귀하의 비즈니스에 적합한 손익 계산서

손익계산서는 수익에서 비용을 뺀 월별, 분기별 또는 연간 집계인 비즈니스의 재무 정보입니다. "손익계산서" 또는 "손익계산서"라고도 합니다. 그것은 "당신의 사업은 얼마나 수익성이 있습니까?"라는 질문에 답합니다.

그러나 공기업이 분기별로 손익 계산서의 세부 사항을 발표해야 함에도 불구하고 많은 기업가들에게 이는 미스터리입니다. (예를 들어, Apple은 2021년 2분기에 323억 달러의 총 이익을 냈습니다.)

다른 기업들은 기업 금융에 대한 외부인의 인식을 블랙박스로 악용했습니다. Enron은 악명높게 예측에서 수익을 창출하고 장부에서 손실을 없애고 많은 사람들이 너무 오랫동안 믿었던 사실이기에는 너무 좋은 손익계산서를 선전했습니다.

이는 겁먹을 이유가 아니라 이상치입니다. 첫 손익계산서 작성을 도와드리겠습니다.

손익 계산서의 주요 구성 요소

손익계산서는 일반적으로 분기별 및 연도별로 집계된 월별 숫자로 월별로 작성됩니다. 왜 매달? 손익 계산서의 한 가지 목표는 비즈니스에 대한 꾸준한 맥박을 유지하는 것입니다. 즉, 비즈니스 지급 능력이 아니라 분기별 성장 목표에 영향을 미칠 때 하락(또는 급등!)을 식별하는 것입니다. 손익계산서를 생성하려면

• 판매 수익(물리적 제품 또는 서비스)으로 시작합니다. 둘 이상의 수익원이 있을 수 있습니다.
• 매출원가(COGS)를 뺍니다. 비용에는 완제품, 원자재, 인건비 등이 포함됩니다(일부 서비스 제품에도 비용이 있을 수 있음).

결과 숫자는 "총 이익"입니다. 그 숫자에서 다음에 대한 비용을 뺍니다.

• 마케팅 및 영업(예: Google Ads 캠페인, 전시회 부스)
• 일반 및 관리(예: 급여, 사무실 공간, 창고)

비즈니스가 여러 부서로 나누어져 있거나 고유한 비용이 있는 경우(예: 산업별 연구), 해당 비용도 항목으로 뺄 수 있습니다.

결과 숫자는 EBITDA 또는 이자, 세금, 감가상각비 및 상각 전 수입입니다. 총 이익에서 비용을 뺀 금액입니다.

일회성 손익이 사업의 재무 상황을 왜곡하지 않도록 하기 위해 손익계산서는 영업 외 수익 및 비용과 구분되는 경우가 있습니다. 세분성의 "올바른" 수준은 손익계산서를 보고 있는 사람과 목적에 따라 다릅니다.

EBITDA에서 다음을 뺍니다.

• 감가상각비 및 상각비(예: 고액 품목의 일부).

이제 이자 및 세금 차감 전 소득(EBIT)이라고도 하는 "영업 소득"이 생겼습니다.

손익 계산서의 마지막 단계는 약어의 나머지 문자를 처리합니다.

• 지불된 이자를 빼거나 벌어들인 이자를 더하면 EBT(예: 세전 소득)가 됩니다.
• EBT에서 납부한 소득세를 뺍니다.

결과는 순이익 또는 순이익, 즉 손익 계산서의 최종 수치입니다. 또한 두 개의 다른 재무 보고서를 만드는 첫 번째 단계이기도 합니다.

손익 계산서 대 대차 대조표

회사에 바이탈 사인이 있다면 손익계산서는 바이탈 사인이 될 것입니다. 대차 대조표 및 현금 흐름표는 기타입니다. 각각은 동일한 금융 환경의 서로 다른 유리한 지점을 제공합니다. 이 세 가지가 결합되어 회사의 재무 건전성을 평가하고 재무 예측을 제공합니다.

가장 혼란은 대차 대조표와 손익 계산서를 비교할 때 발생합니다. 몇 가지 주요 차이점은 문제를 해결하는 데 도움이 됩니다.

1. 대차대조표는 시간의 스냅샷입니다(예: "2021년 10월 15일 기준"). 손익계산서는 장기간에 대한 요약 지표입니다(예: "2021년 3분기").
2. 대차 대조표는 비용 대비 수익 대신 자산 과 부채 를 비교 합니다.
3. 대차대조표의 요약 지표는 "순이익"이 아닌 "자기자본"입니다.

대차 대조표는 "이 사업의 가치는 얼마입니까?"라는 질문에 답하는 데 도움이 됩니다. "이 사업이 얼마나 수익성이 있습니까?" 전자는 비즈니스 지급 능력 의 문제입니다. 후자는 비즈니스 성과 의 문제입니다.

가치 있는 사업이 항상 수익성이 있는 것은 아니며 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 예를 들어:

• 가치 있는 회사는 몇 년 동안 수익성이 없을 수 있습니다. 수익이 아닌 벤처 캐피탈을 사용하여 확장하는 고성장 스타트업을 생각해 보십시오.
• 수익성 있는 사업은 막대한 부채를 안고 있을 수 있습니다. 자동차 제조업체와 자금이 부족한 연금 계획을 생각해 보십시오.

불완전하더라도 좋은 평행은 정부의 적자(즉, 손익 계산서) 대 부채(즉, 대차 대조표)입니다. 현재로서는 국가가 아닌 1인 기업의 사장이라면 몇 가지 선택을 더 해야 합니다.

올바른 유형의 손익 계산서를 만드는 방법

좋은 회계는 사업이 어떻게 돌아가는지 이해하는 데 도움이 됩니다. 귀하가 가지고 있는 질문의 복잡성과 귀하에게 가장 적합한 손익계산서의 유형은 귀하의 비즈니스와 함께 커질 것입니다.

첫 번째 손익계산서를 작성하는 경우에도 몇 가지 선택을 할 수 있습니다.

1. 수평 대 수직 분석. 수평적 분석은 실제 달러 금액(예: 2021년 총 이익 $40,000)과 같은 각 메트릭에 대한 절대 수치를 사용합니다. 귀하의 재정을 엿보는 대부분의 외부인은 실제 수치를 제공하기 때문에 수평 분석을 선호합니다. 수익성의 증가 또는 감소에 큰 기여를 하는 것을 더 쉽게 식별할 수 있습니다.

이와 대조적으로 수직 분석은 기본 수치의 백분율(예: 비용의 30%가 마케팅에서 발생)인 상대적 측정을 사용합니다. 수직 분석을 통해 손익 계산서의 항목 간의 관계를 더 쉽게 이해할 수 있습니다. 또한 업계 동료 또는 벤치마크와 자신을 비교하는 데 유용한 도구입니다.

두 가지 분석을 모두 사용하여 하드 숫자(수평 분석의 경우) 오른쪽에 괄호 백분율(수직 분석의 경우)을 추가할 수 있습니다.

2. 단일 단계 대 다중 단계 손익 계산서. 단일 단계 손익계산서는 단일 요약 지표가 있는 단일 공식입니다.

수익 - 비용 = 순이익

일반적으로 수익과 비용은 단일 항목입니다. 예를 들어, "수익"은 매출을 COGS와 분리하지 않을 수 있습니다.

이 기사의 시작 부분에 설명된 것과 같은 다단계 손익계산서는 더 많은 항목을 사용하고 세 가지 순차 공식에서 요약 메트릭을 생성합니다.

1. 매출 - COGS = 총 이익
2. 매출총이익 - 영업비용 = 영업이익
3. 영업이익 ± 영업외항목 = 당기순이익

더 복잡한 프로세스는 재정 상황에 대한 보다 세부적인 가시성을 제공합니다. 보시다시피, 단일 단계 프로세스가 제공하지 않는 두 가지 수치(총 이익 및 영업 이익)를 제공합니다.

총 이익은 생산 비용을 감안할 때 귀하의 제품이나 서비스가 수익을 창출할 수 있는 능력을 보여줍니다. 영업 수익은 해당 제품 또는 서비스를 판매하는 효율성을 평가합니다.

그 추가 수치가 정말로 필요합니까? 누구와 공유하는지에 따라 다릅니다.

정보가 필요한 사람과 이유 파악

당신은 아마도 당신의 청중을 위해 첫 번째 손익 계산서를 만들 것입니다. 세부 사항의 라인별 분석이 조명보다 더 혼란스럽다면 손익 계산서가 제대로 작동하지 않는 것입니다.

효과적인 진술을 작성하는 한 가지 방법은 기본부터 시작하여 귀하 또는 다른 사람들의 후속 질문 목록을 작성하는 것입니다. 그런 다음 온라인과 오프라인 이벤트 간의 마케팅 비용 분석과 같은 보다 자세한 섹션에서 이러한 질문에 사전에 답변할 수 있는 부분을 식별합니다.

대출을 찾거나 자본을 조달하려는 경우 더 많은 세부 정보를 포함해야 하며 거의 확실하게 다단계 손익계산서를 작성해야 합니다. 예를 들어, 대출 기관과 투자자는 총 이익이 규모를 확장함에 따라 긍정적인 순이익을 유지하기에 충분한지(그리고 더 많은 운영 비용이 발생하는지 알고 싶어합니다.) 작은 마진은 1인 상점을 수익성 있게 만들 수 있습니다. 20명 또는 200명의 회사에서는 작동하지 않을 수 있습니다.

외부 자금 제공자는 또한 귀하의 비즈니스를 다른 사람과 비교할 것이며, 귀하도 이를 활용할 수 있는 통찰력을 얻을 수 있습니다. 공개 회사 서류, 업계 벤치마크, 네트워킹 이벤트 또는 일상적인 대화를 통해 손익 계산서를 이해하면 동료 설립자와 동일한 언어로 말하는 데 도움이 됩니다.

어떻게 비교하고 어디에서 성공했는지, 다음에 무엇을 해야 하는지 알게 될 것입니다.