Che cos'è una LLC? Come costituire una società a responsabilità limitata

Una società a responsabilità limitata (LLC) è un tipo di entità commerciale comunemente adottata dalle piccole imprese negli Stati Uniti. Per molti imprenditori, formare una LLC è un grande passo avanti verso la trasformazione di un trambusto secondario in un'attività formale. Anche i soli imprenditori in erba possono trarre vantaggio dal passaggio della loro struttura aziendale da una ditta individuale a una LLC.

Le singole leggi statali regolano la formazione e il funzionamento delle LLC, quindi prima di incorporare la tua attività, ti consigliamo di conoscere i dettagli di come funziona questa struttura, oltre ai potenziali vantaggi e svantaggi che ne derivano.

Che cos'è una LLC?

Una LLC è una struttura aziendale che fornisce protezione dalla responsabilità per i proprietari dell'azienda. Ciò significa che i proprietari dell'attività non possono essere ritenuti finanziariamente responsabili se vengono intentate azioni legali contro l'attività.

Questo tipo di attività può essere costituita da uno o più titolari. Ogni proprietario è un "membro". Se sei l'unico membro, la tua attività è considerata una LLC unipersonale. Altrimenti, si chiama LLC multi-membro.

Come formare una LLC

Il processo per formare una LLC varia leggermente da stato a stato, ma generalmente segue questi sei passaggi. Assicurati di controllare le indicazioni dell'ufficio governativo del tuo stato che gestisce le LLC (come il segretario di stato o il dipartimento del commercio).

1. Scegli un nome per la tua LLC. Il tuo nome deve essere univoco nel tuo stato, quindi controlla un database di nomi di attività online prima di scegliere. Il nome dell'azienda deve anche terminare con "LLC", il suo tipo di entità. Una volta scelto un nome, nessun'altra azienda può utilizzare esattamente lo stesso nome nel tuo stato.
2. Seleziona un agente registrato . Questa persona è responsabile della ricezione di comunicazioni alla LLC (come fatture per canoni annuali o azioni legali). Può essere uno dei membri della LLC o può essere una terza parte. Il tuo stato dovrebbe avere un elenco di agenti privati ​​registrati se preferisci assumere.
3. Archivia gli articoli dell'organizzazione con il tuo stato. Una volta che hai un nome e un agente registrato, archivierai i tuoi articoli dell'organizzazione. Alcuni stati chiamano questi documenti con un nome diverso, come "certificato di organizzazione". I moduli dovrebbero essere disponibili sul sito Web del tuo stato.
4. Creare un contratto operativo LLC . L'accordo operativo delinea la struttura proprietaria della LLC. Non è richiesto in tutti gli stati, ma può essere utile, in particolare per le LLC con più membri. Un accordo operativo fornisce un approccio chiaro su come vengono gestiti profitti e perdite, insieme ai diritti di ciascun membro.
5. Rispondere ai requisiti aziendali locali, statali e federali. Un requisito federale per formare una LLC è ottenere un numero di identificazione del datore di lavoro, o EIN, dall'IRS. Questo è come un numero di previdenza sociale per le aziende. Devi anche registrarti per una licenza commerciale con il tuo governo statale e/o locale.

La formazione di una LLC copre la tua struttura legale, ma devi anche scegliere come verrà tassata quell'entità aziendale. Sono disponibili alcune denominazioni fiscali diverse. L'unico proprietario è la designazione fiscale predefinita per le LLC con un solo membro e la società in nome collettivo è la designazione fiscale predefinita per le LLC con più membri. Ma le LLC possono anche scegliere di essere tassate come società.

La classificazione fiscale è importante e merita una spiegazione più dettagliata.

Come vengono tassate le LLC

Una LLC è una persona giuridica e ci sono vari modi in cui una LLC può scegliere di essere tassata. Ciò significa che la formazione di una LLC può o meno modificare il modo in cui i proprietari pagano le tasse. Ecco i quattro modi più comuni in cui le LLC scelgono di organizzarsi a fini fiscali.

Indipendentemente dallo status fiscale scelto, i proprietari devono separare le proprie finanze personali dalle finanze aziendali. Ciò potrebbe significare aprire un conto bancario separato per la loro attività e monitorare le spese aziendali.

Quali sono i vantaggi di formare una LLC?

I vantaggi di una LLC includono protezione legale e potenziali vantaggi fiscali per aziende di tutte le dimensioni, che si tratti di un negozio individuale o di una piccola impresa con un team di dipendenti.

• Processo di formazione facile ed economico. Le LLC sono generalmente semplici e poco costose da formare rispetto ad altre entità commerciali. Le tasse di costituzione variano da stato a stato, ma di solito non costa più di qualche centinaio di dollari per formare una LLC. C'è anche una quantità minima di scartoffie che deve essere archiviata al momento della formazione, che in genere include un breve modulo dalla commissione statale per gli affari. Verificare con il sito Web del governo statale per il processo di domanda e le tariffe locali.
• I beni personali sono protetti. La creazione di una LLC ti aiuta a evitare di essere ritenuto personalmente responsabile per i fallimenti della tua azienda. Ciò significa che se qualcuno intenta una causa contro l'azienda, l'attore non può perseguire i tuoi beni personali, come casa, auto o risparmi in contanti. La tutela si estende ai creditori, che non possono riscuotere alcun bene al di fuori dell'attività al fine di recuperare le perdite (come i prestiti inadempienti).
• Evita la doppia imposizione. A meno che una LLC non scelga di essere tassata come una società C, funziona come un'entità pass-through. Ciò significa che i profitti aggirano l'aliquota dell'imposta federale sulle società del 21%. Invece di pagare le tasse aziendali e l'imposta sul reddito delle persone fisiche, i membri della LLC prendono quote di profitto e pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche sui guadagni.
• Tassazione flessibile. Le LLC possono scegliere come vogliono essere tassate. Nessun altro tipo di entità viene fornito con questa scelta.

Quali sono gli svantaggi di formare una LLC?

Le LLC comportano una maggiore complessità al momento delle tasse e alcuni costi di avvio. Anche la protezione della responsabilità non è garantita al 100%: è subordinata al fatto che gli imprenditori seguano le procedure corrette per mantenere la propria attività come entità separata da se stessi. Ecco cosa considerare quando scegli il miglior tipo di entità per la tua attività.

• Ci sono costi di avviamento. Di solito c'è una piccola tassa di costituzione associata alla formazione di una LLC. I proprietari possono anche scegliere di assumere un professionista fiscale per gestire i documenti di formazione per loro conto, il che aggiunge costi al processo.
• Ci sono eccezioni alla protezione della responsabilità personale. Nella maggior parte dei casi, i beni personali dei membri di LLC sono considerati separati dall'attività e quindi protetti da qualsiasi contenzioso che coinvolga l'attività. Un giudice può decidere diversamente, tuttavia, se i membri della LLC non mantengono le finanze e le operazioni aziendali separate dalle loro finanze personali o se la società ha commesso una frode in un modo che ha avuto un impatto negativo sugli altri.
• Potrebbero essere applicate tasse sul lavoro autonomo. Gli utili per le LLC che sono tassati come ditte individuali o società di persone sono soggetti all'imposta sul lavoro autonomo oltre all'imposta sul reddito. Le tasse sul lavoro autonomo coprono sia le tasse di previdenza sociale che quelle di Medicare per i proprietari. Insieme, l'aliquota federale del lavoro autonomo per il 2021 era del 15,3%.
• Per presentare le tasse è necessario un modulo IRS K-1. Far parte di una partnership LLC gestita dai membri aggiunge un ulteriore livello di scartoffie alle tue tasse. Ogni membro della LLC deve presentare un programma K-1 (modulo 1065). Questo documento delinea il reddito, le detrazioni e i crediti di ciascun partner dalla società e i membri non possono presentare le tasse personali senza di esso.
• Alcuni stati richiedono a una LLC di riformarsi se un membro lascia. In alcuni stati, potrebbe essere necessario sciogliere la tua LLC esistente e riformarla come nuova se un membro lascia l'azienda. Indipendentemente dal fatto che escano dall'impresa o muoiano, potrebbero essere necessari nuovi documenti.

Come si confrontano le LLC con altri tipi di entità?

Ecco come una LLC si confronta con altri tipi di entità commerciali e strutture fiscali.

• LLC vs. ditta individuale: la costituzione di una LLC piuttosto che di una ditta individuale consente di proteggere i propri beni personali da debiti commerciali e azioni legali. Sebbene le LLC siano abbastanza leggere rispetto ad altre strutture aziendali, le pratiche burocratiche e le tasse sono più ingombranti come LLC che come ditta individuale. Ci sono anche tasse di deposito associate alla formazione di una LLC. Le ditte individuali non hanno questi costi generali.
• LLC contro società: le società sono una designazione fiscale disponibile per le LLC (una persona giuridica). Le LLC che scelgono di essere tassate come società C pagano le tasse sulle società. Le LLC che scelgono di essere tassate come società S (o come ditte individuali o società di persone) rimangono entità pass-through e non pagano le tasse sulle società.
• LLC vs. LLP: mentre una LLC ha uno o più membri, una società a responsabilità limitata ha almeno due proprietari, chiamati partner. La protezione della responsabilità per i partner LLP è talvolta più personalizzata di quanto non lo sia per i membri LLC. La formazione come LLP è spesso limitata a determinati servizi professionali, come avvocati o contabili. Ogni stato ha le proprie regole su quali tipi di attività possono incorporare come LLP.

Consulta le nostre guide statali specifiche per California LLC, Texas LLC e Florida LLC.

Pensieri finali

Una LLC può essere un tipo di entità vantaggiosa per alcune aziende, in particolare per coloro che desiderano una protezione della responsabilità per i propri beni personali. Tuttavia, è importante esaminare attentamente e scegliere le opzioni di tassazione; mentre ci sono vantaggi, come la protezione dei tuoi beni personali, ci sono anche alcuni compromessi da considerare, come i costi di avvio e tasse più complicate.

Nel complesso, la facilità e la comodità di formare una LLC la rendono una scelta strategica per molti imprenditori e imprenditori.