S Corp을 만드는 이유는 무엇입니까? S 군단의 장점 알아보기

다른 사업체 유형보다 S 법인을 구성하기로 선택하면 사업체가 세금을 얼마나 내고 궁극적으로 이익과 배당금을 관리하는지에 큰 차이를 만들 수 있습니다.

S 코퍼레이션이란?

S 기업 은 법인 소득세가 부과되지 않는 유한 책임 회사(LLC) 또는 파트너십 과 같은 민간 기업에서 사용할 수 있는 비즈니스 구조 및 세금 선택입니다. S 회사에서 이익은 주주에게 전달되고 주주는 개인 소득세를 신고할 때 해당 이익에 대해 세금을 납부합니다. S 기업은 100명 이하의 주요 주주 또는 소유자를 가질 수 있으며 모든 소유자는 미국 시민 또는 영주권자여야 합니다. LLC는 S 법인으로 과세되도록 선택할 수도 있습니다.

적절하게 형성된 S 기업은 다른 S 기업, C 기업 , LLC, 파트너십 또는 개인 기업과 같은 다른 기업의 소유가 될 수 없습니다 .

예외 없이 모든 S 기업은 연례 회의를 개최해야 하는 임명된 이사회에 의해 관리되어야 합니다. 그들은 연방 및 주정부 기관에서 엄격하게 규제하는 기업 내규를 준수해야 합니다.

S 법인을 설립하려면 무엇이 필요합니까?

기업을 S 기업으로 구성하기로 선택한 경우 그러한 벤처는 미국 국세청에서 설정한 특정 요구 사항을 충족해야 합니다. 요구 사항은 다음과 같습니다.

• 업체명 선택. 귀하의 S 법인은 기존 등록 상표를 침해하지 않는 고유한 이름을 가져야 합니다.
• 이사회 임명 . IRS는 모든 S 기업이 이사회에 의해 관리될 것을 요구합니다.
• 연례 이사회를 개최합니다. IRS는 또한 모든 S 기업 이사회가 적어도 1년에 한 번 정기적으로 예정된 회의를 개최하고 해당 회의의 자세한 의사록을 보관할 것을 요구합니다.
• 정관 제출. S 법인 정관은 S 법인이 설립될 주의 IRS와 국무장관에 제출해야 합니다.
• 조례 작성 및 제출. IRS는 모든 S 기업이 내부적으로 작성되고 시행되는 기업 내규를 준수하도록 요구합니다. 이러한 규칙은 이사회의 임명 및 해임, 주식 발행, 회의 일정 잡기, 이사회 투표 실시, 이사회 사망 시 이사 교체에 대한 절차를 설명합니다.
• 주식을 발행합니다. 주식 발행에 관한 조례가 설정되면 S 법인은 주주에게 주식을 발행할 수 있습니다. 이는 주주 의결권이 있는 보통주 또는 배당금을 우선 지급하지만 의결권이 없는 우선주 형태일 수 있습니다.
• 세금 양식을 제출합니다. S 기업의 소유자는 먼저 Form 2553 (Small Business Corporation에 의한 선거 문서)을 제출해야 합니다. 이 서류는 기업이 S 기업으로 운영하기 위한 IRS의 모든 요구 사항을 충족했음을 증명합니다. 두 가지 상황 중 하나에서 양식 2553을 제출할 수 있습니다.
• • 과세연도 시작 후 2개월 반(2개월, 15일 또는 총 75일) 이내에 S 법인 지위로의 선출이 효력을 발생합니다. 신규 법인의 경우 과세 연도는 사업 운영을 시작하거나 자산을 취득하거나 주식을 발행하는 날짜 중 먼저 발생하는 날짜부터 시작됩니다.
  • S 법인이 효력을 발생하는 과세연도 전 과세연도로부터 75일 후. 회계연도가 12월 31일에 끝나는 회사의 경우 S 법인 선거는 해당 연도의 3월 16일에서 12월 31일 사이에 제출해야 하며 선거는 새해 1월 1일에 발효됩니다.

위의 요구 사항이 충족되면 IRS 규정에 따라 S 법인이 올바르게 형성됩니다.

S 기업의 장단점

S 법인으로 설립하여 S 법인으로 과세를 결정 하는 것은 주로 아래와 같은 단점에 과도하게 부담되지 않고 귀사의 이익이 아래의 장점에 부합하는지 여부에 달려 있습니다.

S법인 설립 및 운영의 장점

S 기업은 주로 책임 보호 및 세금 혜택 최적화와 관련하여 소유자와 주주에게 많은 이점을 제공 합니다.

• 책임으로부터 보호. S 기업은 기업의 주주와 완전히 별개의 법인입니다. 따라서 주주는 회사에 대한 책임으로부터 보호됩니다. 회사가 소송을 당할 경우 원고는 성공하더라도 주주의 개인 자산에 접근할 수 없습니다.
• 이중 과세를 피합니다. S 기업은 기업의 이익과 손실이 소유권에 "통과"된다는 것을 의미하는 통과 엔터티입니다. 결과적으로 사업 소득은 법인세가 적용되지 않으며 C 기업은 혜택을 받지 못합니다 . C 기업은 소위 "이중 과세"의 대상이 됩니다. 기업 소득은 소유자 및 주주의 개인 소득과 함께 과세됩니다.
• 자영업 세금 절약. S 법인 주주는 사업 이익의 배당금에 대해 자영업 세금을 내지 않습니다. 그러나 그들은 자신이 지불하는 급여에 대해 세금을 내고 이익을 인식하기 전에 S 회사는 직원으로도 일하는 소유자에게 합리적인 보상을 지불해야 합니다. 이 급여 에는 직원이 절반, S 회사가 절반을 지불하는 특정 급여세(예: 사회보장세 및 메디케어 세금)가 적용됩니다. 따라서 이익에 대한 자영업 세금을 내지 않아 발생한 저축은 S 기업이 급여를 지급한 후 이익을 유지할 수 있을 만큼 충분히 벌어야 활성화됩니다.

S법인 설립 및 운영의 단점

소유 및 주식 보유에 대한 가장 엄격한 제한을 포함하여 S 법인을 형성하고 운영하는 데에는 여러 가지 단점이 있습니다. 이 엔티티 구조를 선택할 때의 단점은 다음과 같습니다.

• 주식은 법원에서 몰수 자산으로 인식되며 법적 절차에서 압류되거나 강제로 매각될 수 있습니다.
• 주주 범위 및 프로필 제한 - 최대 100명의 주주 , 모두 미국 시민 또는 거주 외국인이어야 합니다. 이 주식은 주주가 직접 보유해야 합니다.
• S Corporation 주식의 2% 이상을 소유한 소유자 또는 직원은 면세 분배로 기업 건강 혜택을 받을 수 없습니다.
• 양도세는 주주의 개인 세율로 납부합니다 . 고소득 주주는 배당금과 배당금에 대해 더 많은 세금을 냅니다.
• S 법인의 과세 상태가 비거주 주주 또는 다른 법인이 소유한 주식의 존재로 인해 훼손된 경우 IRS는 지위를 취소하고 이전 3년 동안 세금을 환급하고 5년의 대기 기간을 부과합니다. S 법인 지위를 되찾기 위해.

S 군단은 다른 엔티티 유형과 어떻게 비교됩니까?

S 기업 은 LLC 및 단독 소유권과 같은 다른 일반적인 비즈니스 구조와 많은 유사점을 공유합니다. 그러나 그들은 또한 몇 가지 주요 면에서 다릅니다.

S 기업 대 개인 기업

개인 사업은 한 사람이 전체 사업 운영을 책임지는 단독 소유자인 비법인 사업 유형입니다.

S 기업의 맥락과 달리 개인 소유의 소유자(또는 단독 소유자 )와 비즈니스 자체 사이에는 법적 분리가 없습니다. 따라서 개인 사업체의 소유자는 회사가 겪는 어떠한 책임으로부터 보호받지 못합니다. 단독 소유권이 소송을 당하거나 부채가 있는 경우 소송 당사자 또는 채권자는 소유자의 개인 자산에 도달할 수 있습니다 . S 기업은 회사의 자산을 자산에서 분리하여 소유자와 주주에게 책임 보호를 제공합니다.

S 기업 대 LLC

유한 책임 회사는 회사의 부채 또는 법적 책임에 대한 개인적인 책임으로부터 소유자를 보호하는 비즈니스 구조입니다. LLC는 본질적으로 개인 소유의 특성을 가진 기업의 측면을 결합합니다. S 기업과 LLC는 어떤 면에서는 비슷하지만 다른 면에서는 다릅니다 .

어떻게 비슷한지:

• S 기업과 LLC는 모두 소유자와 주주에게 책임 보호 장치를 제공합니다. 두 기업 모두 소유자 및 주주의 개인 자산과 법적으로 분리되어 있습니다. S 회사 또는 LLC가 소송을 당하거나 부채에 빠지면 이러한 그룹의 개인 자산은 소송 당사자 또는 채권자로부터 보호됩니다.
• S 기업과 LLC도 모두 통과 법인입니다. 두 기업 모두 법인 소득에 대해 세금을 내지 않지만 소유자와 주주는 개인 세금 신고서에 소득과 손실을 보고해야 합니다.

차이점:

• LLC는 S 군단보다 설립이 훨씬 쉽고 운영 비용이 저렴합니다.
• LLC는 동일한 엄격한 IRS 규칙의 적용을 받지 않으며 이사회 또는 내규를 유지하거나 연례 회의를 실시할 필요가 없습니다.
• LLC는 또한 더 유연한 엔터티 형식이므로 소유자가 운영에 대해 더 많은 제어 권한을 유지할 수 있습니다.
• S 기업은 주식 발행과 같은 외부 자금 조달을 장려할 수 있는 자원을 보유하고 있습니다.

LLC는 구성원이나 소유자가 조직에서 탈퇴하면 해산될 수 있지만 S 기업은 영구적으로 생존하는 경향이 있습니다.

California LLC, Texas LLC 및 Florida LLC에 대한 주별 가이드를 참조하십시오.

마지막 생각들

많은 소기업 소유자가 S 기업으로 기업을 운영하기로 선택합니다. 이는 LLC 및 기타 파트너십에서 볼 수 있는 많은 것을 포함하여 많은 세금 이점을 제공하는 동시에 보다 전통적인 C 기업의 책임 보호막을 제공하는 구조입니다. 법인의 두 하위 범주 사이의 중간 지점으로 생각하십시오.

규모가 작고 빠르게 성장하는 신생 기업에 이상적이지만 주주 규모에 대한 제한은 향후 확장에 장애물이 될 수 있습니다. S 기업이 당신에게 적합한 사업체 구조인지 여부를 판단할 때 중소기업에 대한 장기적인 비전을 고려하는 것이 중요합니다.