대차 대조표: 정의 및 사용 방법

비즈니스 재무 성과에 대한 명확한 스냅샷은 자금 확보, 대출 획득 및 여러 가지 이유로 골칫거리를 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다.

이를 위해서는 대차 대조표가 중요합니다. 결국, 영수증 더미를 뒤적이거나 이메일을 스크롤하는 것은 기한이 다가오거나 감사원이 당신을 감시하기 때문에 스트레스를 받습니다. 재무 기록이 정리되지 않았거나 균형이 맞지 않아 인수, 투자 또는 대출 기회를 놓치고 싶지 않습니다.

대차 대조표를 작성해야 하는 시간이 촉박하더라도 걱정하지 마십시오. 모든 중요한 단계를 안내하고 대차대조표 예를 공유하며 따라야 할 대차대조표 형식을 보여주므로 재무 기록을 신속하게 최신 상태로 유지할 수 있습니다.

대차 대조표 란 무엇입니까?

대차 대조표는 비즈니스의 자산, 부채 및 주주 지분을 나타내는 재무 문서이며 월별 또는 분기별로 공유됩니다. 대차 대조표의 주요 이점은 비즈니스의 가치를 아는 것입니다.

여러 주요 이해 관계자가 대차 대조표를 요청할 수 있습니다. 예를 들어, 귀하의 지역 세무 기관은 감사를 위해 귀하의 비즈니스를 무작위로 선택할 수 있습니다. 자산 및 부채 목록이 포함된 대차대조표는 감사인이 비즈니스 재무 상태를 명확하게 파악하는 데 도움이 됩니다.

이러한 자산과 부채는 새로운 비즈니스에 대해 다음과 같이 보일 수 있습니다.

자산이란 무엇입니까?

자산은 회사가 소유하고 있는 경제적 가치가 있는 항목입니다. 대부분의 자산은 유형 자산이지만 무형 자산도 있습니다.

신규 사업체에는 일반적으로 재고, 현금, 장비 또는 기계류와 같은 자산(모두 유형)이 있으며 경우에 따라 특허 또는 상표와 같은 무형 자산이 있습니다. 기업 자산에는 투자, 미수금, 토지, 운송, 로고, 브랜드 인지도, 마케팅 자산(예: 이메일 목록 또는 소셜 미디어 계정)도 포함될 수 있습니다.

자산에 대한 대차대조표 방정식은 다음과 같습니다.

부채 + 주주자본 = 자산

책임이란 무엇입니까?

부채는 기업이 져야 할 부채입니다. 시간이 지남에 따라 비즈니스 비용이 발생하고 비즈니스 가치가 감소합니다.

예를 들어, 사업에 자신의 돈을 투자했다면 이를 주주 대출이라고 합니다. 주주 대출은 기업이 주주인 귀하에게 빚진 부채입니다. 많은 신규 사업에는 일반적으로 신용 카드 부채 및 주주 대출과 같은 부채가 있습니다.

기업 수준의 비즈니스에는 미지급금, 임대 계약, 급여, 은행 대출 및 이연 세금과 같은 부채가 있을 수 있습니다.

주주 지분이란 무엇입니까?

주주(또는 주주) 자본은 모든 부채와 부채가 결제된 후의 사업 가치입니다. 주주 자본을 계산하는 대차 대조표 방정식은 다음과 같습니다.

총 자산 - 총 부채 = 주주 자본

"주주 지분", "주주 지분" 및 "소유자 지분"이라는 용어는 본질적으로 동일한 것을 의미합니다. 주주 또는 주주 지분은 일반적으로 기업에 할당되는 용어인 반면, 소유자 지분은 단독 소유권을 위해 유보되어 있습니다.

예를 들어 자산이 $20,000이고 부채가 $10,000이면 주주 자본은 $10,000입니다. 자산이 증가하고 부채가 감소함에 따라 더 많은 주주 지분을 갖게 됩니다.

초기 단계에서는 주주 자본의 균형이 마이너스인 것이 정상입니다. 부채(즉, 시작 비용)가 자산보다 높습니다. 대중에게 출시하기 전에 비즈니스에 $50,000를 투자할 수 있습니다. 제품 인벤토리 구매, 앱 구축 또는 웹사이트 디자인의 초기 단계에 있을 수 있습니다. 그러나 자산도 현금도 없습니다.

대차 대조표의 목적은 무엇입니까?

대차 대조표는 대출을 받고, 비즈니스 가치를 설정하고, 세무 기관을 위해 재무 기록을 정리하는 데 도움이 될 수 있습니다.

1. 대출 기관으로부터 신용/부채 받기

대출 기관이나 은행이 기업에 신용을 제공할지 여부를 결정할 때 대차 대조표는 위험을 추정하는 데 도움이 됩니다. 대출 기관은 일반적으로 기업이 재정적으로 과도하게 확장되지 않도록 부채를 살펴봅니다. 대출 기관은 돈을 되돌려 받기를 원합니다. 기존 부채(즉, 부채)가 자산보다 훨씬 높으면 대출 기관은 추가 신용 연장을 주저할 수 있습니다.

대출 기관은 수익성을 평가하기 위해 손익 계산서를 볼 수 있지만(즉, 비용보다 수익이 더 많은가), 대차 대조표는 다음과 같은 경우 돈을 회수하는 데 사용할 수 있는 부동산, 기계 및 재고와 같은 자산을 식별하는 데 도움이 됩니다. 대출금을 갚을 수 없습니다.

2. 사업 가치를 설정하기 위해

누군가가 귀하의 비즈니스를 인수하려는 경우 재무 상태를 이해하는 데 도움이 되는 대차 대조표를 요청할 것입니다.

비즈니스 가치 평가 설정과 관련된 다른 측면에는 업계와 관련된 고객 기반의 규모, 경쟁 우위, 회사의 직원 및 임원(특히 "인수" 평가 기간 동안), 전년 대비 성장, 매출 및 이익이 포함됩니다. .

3. 시간 경과에 따른 기업의 재무 상태를 자세히 설명합니다.

대차 대조표는 귀하의 비즈니스에 특정 시점에 더 많은 자산 또는 부채가 있는지 이해하는 데 도움이 될 수 있습니다.

수년에 걸쳐 대차 대조표에는 귀하 또는 귀하의 대출 기관 또는 투자자가 귀하의 재정적 강점과 약점, 그리고 시간이 지남에 따라 어떻게 변했는지 평가하는 데 도움이 될 수 있는 과거 데이터도 포함됩니다.

대차 대조표에는 무엇이 포함됩니까?

소규모 기업은 아래 항목 중 일부만 나열할 수 있습니다. 대부분의 재무 문서와 마찬가지로 복잡성은 비즈니스에 따라 확장됩니다. 대차 대조표 템플릿으로 시작하면 일을 더 쉽게 할 수 있습니다.

1. 자산

• 현금
• 미수금
• 목록
• 선급 비용
• 투자
• 착륙하다
• 건물
• 장비
• 무형 자산
• 친선
• 기타 자산

2. 부채

• 신용 거래
• 외상 매입 계정
• 장기 부채
• 이연 수익
• 미지급금
• 미지급 소득세
• 임대
• 미지급 보상 및 혜택

3. 주주지분

• 자기자본
• 이익잉여금
• 보통주
• 자기주식

대차 대조표에 균형이 필요합니까?

예, 대차 대조표는 균형이 필요합니다. 자산이 총 부채 + 자본과 같지 않으면 대차 대조표가 불균형합니다. 대차 대조표가 불균형하면 계산에 실수가 있음을 의미합니다. 몇 가지 일반적인 실수는 다음과 같습니다.

• 누락된 거래
• 오타
• 가격 또는 재고 수준이 변경될 때 재고 변경을 포함하는 것을 잊음
• 잘못된 카테고리에 항목 배치

실수는 리더십에 대한 신뢰를 약화시키고 재정적 손실을 일으키며 잘못된 의사 결정 등으로 이어질 수 있습니다. 공기업은 주가에 영향을 줄 수 있으므로 대차 대조표의 잠재적 오류에 매우 주의를 기울입니다. 주가를 인위적으로 부풀리거나 내리면 벌금, 징역 또는 기타 형사 처벌을 받을 수 있습니다.

대차 대조표가 정확한지 확인하려면 분기별 대신 매일 또는 매주 업데이트하는 것이 좋습니다. 모든 영수증을 정리하기 위해 모든 금융 거래 기록이 있는 이메일이나 기타 폴더를 만들 수도 있습니다.

스프레드시트에서 대차대조표를 만드는 방법

1. 정기적인 기간 설정

대기업은 대차 대조표를 매일 업데이트하는 반면 소규모 기업은 일반적으로 매월 대차 대조표를 업데이트합니다.

2. 대차 대조표 형식 만들기

빠른 Google 검색으로 대차 대조표 형식과 템플릿을 찾을 수 있습니다. 다음은 Microsoft에서 제공한 것과 Google 문서에서 제공한 것입니다. 회계 소프트웨어를 사용하여 입력한 숫자, 신용 카드 정보 및 은행 계좌 정보를 기반으로 빠른 PDF 대차 대조표를 자동으로 생성할 수도 있습니다.

일반적으로 자산이 먼저 나열되고 부채가 나열되고 마지막으로 자본이 나열됩니다. 사업 초기에는 자산이 많지 않을 수 있습니다. 그것이 사실이라면 특정 라인에 $0을 포함하는 것이 좋습니다.

3. 무형자산의 가치를 설정하라

일반적으로 사람들은 무형 자산의 가치를 평가하고 계산하기 위해 법무팀을 고용합니다. 그러나 다른 방법으로 무형 자산의 가치를 추정할 수 있습니다.

시장 접근 방식에서는 무형 자산의 시장 가치를 유사한 기업이 판매한 동일한 자산의 가치와 비교하여 결정합니다. 예를 들어, 귀하의 비즈니스에 생산 공정에 대한 특허가 있고 유사한 비즈니스가 최근에 해당 특허를 $67,000에 판매했다면 귀하의 특허 가치는 $67,000가 됩니다.

모든 무형 자산에 가치가 필요한 것은 아닙니다. 예를 들어, 외부 디자이너를 사용하여 로고를 개발했다면 시장 접근 방식을 사용하여 공개 시장에서 로고가 무엇에 팔릴지 결정할 수 있습니다. 반면에 로고가 단순한 텍스트인 경우 보호되어야 하는 창의성의 임계값에 도달하지 않아 판매가 가능할 수 있습니다.

대차 대조표를 읽는 방법

대차 대조표를 읽을 때 주주 지분이 높을수록 좋습니다. 자산이 부채보다 많다는 뜻이다. 대차 대조표는 주로 특정 시점의 자본을 평가하는 데 사용되지만 자산 및 부채에 대한 연간 변화를 비교하여 시간이 지남에 따라 비즈니스 가치가 어떻게 그리고 왜 변했는지 확인할 수도 있습니다.

예를 들어, 2021년에 기업의 자산이 $235,000에서 $250,000로 $15,000 증가했다고 가정해 보겠습니다. 또한 2021년에 같은 기업이 대출을 상환하여 부채를 $70,000에서 $50,000로 $20,000 줄였습니다. 이전에 이해 관계자의 지분은 $165,000($235,000에서 $70,000 뺀)였습니다. 새로운 자본은 자산 증가 와 부채 감소에 힘입어 $200,000, $35,000 증가합니다.

이러한 종류의 증가는 귀하의 비즈니스를 대출 또는 투자에 대한 더 매력적인 후보로 만들 것입니다. 그러나 거기에 도달하는 데 시간이 걸릴 수 있습니다. 당신이 새로운 회사이고 대차대조표가 주주 자본에 대해 적자일지라도 당신은 당신의 위치를 ​​알아야 합니다. 흑자 속으로 빠져들어 거기에 머무를 수 있는 가장 좋은 기회입니다.

Francesco Ciccolella의 삽화