LLC 대 S Corp: 주요 차이점 알아보기

사업을 시작할 준비를 할 때 법적 및 재정적 책임을 정리하는 것이 중요합니다. LLC를 구성하면 개인 책임 보호의 주요 이점이 있습니다. S 회사로 운영하여 한 단계 더 나아가 회사 관리 방법에 대한 추가 규정 및 제한에 대한 대가로 세금 혜택이 제공될 수 있습니다.

LLC 란 무엇입니까?

LLC는 개인이 단일 구성원 LLC로 또는 소유자 그룹이 다중 구성원 LLC로 구성할 수 있는 법인 유형입니다. 이 비즈니스 구조를 선택하는 주요 이점 중 하나는 일반적으로 비즈니스 관련 소송 및 채권 추심으로부터 소유자의 개인 자산을 보호한다는 것입니다. 형성 과정은 여전히 ​​상대적으로 간단하고 저렴하여 추가 보호 계층을 원하는 개인 사업주나 신생 기업이 얻을 수 있는 옵션입니다.

LLC를 구성하려면 신청자는 해당 주를 통해 신청해야 합니다. 절차는 거주 지역에 따라 약간 다를 수 있지만 일반적으로 약간의 서류 작업과 수수료가 필요하며 일반적으로 $1,000 미만입니다. 또한 IRS를 통해 고용주 식별 번호(EIN)를 신청해야 합니다.

LLC는 일종의 통과 엔터티로 세금 목적에 약간의 유연성을 제공합니다. 법인세율로 과세되지 않고 회사 이익은 소유자의 개인 소득세로 전달됩니다. 대부분의 경우 소득에 대해 자영업 세금도 내야 합니다. LLC에 사용할 수 있는 몇 가지 다른 세금 분류가 있습니다. 이는 S 법인으로 과세되도록 선택한 LLC를 보유할 수 있는 방법입니다.

에스코퍼레이션이란?

S Corporation 또는 S corp는 "Subchapter S Corporation"의 약자입니다. 이것은 미국 국세청(Internal Revenue Service)의 국세청(Internal Revenue Code) 챕터에서 특정 기업이 주주에게 기업 수익과 손실을 전달할 수 있도록 법적으로 허용하는 섹션을 나타냅니다. S corp는 또한 비즈니스를 형성하고 운영하기 위한 일종의 법인입니다.

S corp의 자격을 얻으려면 LLC가 미국에 기반을 두고 있고 이사회가 관리해야 하며 주주가 100명을 넘지 않아야 합니다. 또한 한 명의 주주와 한 명의 이사회 구성원이 있는 것도 괜찮습니다. 단, 법인, 합자회사 또는 비거주 외국인을 주주로 둘 수는 없습니다.

또한 S 회사는 보통주 또는 우선주라는 한 가지 종류의 주식만 가질 수 있습니다. 둘의 차이점은 주주가 배당금을받는 방식입니다. 보통주를 사용하면 LLC가 이익을 얻을 때 주주가 배당금을 받습니다. 우선주는 주주를 위한 고정 배당금이 있습니다. (참고: C 군단은 두 가지 유형의 주식을 모두 발행할 수 있습니다.)

S corp로 과세되는 것은 소유자가 급여와 분배의 두 가지 유형의 보상을 받을 수 있기 때문에 소유자에게 세금 혜택이 있습니다. 급여에는 사회 보장 및 메디케어에 자금을 제공하는 급여세가 적용됩니다. 분배에는 소유자의 소득세만 부과됩니다.

모든 주와 도시가 S corp의 통과 과세를 인정하는 것은 아닙니다. 예를 들어, 뉴욕시는 S 군단에 대한 법인세를 평가합니다. S corp를 구성하거나 전환을 고려하고 있다면 주별 요구 사항이나 정책을 조사하십시오.

LLC 대 S corp: 주요 차이점은 무엇입니까?

LLC와 S 군단은 구성, 관리 및 과세 프로세스에서 몇 가지 차이점이 있습니다. S corp로 과세하기로 선택한 LLC는 S corp 절차를 따라야 합니다.

형성

LLC 대 S corp를 구성하는 두 가지 별도의 프로세스가 있습니다. LLC로 사업을 시작하려면 다음 단계가 필요합니다.

• 귀하의 주에 조직 문서를 제출하십시오.
• LLC의 소유권 구조를 설명하는 운영 계약을 작성하십시오.
• LLC와의 통신을 수신할 책임이 있는 등록 대리인을 선택하십시오.
• 주 및/또는 지역 사업 면허를 등록하십시오.

LLC를 만드는 마지막 단계는 IRS에 EIN을 신청할 때 회사의 납세자 유형을 선택하는 것입니다. S corp 지위를 선택하려면 주주 수를 기준으로 자격을 확인하는 IRS 양식 2553을 제출해야 합니다. 주주는 최소 1명에서 100명 이하여야 합니다.

또한 비즈니스는 S corp 지위를 유지하기 위해 운영 프로토콜을 따라야 합니다. 사업체는 정기적으로 예정된 이사 및 주주 회의를 개최해야 합니다. 이러한 회의록은 회사 내규에 따라 기록해야 합니다.

귀하가 통합한 주에서도 S 군단에 대한 연간 제출 수수료를 부과할 수 있습니다. 매년 제출해야 하고 수수료를 지불해야 하는지 여부를 결정하려면 해당 주의 비즈니스 사이트를 확인하십시오.

급여

S군 오너는 회사에서 적극적으로 일할 경우 급여를 통해 지급되는 "합리적인" W2 급여로 보상을 받아야 합니다. 그 급여 소득을 초과하는 회사 이익은 분배로 간주될 수 있습니다. LLC 소유자는 급여를 통해 보상받을 필요가 없습니다. 오히려 그들은 모든 사업 소득을 통과 소득으로 취할 수 있습니다.

과세

LLC를 S corp와 비교할 때 과세에 큰 차이가 있습니다. 특별 세금 선택이 없는 LLC는 소유자 수에 따라 단독 소유 또는 파트너십으로 과세됩니다. 어느 쪽이든, 사업의 이익은 소유자(들)에게 전달됩니다. 소유주는 법인세를 납부하는 대신 사회 보장 및 메디케어 기여금을 포함하는 자영업 세금과 소득세를 납부합니다. 2021년 자영업 세율은 15.3%였다.

S corp로 과세하기로 선택하면 납부해야 하는 자영업 세금을 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다. 소유자의 급여에는 급여세와 소득세가 부과되지만, 그 이상의 회사 이익은 모두 분배금으로 처리되어 경상 소득으로 과세되기 때문입니다. 자영업 세금은 분배금에 적용되지 않습니다.

경영구조

LLC와 S corp로 운영하는 것의 또 다른 차이점은 소유권을 구성하는 방법입니다. LLC의 구성원(또는 소유자) 수에는 제한이 없습니다. 그러나 S corp 선거를 선택하면 LLC의 구성원이 100명을 넘지 않을 수 있습니다.

이것은 자영업자나 소기업 소유자에게는 문제가 되지 않을 수 있지만 비즈니스를 확장하거나 외부 투자가 필요한 경우 염두에 두어야 합니다. S corp 소유자도 동일한 유형의 주식을 공유해야 합니다. 주식은 보통주와 우선주로 나눌 수 없습니다. 마지막으로 S corp에는 이사회와 임원이 있어야 합니다. 자영업자는 이 역할을 스스로 채울 수 있지만 소유자가 여러 명인 경우 프로세스가 복잡해집니다.

운영

LLC를 시작하는 것은 간단합니다. 주정부에 제출하려면 조직 정관과 운영 계약이 필요합니다. 그러나 S corp로 운영하려면 다음을 포함한 몇 가지 추가 문서가 필요합니다.

• 기업 내규
• 연례 주주 총회 의사록
• 연례 이사회 회의록

기록 보관에 대한 적절한 절차가 확실하지 않은 경우 외부 지원을 받는 것이 도움이 될 수 있습니다. 소규모 비즈니스 경험이 있는 세무 고문은 귀하의 주 및 IRS와 함께 취해야 할 모든 올바른 단계를 결정하기 위한 훌륭한 출발점입니다.

마지막 생각들

일부 LLC의 경우 S corp로 과세하도록 선택하여 세금 혜택을 누릴 수 있습니다. 연방 및 주 규정을 모두 준수하기 위해 취해야 하는 여러 법적 조치가 있습니다. 그러나 전체 납세 의무를 낮출 수 있다면 추가 노력을 기울일 가치가 있습니다.