LLCとは何ですか？ 有限責任会社を設立する方法

公開: 2022-01-09

有限責任会社（LLC）は、米国の中小企業によって一般的に採用されているタイプの事業体です。 多くの起業家にとって、LLCを設立することは、サイドハッスルを正式なビジネスに変えるための大きな一歩です。 新進のソロプレナーでさえ、事業構造を個人事業からLLCに切り替えることで利益を得ることができます。

個々の州法はLLCの形成と運営を規制しているため、事業を法人化する前に、この構造がどのように機能するか、およびそれに伴う潜在的なメリットとデメリットについて学びたいと思うでしょう。

LLCとは何ですか？

LLCは、事業主に責任保護を提供する事業構造です。 これは、法的請求がビジネスに対して提起された場合、ビジネスの所有者は金銭的責任を負うことができないことを意味します。

このタイプのビジネスは、1人または複数の所有者によって形成されます。 各所有者は「メンバー」です。 あなたが唯一のメンバーである場合、あなたのビジネスは単一メンバーのLLCと見なされます。 それ以外の場合は、マルチメンバーLLCと呼ばれます。

LLCを形成する方法

LLCを形成するプロセスは州ごとにわずかに異なりますが、通常はこれらの6つのステップに従います。 LLCを扱う州の政府機関（国務長官や商務省など）からのガイダンスを必ず確認してください。

  1. LLCの名前を選択してください。 あなたの名前はあなたの州でユニークでなければならないので、選ぶ前にオンラインの商号データベースをチェックしてください。 ビジネス名も、エンティティタイプである「LLC」で終わる必要があります。 名前を選択すると、他の会社はあなたの州でまったく同じ名前を使用できなくなります。
  2. 登録済みのエージェントを選択します。 この個人は、LLCへの連絡（年会費の請求や訴訟など）を受け取る責任があります。 LLCのメンバーの1人である場合もあれば、サードパーティである場合もあります。 あなたが雇うことを好むなら、あなたの州は私的な登録されたエージェントのリストを持っているべきです。
  3. あなたの州に組織の記事を提出してください。 名前と登録エージェントを取得したら、組織の記事を提出します。 一部の州では、この書類を「組織の証明書」などの別の名前で呼んでいます。 フォームは、州のWebサイトで入手できる必要があります。
  4. LLC運営契約を作成します。 運営契約は、LLCの所有構造の概要を示しています。 すべての州で必須というわけではありませんが、特にマルチメンバーLLCの場合に役立ちます。 運営協定は、各メンバーの権利とともに、利益と損失がどのように扱われるかについての明確なアプローチを提供します。
  5. 地方、州、および連邦のビジネス要件に対応します。 LLCを設立するための連邦政府の要件は、IRSから雇用者識別番号（EIN）を取得することです。 これは、企業の社会保障番号のようなものです。 また、州や地方自治体にビジネスライセンスを登録する必要があります。

LLCを設立することはあなたの法的構造をカバーしますが、あなたはまたその事業体がどのように課税されるかを選ぶ必要があります。 利用可能ないくつかの異なる税の指定があります。 個人事業主はシングルメンバーLLCのデフォルトの税指定であり、合名会社はマルチメンバーLLCのデフォルトの税指定です。 しかし、LLCは法人として課税されることを選択することもできます。

税の分類は大きなものであり、より詳細な説明に値します。

LLCの課税方法

LLCは法人であり、LLCが課税されることを選択するさまざまな方法があります。 つまり、LLCを設立すると、所有者が税金を支払う方法が変わる場合と変わらない場合があります。 LLCが税務上の目的で組織することを選択する4つの最も一般的な方法は次のとおりです。

  • 個人事業主（単一メンバーのLLCのみ）。 単一メンバーのLLCでは、事業利益は所有者に渡され、所有者は全額に対して個人所得税を支払います。 所有者は自営業者と見なされ、社会保障とメディケアをカバーする自営業税も支払う必要があります。
  • パートナーシップ（マルチメンバーLLCのみ） 。 パートナーシップでは、事業利益は各メンバーに渡され、各メンバーはそれぞれの部分に所得税を支払う必要があります。 ほとんどの場合、各メンバーは自営業税も支払います。
  • S法人（シングルまたはマルチメンバーのLLC）。 S法人の所有者は、自分で給与を支払い、給与額に給与税を支払うことを選択できます。 事業利益の残りは収入として所有者に渡されますが、所有者はこれらの利益に対して自営業税を支払う必要はありません。 S corpsはパススルーエンティティであるため、法人税も支払いません。
  • C法人（シングルまたはマルチメンバーLLC） 。 すべての事業利益は法人税率で課税されます。 LLCメンバーによる利益分配も、個人所得税の対象となります。 これは二重課税として知られています。 C corpのメンバーは自営業税を支払う必要はありませんが、LLCから給与を支払われたメンバーは、賃金に対して給与税を支払うことになります。

選択する課税ステータスに関係なく、所有者は個人の財政を事業の財政から分離する必要があります。 これは、彼らのビジネスのために別の銀行口座を開設し、ビジネス費用を追跡することを意味する可能性があります。

LLCを設立することの利点は何ですか？

LLCの利点には、1人のショップであろうと、従業員のチームを持つ中小企業であろうと、あらゆる規模の企業に対する法的保護と潜在的な税制上の優遇措置が含まれます。

  • 簡単で安価な形成プロセス。 LLCは一般的に、他の事業体と比較して形成が簡単で安価です。 法人化費用は州によって異なりますが、LLCを設立するのに通常数百ドル以上かかることはありません。 また、設立時に提出する必要のある書類は最小限であり、これには通常、州の事業委員会からの短いフォームが含まれます。 地方の申請プロセスと料金については、州政府のWebサイトを確認してください。
  • 個人資産は保護されています。 LLCを設立することは、あなたの会社の失敗に対して個人的に責任を問われることを避けるのに役立ちます。 つまり、誰かがその事業に対して訴訟を起こした場合、原告はあなたの家、車、または現金の貯蓄などのあなたの個人資産を追跡することはできません。 保護は債権者にまで及びます。債権者は、損失を取り戻すために事業外の資産を回収することはできません（デフォルトのローンなど）。
  • 二重課税を避けてください。 LLCがC法人として課税されることを選択しない限り、LLCはパススルーエンティティとして機能します。 これは、利益が21％の連邦法人税率をバイパスすることを意味します。 LLCの会員は、法人税や個人所得税を支払う代わりに、利益分配金を受け取り、所得に対して個人所得税を支払います。
  • 柔軟な課税。 LLCは、課税方法を選択できます。 この選択肢には、他のエンティティタイプはありません。

LLCを設立することの不利な点は何ですか？

LLCは、課税時にさらに複雑になり、初期費用がいくらかかかります。 責任の保護も100％保証されているわけではありません。それは、事業主が自分たちとは別の事業体として事業を維持するための正しい手順に従うことを条件としています。 ビジネスに最適なエンティティタイプを選択する際の考慮事項は次のとおりです。

  • 立ち上げ費用がかかります。 LLCの設立に関連して通常は少額の法人化手数料がかかります。 所有者はまた、税務専門家を雇って彼らに代わってフォーメーションの事務処理を処理することを選択することもできます。これにより、プロセスにコストがかかります。
  • 個人の責任の保護には例外があります。 ほとんどの場合、LLCメンバーの個人資産は事業とは別のものであると見なされ、それによって事業に関連する訴訟から保護されます。 ただし、LLCメンバーが事業の財務と運営を個人の財務から分離していない場合、または会社が他者に悪影響を与えるような方法で詐欺を行った場合、裁判官は別の方法で裁定することができます。
  • 自営業税が適用される場合があります。 個人事業主として課税されるLLCの利益は、所得税に加えて自営業税の対象となります。 自営業税は、所有者の社会保障税とメディケア税の両方をカバーします。 合計すると、2021年の連邦自営業税率は15.3％でした。
  • 税金を申告するには、IRSK-1フォームが必要です。 メンバーが管理するLLCパートナーシップに参加することで、税金に事務処理の層が追加されます。 LLCの各メンバーは、スケジュールK-1（フォーム1065）を提出する必要があります。 この文書は、各パートナーの収入、控除、および会社からのクレジットの概要を示しており、メンバーはそれなしでは個人税を申告することはできません。
  • 一部の州では、メンバーが退職した場合にLLCに改革を要求しています。 一部の州では、メンバーが会社を辞めた場合、既存のLLCを解散し、新しいLLCとして改革する必要がある場合があります。 彼らがベンチャーを辞めるか亡くなるかにかかわらず、新しい事務処理が必要になるかもしれません。

LLCは他のエンティティタイプとどのように比較されますか？

LLCが他の種類の事業体や課税構造とどのように重なり合うかを次に示します。

  • LLCと個人事業主：個人事業主ではなくLLCとして設立することで、個人資産を事業債務や訴訟から保護することができます。 LLCは他の企業構造に比べてかなり軽量ですが、LLCとしての事務処理と税金は、個人事業主としてよりも面倒です。 LLCの設立に関連する出願手数料もあります。 個人事業主には、この間接費はありません。
  • LLC対法人：法人は、LLC（法人）が利用できる税の指定です。 C法人として課税されることを選択したLLCは法人税を支払います。 S法人として（または個人事業主またはパートナーシップとして）課税されることを選択したLLCは、パススルーエンティティのままであり、法人税を支払いません。
  • LLC対LLP： LLCには1人以上のメンバーがいますが、有限責任パートナーシップには、パートナーと呼ばれる少なくとも2人の所有者がいます。 LLPパートナーの責任保護は、LLCメンバーの場合よりも個別化される場合があります。 LLPとしての形成は、多くの場合、弁護士や会計士などの特定の専門サービスに制限されています。 各州には、どのタイプの企業がLLPとして組み込むことができるかについて独自の規則があります。

カリフォルニアLLC、テキサスLLC、フロリダLLCの州固有のガイドをご覧ください。

最終的な考え

LLCは、一部の企業、特に個人資産の責任保護を希望する企業にとって有利なエンティティタイプになる可能性があります。 ただし、課税オプションを慎重に検討して選択することが重要です。 個人資産の保護などのメリットはありますが、初期費用やより複雑な税金など、考慮すべきトレードオフもいくつかあります。

全体として、LLCを形成することの容易さと便利さは、それを多くの起業家と事業主にとって戦略的な選択にします。