Una guida alla struttura aziendale dell'impresa individuale

Pubblicato: 2022-01-09

Negli Stati Uniti sono disponibili diverse strutture aziendali; la scelta che farai tra loro dipenderà dal tipo di attività che stai gestendo e dai tuoi obiettivi. I nuovi proprietari di piccole imprese possono scegliere di operare come ditta individuale perché è meno costosa e più facile da creare rispetto ad altre strutture aziendali, come una società. Con meno ostacoli da superare rispetto a quelli richiesti da una società a responsabilità limitata (LLC) o da una società, le ditte individuali sono un modo semplice ed economico per gestire il tuo lavoro secondario o il trambusto freelance.

Che cos'è una ditta individuale?

Una ditta individuale è un'attività non registrata con un unico proprietario. Non viene fatta alcuna distinzione legale tra te e l'azienda. Ciò significa che sei responsabile di tutti gli aspetti dell'attività, inclusi debiti, perdite e passività. In altre parole, l'imprenditore ha una responsabilità personale illimitata. Se qualcuno fa un'azione legale contro un unico proprietario, può potenzialmente perseguire sia i beni dell'azienda che i beni personali del proprietario.

A differenza di altri tipi di strutture aziendali, come LLC, S corps o C corps, non è necessario presentare documenti o pagare commissioni per stabilire una ditta individuale. In effetti, qualsiasi nuova attività con un solo proprietario è considerata automaticamente una ditta individuale. Ad esempio, se svolgi un lavoro freelance al di fuori del tuo normale lavoro in cui sei un dipendente a tempo pieno, quel lavoro viene svolto da una ditta individuale se non hai istituito nessun altro tipo di entità commerciale.

Come vengono tassate le ditte individuali?

La dichiarazione delle imposte sul reddito come ditta individuale è abbastanza semplice perché una ditta individuale non è un'entità legale separata dal proprietario. Il reddito dell'azienda viene trattato come il tuo reddito personale, quindi un unico proprietario registra il proprio reddito d'impresa (profitto meno spese) nella dichiarazione dei redditi personale.

Utilizzerai la sezione Schedule C del tuo modulo 1040 per segnalare il tuo reddito d'impresa all'Internal Revenue Service (IRS). Sarai responsabile del pagamento dell'imposta sul reddito federale e statale sui profitti aziendali, nonché delle tasse sul lavoro autonomo. Tieni un registro dei tuoi profitti e perdite a fini fiscali durante tutto l'anno per facilitare la dichiarazione dei redditi.

Come unico proprietario, devi pagare l'intero importo delle tasse di previdenza sociale e Medicare (dette anche tasse sul lavoro autonomo), secondo l'IRS, Schedule SE sul modulo 1040. (Puoi detrarre la metà dell'importo). L'IRS raccomanda che i proprietari individuali paghino trimestralmente le imposte sul reddito da lavoro autonomo stimate per evitare tasse o un'enorme fattura fiscale ad aprile.

Se hai dipendenti o appaltatori che guadagnano più di $ 600 in un anno, dovrai includere un modulo W2 o 1099 per ciascuno al momento della dichiarazione delle tasse. Per tutti i dipendenti, dovrai pagare la metà delle loro tasse Social Security e Medicare.

Cosa possono e non possono fare le ditte individuali

Ci sono alcune importanti restrizioni per una ditta individuale che dovresti conoscere per assicurarti di pagare correttamente le tasse ed evitare sanzioni o commissioni:

In qualità di titolare unico, puoi:

Ottieni un EIN (numero di identificazione del dipendente) dall'IRS per evitare di condividere il tuo SSN (numero di previdenza sociale) con i clienti
Assumi dipendenti (se hai un EIN)
Unisci la tua proprietà e i tuoi fondi personali e aziendali (sebbene sia una buona idea tenere conti bancari separati per la tua ditta individuale in modo da poter monitorare più accuratamente le spese, che puoi richiedere come detrazioni sulla tua dichiarazione dei redditi)
Registra il nome della loro attività, se diverso dal tuo nome
Possiedi più di una ditta individuale (sebbene dovrai segnalare guadagni e spese su Schedule C separati)
Rinuncia all'assicurazione di responsabilità civile (sebbene l'IRS incoraggi ad avere un'assicurazione di responsabilità civile)

In qualità di ditta individuale, non puoi:

Sfuggire alla responsabilità personale per eventuali debiti o perdite
Passare l'attività a qualcun altro a meno che non sia specificato in un testamento
Segnala perdite aziendali per più di due anni in un periodo di cinque anni: l'IRS potrebbe decidere che la tua attività è un hobby e non consentirti di detrarre le spese in futuro
Proteggi le finanze personali dalle responsabilità legate alla tua attività

Quali sono i vantaggi di una ditta individuale?

Quando si decide il tipo di entità commerciale che funziona meglio per te, una ditta individuale ha molti vantaggi, non ultimo il fatto che è rapida ed economica da costituire:

Facile da formare. Poiché non è richiesta alcuna azione formale per formare una ditta individuale, puoi risparmiare denaro e tempo che altrimenti verrebbero spesi per soddisfare determinati requisiti legali specifici per altri tipi di entità commerciali, come le LLC. La tua attività è automaticamente considerata una ditta individuale se non hai perseguito altre strade per l'incorporazione.
Controllo completo. In qualità di unico proprietario, il proprietario prende tutte le decisioni per l'azienda senza bisogno di consultare nessun altro, come farebbe in una società di persone. I proprietari possono anche tramandare l'attività a eredi di loro scelta.
Nessun pagamento dell'imposta sulle società. Invece di completare le tasse sul lavoro aziendale come una grande società, le ditte individuali richiedono al proprietario di pagare solo le imposte sul reddito delle persone fisiche sui profitti.
Economico da stabilire. Mentre i proprietari individuali devono rispettare i requisiti di licenza designati dagli stati in cui svolgono attività (se la loro attività richiede una licenza, come quella di un estetista), altre pratiche burocratiche e formalità sono limitate in modo significativo rispetto alle società. Di conseguenza, avviare un'impresa è meno costoso.
Diritto a tutti i profitti. Il titolare di una ditta individuale ha diritto a tutti i profitti aziendali.

Quali sono gli svantaggi di una ditta individuale?

Quando ti prepari per gestire con successo un'impresa, in particolare una ditta individuale, informati pienamente considerando gli svantaggi di questo tipo di attività:

Piena responsabilità per debiti e obbligazioni. In qualità di unico proprietario, il proprietario è personalmente responsabile dei debiti e degli obblighi della propria attività, anche se tali responsabilità sono il risultato di qualcosa che un dipendente ha fatto. Le strutture aziendali, comprese le LLC, proteggono i proprietari dalla responsabilità personale.
Contributi in conto capitale. Un unico proprietario contribuisce con qualsiasi capitale di cui l'azienda ha bisogno perché è l'unico responsabile dell'azienda. Una ditta individuale non può cercare investimenti esterni. Una piccola impresa in cui più di una persona possiede azioni non può essere una ditta individuale.

Quando considerare la conversione di una ditta individuale in una LLC

Alcuni imprenditori amano la flessibilità e la facilità di una ditta individuale. Tuttavia, man mano che la tua attività cresce, potresti voler condividere la gestione, attirare investitori o limitare il rischio alle tue finanze personali. In questo caso, il passo logico successivo potrebbe essere quello di diventare una società a responsabilità limitata. Diventare una LLC richiede che l'imprenditore si registri presso lo stato e diventi un'impresa incorporata.

Una LLC è un'entità legale separata dal suo proprietario. Questa distinzione separa l'azienda dalle tue finanze personali e può avere molti vantaggi, tra cui:

Eliminazione della responsabilità personale. Le tue finanze personali sono al sicuro da cause legali, debiti o altri reclami contro la tua attività.
Gestione della condivisione. La maggior parte delle aziende con più di un proprietario non può essere una ditta individuale e viene automaticamente considerata una società in nome collettivo in cui tutti i proprietari sono personalmente responsabili. Prendi in considerazione una LLC o LLP se desideri che la tua attività esista come entità separata ed elimini ogni responsabilità personale.
Aggiunta di investitori. È impossibile attirare investitori con una ditta individuale.

Pensieri finali

Quando consideri se gestire la tua attività come ditta individuale, ecco alcune domande su cui lavorare per te e per la tua attività:

Qual è il mio livello di rischio in termini di responsabilità? Quali sono gli scenari in cui la mia azienda potrebbe affrontare un'azione legale?
Quali beni personali sarebbero a rischio se ciò accadesse?
La mia azienda guadagna abbastanza per giustificare i costi associati all'incorporazione?
Ho bisogno o avrò bisogno di investimenti esterni per finanziare la mia attività?
Sarò sempre l'unico proprietario della mia attività? O potrei voler coinvolgere dei partner?
Posso, o voglio, gestire l'onere amministrativo associato ad altre entità aziendali come una LLC o una società?