SCorp対CCorp：どちらがあなたのビジネスに適していますか？

公開: 2022-01-09

ScorpとCcorpは似ているように聞こえるかもしれませんが、これら2つのエンティティタイプの課税方法、所有できる株主の種類、および運用方法にはいくつかの重要な違いがあります。中小企業の経営者は、株主への長期的な支払いに影響を与える可能性のある事業構造の初期段階の決定を行うために、これらの違いを理解することが重要です。

S法人とは何ですか？

S法人（S corp）は、そのパススルー税ステータスによって定義される法人および税の指定です。内国歳入法のサブチャプターSに基づいて課税されることを選択することにより、S corpsは法人税の支払いを放棄し、代わりにすべての法人所得、損失、控除、およびクレジットを連邦税の目的で株主に渡すことができます。次に、これらの株主は個人の確定申告で分配を報告し、税金は個人の所得税率で査定されます。これにより、S法人は企業所得に対する二重課税を回避できます。

S法人の設立方法

S法人を設立するには、中小企業の所有者は、組織が米国内国歳入庁によって定められた特定の要件を満たしていることを確認する必要があります。

一意の未登録の会社名を選択します（会社名ジェネレーターを試してください）。

取締役会、登録代理人、その他の執行役員を任命します。
年次取締役会を開催します。取締役会は、これらの会議の詳細な議事録を保持する必要があります。
あなたの法人化の州でIRSと国務長官に法人化の記事を提出してください。
理事会メンバーの任命と解任、株式の発行、会議のスケジュール、理事会の投票の実施を規定する細則を作成し、提出します。
株式を発行します。 S corpsは、100人を超える株主に株式を発行することはできません。これらの株主は、米国市民または永住者である法人（法人ではない）でなければなりません。
納税申告書を提出してください。 S corpsは、フォーム2553（Small Business Corporationによる選挙）をIRSに提出する必要があります。
州、郡、および地方の事業許可を申請します。
フォームSS-4を提出して、IRSから雇用者識別番号（EIN）を取得します。

S隊の長所と短所は何ですか？

S corpsは、事業主と株主に多くの利点を提供します。つまり、負債と税務上の取り扱いに関してです。

S隊の利点

S corpsの株主は、この構造の下で、事業自体がその株式保有クラスから完全に分離されているため、有限責任保護を享受しています。事業が訴えられた場合、原告は株主の個人資産にアクセスすることはできません。
S corpはパススルーエンティティです。つまり、企業の利益と損失は所有権と株主に渡されます。その結果、S法人の所有者は、企業レベルで連邦税を課されることはありません。これらの税金は、分配金を受け取る株主によって個人レベルで支払われます。法人税を回避することの追加のボーナスは、S corpsが、はるかに低い税負担で、配当を発行する代わりに、収益を会社に再投資できることです。

S隊のデメリット

たとえば、S法人が株式を発行することでアクセスできる資金の額には上限があります。たとえば、S法人には、米国市民または永住者以外の100人の株主しかいない場合があります。
パススルー税制上のメリットがあるため、S corpsは、パススルー分配として課税対象の支払い（従業員の給与など）を偽装することを思いとどまらせるために、IRS職員によって綿密に精査されることがよくあります。

C corpとは何ですか？

AC corpは、株主に株式を発行する会社であり、取締役会によって運営されています。マイクロソフトやウォルマートのような米国の大手企業はC法人です。つまり、その所得は米国内国歳入法のサブチャプターCに基づいて課税されます。ただし、C corpsの重要な特徴は、責任と税金の扱いにあります。 S corpsと同様に、Ccorpsは株主をビジネス関連の責任から保護します。 C corpを訴える人は誰でも、その株主の個人資産に到達することはできません。最もユニークなのは、C corpsは企業所得に課税され、株主は会社から受け取った配当に対して再度課税されます。これは「二重課税」と呼ばれます。

C軍団は、デフォルトの企業タイプと見なされます。選択した州で定款を提出すると、フォーム2553を提出し、他のすべてのS法人設立要件が満たされていることを確認しない限り、州は新しい法人をC法人として認識します。

C法人の設立方法

簡単にまとめると、Ccorpを形成するために必要な手順は次のとおりです。

一意の会社名を登録します。
CEO、登録代理人、取締役会などの役員を会社に任命します。
あなたの法人化の州の州務長官に定款の草案とファイルを提出してください。
会社の定款の草案とファイル。
株式を発行します。
米国証券取引委員会に登録します。 35人未満の株主に株式を発行するC軍団は、SECに登録する必要はありません。
州、郡、および地方の事業許可を申請します。
フォームSS-4を提出して、IRSから雇用者識別番号（EIN）を取得します。

C隊の長所と短所

株主に対する限られた法的および財政的責任を除けば、C corpとして中小企業を設立し、運営することには多くの利点があります。

株式の売却による資金調達へのアクセスのしやすさ—ここに制限はありません。
株式は自由に譲渡できます。企業でさえ、誰でも株を所有することができます。
受動的な収入を探している投資家にとって魅力的です。

もちろん、欠点もあります。 C corpは、LLCや個人事業主などの他の構造と比較して、形成に費用がかかる可能性があります。構造上の要件（取締役会）のため、事業運営は比較的複雑になる可能性があります。また、二重課税の対象となります。

S隊とC隊：類似点と相違点

2つのタイプの企業の主な類似点と相違点の概要は次のとおりです。

募金

それらがどのように類似しているか：両方とも株式の発行を通じて資金を調達することができます。
違い： C軍団は普通株または優先株を発行できます。 普通株には議決権があります。優先株には議決権はありませんが、優先株主は配当や会社が清算された場合の支払いに関して優先順位の点で一線を画します。 S corpsは、1つのクラスの在庫を提供するように制限されています。

株主になれるのは誰か

それらの類似点：ScorpsとCcorpsはどちらも株主を許可します。つまり、複数の人がビジネスの一部を所有できます。
それらの違い： S corpsは、株主の数と、Ccorpsがそうではない株主になることができる人に関する規則を遵守する必要があります。 S corpsは、最大100人の株主に株式を発行できます。株主はすべて、米国市民または永住者である実際の人々（企業ではない）でなければなりません。 C corpsは、企業、非営利団体、外国の市民など、誰にでも好きなものに好きなだけ株式を発行できます。

税金

それらの類似点： SコープとCコープの両方の株主は、企業の分配に対して個人税を支払います。 （これらは通常、C corpsによって発行された場合、「配当金」と呼ばれます。）どちらも株主を企業責任から保護し、訴訟の際に個人資産を保護します。
違い： C法人は企業所得に対して税金を支払い、株主は会社からの分配に対して個人税を支払います。つまり、配当は基本的に2回課税されます。 S corpsはパススルー税の扱いを受けます。つまり、株主は会社からの分配に対してのみ個人所得税を支払います。

操作

それらの類似点： S軍団とC軍団の両方が執行役員を任命する必要があります。 たとえば、取締役会。これらの理事会は、少なくとも年に一度会合し、各セッションの詳細な議事録を保持する必要があります。どちらのエンティティタイプも、取締役会の構成と投票、株式の発行、年次総会のスケジュールなどに関する会社の定款を起草、提出、および遵守する必要があります。

最終的な考え

企業の種類を選択するには、中小企業の所有者がいくつかの重要な質問をする必要があります。

株式を発行して会社のために資金を調達する必要がありますか、それともしたいですか？
外国人や事業体の投資家がいると思いますか？
あなたはあなたの会社を売るつもりですか？
近い将来、どのくらいの株主プールを想定していますか？ 5年後？
二重課税をする余裕はありますか？そうでない場合は、追加のIRSの精査に耐えることができますか？

これらの質問をナビゲートすると、ビジネスに最適なオプションにたどり着く可能性があります。しかし、そうでなくても心配しないでください。S隊とC隊の二分法にとらわれることはありません。おそらく、LLC、パートナーシップ、または個人事業主でさえ、あなたのニーズにより適しています。

カリフォルニアLLC 、テキサスLLC 、フロリダLLCの州固有のガイドを参照してください。