immediato futuro? Tra cinque anni?
Potete permettervi la doppia imposizione? In caso contrario, puoi sopportare il controllo extra dell'IRS?

La navigazione di queste domande ti porterà probabilmente all'opzione migliore per la tua attività. Ma in caso contrario, non preoccuparti: non sei intrappolato in una dicotomia di corpo S e corpo C. Forse una LLC, una partnership o anche una ditta individuale è più adatta alle tue esigenze.

Consulta le nostre guide statali specifiche per California LLC , Texas LLC e Florida LLC .