6 Tipi di società: un confronto tra le strutture aziendali

La tua piccola impresa è una persona giuridica e ci sono implicazioni significative per il tipo di persona giuridica che scegli di formare. La scelta riguarda tutto, dallo status fiscale alla miriade di modi in cui puoi essere portato in tribunale.

Ad esempio, mentre formare una ditta individuale può consentire di evitare alcune delle commissioni associate all'incorporazione formale della propria attività, non offre lo stesso livello di protezione della responsabilità che si potrebbe ottenere da una società a responsabilità limitata (LLC) o C corp.

6 tipi di società e strutture aziendali

Esistono molti modi diversi per strutturare legalmente un'attività, a seconda del tipo, della scala e dell'ambito dell'attività (ad esempio, le organizzazioni a scopo di lucro e quelle non profit sono strutturate in modo diverso). Ci sono società S, società C e organizzazioni senza scopo di lucro, che sono tutte società. Le ditte individuali, le società di persone e le LLC, d'altra parte, non sono considerate società (sebbene una LLC possa scegliere di essere tassata come società).

Ad alto livello, la principale differenza tra entità aziendali e non aziendali è la separazione legale della classe di proprietà dall'azienda stessa. Gli azionisti, o membri di LLC (anche non aziendali), sono legalmente separati dalla società; i proprietari individuali o i soci non lo sono.

1. Ditta individuale

Una ditta individuale comprende l'azienda e la persona dietro l'azienda, senza distinzioni legali tra i due. Ciò significa che la persona dietro l'azienda, l'unico proprietario, è personalmente e finanziariamente responsabile per eventuali debiti o danni sostenuti dall'azienda.

Non è necessario presentare documenti speciali per diventare un unico proprietario. Ai fini fiscali, infatti, l'IRS riconosce di default le ditte individuali per tutte le nuove imprese con un unico titolare (cioè i lavoratori autonomi). Potresti essere un unico proprietario senza nemmeno accorgertene se ti impegni in un lavoro freelance. Tuttavia, se la tua ditta individuale opera con un nome diverso dal tuo nome legale, dovrai presentare un modulo "doing business as" (DBA).

E non lasciarti confondere dal nome: una ditta individuale non deve necessariamente essere solitaria. Una ditta individuale può assumere dipendenti o appaltatori. Ma qualsiasi lavoro svolto da un dipendente di una ditta individuale è ancora legalmente vincolato al titolare: il titolare si assume ogni responsabilità per le funzioni aziendali, comprese quelle eseguite da un dipendente o appaltatore.

Le imprese individuali sono probabilmente la forma di entità commerciale più semplice da avviare. Non è necessaria alcuna azione formale per formarne uno e la designazione si applica automaticamente all'inizio delle attività commerciali.

2. Partnership

Le partnership si dividono in tre sottotipi principali: società in nome collettivo, joint venture e società a responsabilità limitata (LLP).

1. Società in nome collettivo. Le società in nome collettivo sono come le ditte individuali in quanto i partner si assumono la responsabilità personale per le operazioni commerciali. Anche se scegli di formare un altro tipo di entità commerciale, come una società LLC o S, se tu (e i tuoi partner) non rispettate le normative da cui dipendono tali designazioni, la vostra attività tornerà a una partnership predefinita. Ciò potrebbe eliminare qualsiasi scudo di responsabilità derivante dalla formazione di una LLC.
2. Joint venture. Una joint venture è simile per molti versi a una società in nome collettivo, ma le due differiscono in termini di portata e durata. Mentre una società in nome collettivo è spesso destinata ad operare a tempo indeterminato, una joint venture è generalmente costituita per operare su base temporanea. Sia in una joint venture che in una società in nome collettivo, tutti i partner si assumono la piena responsabilità personale per tutte le operazioni commerciali e la condotta di tutti gli altri partner e dipendenti.
3. Società a responsabilità limitata. Un LLP è un'entità commerciale in cui i partner sono protetti dalla responsabilità personale. A differenza di una società in nome collettivo o di una joint venture, un partner in un LLP non si assume responsabilità per gli illeciti (attività illegali) di altri partner, dipendenti o della partnership stessa. L'eccezione a questa regola si verifica quando un partner offre determinati "servizi professionali", come consulenza legale o medica, nel qual caso il partner si assume la responsabilità sia delle proprie azioni che di chiunque stia supervisionando o con cui lavora.

3. Società a responsabilità limitata (LLC)

Una società a responsabilità limitata è un'entità commerciale che offre una certa separazione delle persone che possiedono l'attività dall'attività stessa. Una LLC protegge i suoi proprietari (noti come "membri") dall'essere finanziariamente responsabili per la maggior parte dei debiti e dei danni e protegge i loro beni personali in caso di fallimento di un'azienda.

La formazione di una LLC richiede che l'imprenditore (i) presenti l'atto costitutivo. Questi articoli delineano la struttura del business. È qui che le LLC superano gli altri tipi di entità aziendali disponibili per i piccoli imprenditori statunitensi: una LLC può optare per molti modelli operativi diversi: una partnership 50/50 o persino mantenere un consiglio di amministrazione, come una società C.

Il principale vantaggio di formare e operare come LLC risiede nella sua semplicità. Il reddito viene tassato a livello personale una volta, invece che a livello aziendale, o sia a livello aziendale che personale ("doppia imposizione"). Le LLC possono anche scegliere quale trattamento fiscale funziona meglio per loro: possono optare per la tassazione pass-through, come una S corp, o la doppia tassazione, come una C corp.

Consulta le nostre guide statali specifiche per California LLC , Texas LLC e Florida LLC .

4. Società S

Le società S, o S corps, sono entità commerciali che trasferiscono il reddito aziendale, le perdite, il credito e le detrazioni agli azionisti, che sono limitate a 100 o meno. Gli azionisti riportano quei dati finanziari nelle loro dichiarazioni dei redditi personali, che è il modo in cui le distribuzioni vengono in definitiva tassate. La S corp paga le tasse federali sulle società solo se ha un reddito passivo (reddito da fonti al di là delle attività commerciali a cui la società partecipa attivamente, come l'investimento in una C corp) superiore al 25% delle entrate lorde.

Le S corps differiscono da altre entità pass-through come le società in nome collettivo e le imprese individuali in quanto le S corps possono pagare stipendi agli azionisti che sono dipendenti attivi della società. Una società S pagherà le tasse sui salari su tali distribuzioni, piuttosto che trasferire quel credito agli azionisti per l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Sebbene i vantaggi fiscali derivanti dall'operare come S corp siano chiari, vale la pena notare che le autorità fiscali come l'IRS tendono a esaminarli attentamente, principalmente a causa delle molte scappatoie fiscali associate agli S corps.

5. Società C

La società AC, o C corp, è simile a una S corp in quanto può distribuire profitti agli azionisti. A differenza di una S corp, una C corp può avere un numero illimitato di azionisti. Ma una C corp è necessaria per mantenere un consiglio di amministrazione, che sono i principali responsabili delle decisioni dietro l'azienda.

Le società C sono soggette a doppia imposizione: il reddito aziendale è tassato e le distribuzioni agli azionisti sono nuovamente tassate.

La società AC è un eccellente tipo di entità commerciale se prevedi di far crescere la tua piccola impresa e alla fine di venderla. La possibilità di emettere azioni a un numero illimitato di azionisti consente alla C corp un potenziale di crescita senza precedenti. Il costo di quel potenziale, ovviamente, arriva nel giorno delle tasse.

6. Senza scopo di lucro

Le società senza scopo di lucro sono abbastanza simili nella struttura alle società a scopo di lucro. Sono generalmente gestiti da consigli di amministrazione e i donatori aiutano a finanziare l'organizzazione no profit e potrebbero supervisionare alcune operazioni aziendali, in modo simile al modo in cui gli azionisti finanziano le società e hanno un certo controllo sulla società (sebbene gli azionisti abbiano la proprietà mentre i donatori no). Ma un'organizzazione no profit (come suggerisce il nome) non genera alcun profitto.

A causa delle loro missioni di servizio pubblico, le organizzazioni non profit sono esenti da tasse. Sono inoltre autorizzati a ricevere donazioni da un'ampia varietà di fonti di finanziamento, inclusi donatori privati, società a scopo di lucro e sovvenzioni governative.

Altre considerazioni nella scelta di una struttura aziendale

Denominazione e DBA

Tutti i tipi di entità devono registrare un nome commerciale (prova il nostro generatore di nomi commerciali ) . Per la maggior parte delle ditte individuali, questo potrebbe essere il loro nome legale. Infatti, per le ditte individuali e le società di persone, a meno che non sia depositato un DBA, la ragione sociale è, di default, il nome del titolare o dei titolari. Per altri tipi di piccole imprese, un nome potrebbe riflettere il prodotto o servizio offerto, la sua ubicazione o altri dettagli identificativi.

Un nome che scegli inizialmente per la tua piccola impresa potrebbe non essere sempre il nome più adatto a lungo termine. Presentare un "fare affari come" consente a un'azienda di fare affari con un nome diverso dal suo nome legale o "vero". Ad esempio, uno studio legale LLP originariamente costituito come Jones & Associates potrebbe presentare un DBA per indicare il suo campo di specializzazione: Jones & Associates Personal Injury Attorneys.

Per presentare un DBA, è necessario compilare e presentare i moduli appropriati e pagare una tassa di deposito all'ufficio del segretario di stato del proprio stato.

Stato di costituzione

I proprietari di piccole imprese negli Stati Uniti possono incorporare la loro azienda in uno qualsiasi dei 50 stati. Lo stato in cui incorpori la tua piccola impresa determina una serie di fattori importanti, non solo le leggi a cui è soggetta la tua azienda. Deterrà come viene tassata la tua attività e anche dove puoi citare in giudizio o essere citato in giudizio.

Le variabili da considerare quando si sceglie dove incorporare la propria piccola impresa includono:

• Convenienza geografica. Lo stato di costituzione è facile da raggiungere?
• Proprietari minimi. Alcuni stati richiedono un certo numero di persone per avviare un'impresa.
• Struttura fiscale. Quanto preleva annualmente lo Stato per l'imposta sulle società di franchising? Il reddito che la tua azienda guadagna altrove sarà soggetto a tasse nello stato di costituzione?
• Record. Alcuni stati richiedono di conservare i record all'interno dei confini di stato.
• Bancario. Alcuni stati richiedono l'esistenza di un conto bancario aziendale e spesso entro i confini dello stato di costituzione.

Requisiti speciali per campi speciali

Alcuni campi che richiedono certificazioni o licenze speciali, come la pratica medica o legale, sono limitati in termini di tipi di entità commerciali che i professionisti possono scegliere di formare. A seconda dello stato di costituzione, i gruppi di tali professionisti potrebbero dover riunirsi nella forma di una società professionale o di una società di servizi professionali.

Le società di servizi professionali consentono ai professionisti abilitati di beneficiare delle protezioni di responsabilità integrate nelle strutture aziendali tradizionali, escluse le richieste di risarcimento per negligenza nei confronti degli stessi professionisti abilitati. Le società di servizi professionali sono tassate come le C corps. Sono soggetti all'imposta sulle società, nonché all'imposta sulle distribuzioni agli azionisti.

In alcuni stati, come la California o la Virginia, i professionisti possono organizzarsi in LLP o LLC. La principale differenza tra un modello LLP/LLC e una società di servizi professionali è che quest'ultima deve pagare le imposte sul reddito sulla società stessa, come una società C, mentre con LLP e LLC, i membri pagano le imposte sul reddito delle persone fisiche sul reddito percepito.

Le occupazioni coperte da questi mandati statali possono includere:

• Avvocati (gli avvocati non possono formare LLC in alcuni stati)
• Ragionieri
• Professionisti sanitari
• Ingegneri e architetti

Pensieri finali

Selezionare una designazione legale e una struttura per la tua piccola impresa può sembrare una scelta complessa, date le sei diverse opzioni che hai davanti. Dovresti considerare tutti gli aspetti degli obiettivi della tua azienda e delle operazioni presenti prima di effettuare la tua scelta definitiva, dagli obblighi fiscali annuali alle proiezioni di crescita, anche cose apparentemente piccole come i benefici per i dipendenti.