에스코퍼레이션이란? S Corp 구성 및 운영 방법

S 기업은 미국 기업 비즈니스를 위한 보다 일반적인 구조적 선택 중 하나입니다. S 기업은 이름을 따온 미국 국세법 1장의 하위 챕터 S에 따라 과세하기로 결정한 긴밀한 소유 기업입니다. 일반적으로 이러한 법인은 법인 소득에 대해 세금을 내지 않습니다. 이익과 손실은 주주에게 전가됩니다.

에스코퍼레이션이란?

S 기업은 법인 소득세가 부과되지 않는 LLC 또는 파트너십과 같은 민간 기업에서 사용할 수 있는 비즈니스 구조 및 세금 선택입니다. S 회사에서 이익은 주주에게 전달되고 주주는 개인 소득세를 신고할 때 해당 이익에 대해 세금을 납부합니다.

S 기업은 100명 이하의 주요 주주 또는 소유자를 가질 수 있으며 모든 소유자는 미국 시민 또는 영주권자여야 합니다. 적절하게 형성된 S 기업은 다른 S 기업, C 기업, 유한 책임 회사(LLC), 합자 회사 또는 단독 소유권과 같은 다른 기업의 소유가 될 수 없습니다.

예외 없이 모든 S 기업은 연례 회의를 개최해야 하는 임명된 이사회에 의해 관리되어야 합니다. 그들은 연방 및 주정부 기관에서 엄격하게 규제하는 기업 내규를 준수해야 합니다.

S군은 어떻게 과세되나요?

일반적으로 S 군단은 연방 법인세를 내지 않습니다. 대신, 미국 정부는 회사가 주주에게 지불하는 분배금에서 해당 세금을 부과하고 주주는 개인 세금 신고서에 이를 보고합니다.

사실상 S corp 사업 구조는 기업이 기본 C 법인 상태로 운영되는 법인에 적용되는 법인 수준 및 개인 수준에서 과세되는 이중 과세를 피할 수 있도록 합니다. 이것이 S corp가 됨으로써 얻을 수 있는 가장 큰 혜택입니다.

분배금은 사회 보장 및 메디케어와 같은 고용세가 부과되지 않습니다. 하지만 S군은 여전히 ​​직원 급여에 대해 그 세금을 내고 있다. 따라서 만약 당신이 회사의 주주이자 동시에 직원이라면(소기업 주주의 공통사항), 분배금을 지불하기 전에 자신에게 "합리적인 급여"를 지불해야 합니다. 법원은 이러한 맥락에서 "합리성"을 수행된 서비스에 대한 공정한 보상으로 정의합니다.

IRS는 급여의 합리성을 결정할 때도 큰 그림을 볼 것입니다. 기관은 회사 이익의 대부분이 직원-주주의 개인 서비스와 관련된 경우 이익의 대부분을 배당금이 아닌 과세 대상 보상으로 할당해야 한다고 경고했습니다. 예를 들어, 귀하가 S 회사의 단독 주주이고 회사의 단독 직원인 자신에게 급여를 지급하기 전에 $100,000의 이익을 낸다면 IRS는 귀하가 그 이익 중 $90,000를 비임금 분배.

S 군단은 주로 연방 과세에 관심을 갖고 있지만 주 정부로부터 일관된 전면적 대우를 받지 못한다는 점에 주목하는 것이 중요합니다. 뉴욕시와 같은 일부 주 및 도시에서는 세금 목적상 S corp를 완전히 C corp로 취급합니다. 즉, S corp 지위를 선택하는 경우 연방 수준에서만 이중 과세를 피할 수 있습니다.

S corp 선거란?

유한 책임 회사는 S corp로 과세할 수 있는 "S 선거"를 제출할 수 있습니다. 이 LLC는 여전히 LLC 사업체로 운영되므로 이사회를 임명하거나 이사회를 개최할 필요가 없지만 주식을 발행할 수는 없습니다.

S corp의 자격을 얻는 방법

모든 기업이 S군이 될 수 있는 것은 아닙니다. S corp 형성을 성공적으로 선택하려면 귀하의 비즈니스가 미국 국세법에 명시된 특정 요구 사항을 충족해야 합니다.

• 귀하의 S 회사는 미국에 기반을 두고 운영되는 국내 회사여야 합니다.
• S corp의 주주는 국세법에 따라 허용되어야 합니다. 주주는 미국 시민 또는 영주권자인 실제 사람(파트너십이 아닌 다른 기업이 아님)이어야 합니다. 전체 주주가 100명을 넘지 않을 수 있습니다.
• 귀하의 S 회사는 단일 종류의 주식만 발행할 수 있습니다. C 군단처럼 보통주와 우선주를 발행할 수 없습니다.
• 귀하의 S 법인은 보험 대리점, 은행 또는 지정된 국내 국제 판매 법인(수출 사업)이 아닐 수 있습니다.
• 주주는 S corp 지위를 선택하는 데 만장일치로 동의해야 합니다.

S 회사를 구성하는 방법

S corp를 구성하기로 선택하려면 IRS에 Form 2553(Small Business Corporation에 의한 선거 문서)을 제출해야 합니다. 이 서류는 비즈니스가 제대로 운영되는 S corp에서 기대하는 모든 자격을 충족했음을 증명합니다.

양식 2553을 제출하는 데는 두 가지 일정이 있습니다.

• 과세 연도가 시작된 후 2개월 반(2개월 15일, 총 75일) 이내에 선거가 시행됩니다. 신규 법인의 경우, 과세 연도는 사업이 운영을 시작하거나, 자산을 취득하거나, 주식을 발행하는 날짜 중 더 빠른 날짜에 시작됩니다.
• S corp의 효력이 발생하는 과세 연도 이전 과세 연도의 75일 후. 회계 연도가 12월 31일에 끝나는 회사의 경우 양식 2553은 해당 연도의 3월 16일에서 12월 31일 사이에 제출해야 하며 선거는 새해 1월 1일에 발효됩니다.

S Corp 운영 방법

S corp로 제대로 작동하기 위한 여러 필수 프로토콜이 있습니다. 사업체는 정기적으로 예정된 이사 및 주주 회의를 개최해야 합니다. 그러한 회의의 의사록은 매우 자세하게 기록되어야 합니다. 그리고 이러한 모든 프로토콜은 기록 유지 절차를 지시하는 기업 내규에 공식화되어 있습니다.

보상과 관련하여 따라야 할 특정 운영 요구 사항이 있습니다. 주주는 급여 또는 배당금의 두 가지 방식으로 기업 소득을 받을 수 있습니다. 급여에는 급여세 및 개인 소득세가 적용됩니다. 분배에는 개인 소득세만 부과됩니다. 다시 말하지만, 회사가 급여에 대해 너무 많은 분배금을 지불하는 경우 IRS는 이를 통지하고 소기업에 대해 세금을 다시 부과할 수 있습니다.

소규모 비즈니스를 구조화하기 위한 다른 옵션과 비교할 때 S 군단은 특히 회계 및 부기 영역에서 더 많은 감독이 필요합니다. S 군단의 연방 및 주 세금 처리에 차이가 있을 수 있으므로 세무사와의 정기적인 상담이 필요할 수 있습니다.

S군단의 장점과 단점

S corp를 구성하기로 선택하는 데에는 여러 가지 장점과 단점이 있으며 이러한 이해는 중소기업 소유자가 기업 구조화와 관련하여 정보에 입각한 결정을 내리는 데 도움이 될 것입니다.

S corp 구성 및 운영의 이점

• 세금 혜택. S corp를 구성하는 주요 이점은 이중 과세를 피할 수 있다는 것입니다. 회사 수익에 대한 법인세를 내지 않으려면 S corp 구조를 통해 이러한 의무를 주주에게 이전하고 비용을 절약할 수 있습니다.
• 자금조달: 전통적인 기업에서 형성된 S 기업은 주식 발행을 통해 자금을 조달할 수 있습니다. LLC는 S corp로 과세하기로 선택한 경우에도 비회원에게 주식을 발행할 수 없으므로 이러한 방식으로 기금 마련이 금지됩니다.
• 판매할 때. S corp의 또 다른 세금 혜택은 중소기업 이야기의 끝 부분에서 제공됩니다. S 회사를 매각하기로 결정했다면 C 회사 또는 기타 법인을 매각할 때보다 세금을 훨씬 적게 내야 할 것입니다. S 회사는 통과 엔티티이므로 회사 자체가 아니라 자산을 판매하는 것입니다.
• 개인 책임 보호. S 군단은 법적으로 주주와 구별됩니다. 이는 주주 책임 보호를 제공합니다. S corp이 소송을 당할 경우 소송 당사자는 주주의 개인 자산에 접근할 수 없습니다. 마찬가지로 회사가 망하면 주주의 개인 자산은 채권자로부터 안전합니다.

S corp로 결성 및 운영의 단점

S corp를 구성할지 여부를 고려할 때 인정해야 할 여러 가지 단점이 있습니다.

• 주주에 대한 제한. 기업(중소기업 포함)의 경우 주식 발행 능력은 종종 초기 단계 자금 조달의 주요 수단입니다. S군은 주주가 100명으로 제한되기 때문에 그런 의미에서 성장도 제한적이다. 그리고 기업의 성장은 종종 주주 규모의 일부로 간주되기 때문에 잠재 투자자는 초기에 S 기업에 투자하는 것을 꺼릴 수 있습니다.
• 연방 세무 당국의 엄격한 조사. S corp 구조화는 유리한 세금 허점을 제공하기 때문에 IRS는 S corp 회사에 특별한주의를 기울입니다. 그 근거는 S군이 직원-주주의 급여와 같은 특정 과세 대상을 고용세가 아닌 개인 소득세 대상이 되는 배당으로 부적절하게 지정하지 않도록 하기 위함이다.
• 시간과 비용이 많이 듭니다. 기본 C 기업 또는 LLC를 구성하기 위한 모든 요구 사항은 S 기업 상태를 선택하기 전에 충족되어야 하기 때문에 훨씬 더 많은 서류 작업과 에너지 투자가 필요합니다.

S군 대 C군: 차이점은 무엇입니까?

S 군단은 몇 가지 주요 면에서 C 군단과 유사합니다.

• 둘 다 주식 발행을 통해 자금을 조달합니다.
• 둘 다 이사회와 같은 기업 임원을 임명해야 합니다.
• 둘 다 이사회와 주주에게 정기 회의를 열고 세부 회의를 개최할 것을 요구합니다.
• 둘 다 회사 내규를 작성하고 제출하고 준수해야 합니다.
• 둘 다 기업 책임으로부터 주주를 보호합니다.
• C corp 및 S corp 주주 모두 기업 분배에 대한 개인 세율 세금을 납부합니다.

또한 다음과 같은 몇 가지 주요 면에서 다릅니다.

• S corp는 최대 100명의 주주에게 주식을 발행할 수 있으며, 이들 모두는 미국 시민 또는 영주권자인 실제 사람(기업이 아님)이어야 합니다. C군은 주주의 수나 유형에 제한이 없습니다.
• S 군단은 한 종류의 주식만 발행할 수 있습니다. C 군단은 보통주 및/또는 우선주를 발행할 수 있습니다.
• S군은 직원 급여에 대해서만 세금을 냅니다. S corp 소유자는 분배 및 급여에 대한 개인 세금을 납부합니다. C 군단은 법인 소득뿐만 아니라 위의 모든 항목에 대해 세금을 납부합니다.

S 군단 대 LLC: 차이점은 무엇입니까?

S 군단은 IRS에서 자체 범주로 인정합니다. LLC는 그렇지 않습니다. 개인 소유 또는 파트너십과 같은 방식으로 기본적으로 세금이 부과됩니다. 그러나 LLC는 S 군단으로 과세하도록 선택할 수 있습니다.

LLC와 S 기업은 여러 유사점을 공유합니다.

• 둘 다 개인 소득세와 고용세를 담당하는 소유자에 대해 주로 개인 수준에서 과세됩니다.
• 둘 다 이익과 손실을 소유권에 전달할 수 있습니다.
• 둘 다 기업 책임으로부터 소유자 또는 주주를 보호합니다.

또한 몇 가지 뚜렷한 대조가 있습니다.

• LLC 소유자는 일반적으로 비즈니스의 모든 소득에 대해 자영업 세금을 납부합니다. S corp는 소유주가 임금 소득(고용세가 부과됨)을 분배(아직 과세되지 않음)에서 분리할 수 있도록 합니다.
• S Corp은 최대 100명의 주주에게 주식을 발행할 수 있습니다. LLC는 주식을 발행하지 않습니다. 소유자는 "구성원"이라고 하며 무제한의 구성원을 가질 수 있습니다.
• S 군단은 미국 시민 또는 영주권자만이 소유할 수 있습니다. 사업체로서의 LLC는 이러한 의미에서 규제되지 않습니다.

마지막 생각들

S corp로 소규모 비즈니스를 구성하기로 선택하는 것은 시간과 노력이 많이 들고 비용이 많이 드는 과정이 될 수 있습니다. 모든 이점, 단점 및 의미를 미리 이해하는 것이 중요합니다. 소규모 비즈니스를 위한 S corp 설립을 고려하고 있다면 다음과 같이 자문해 보십시오.

• 회사에 주주가 있다고 생각하십니까? 얼마나?
• LLC보다 실행 및 세금 신고가 더 복잡한 엔터티 유형과 함께 제공되는 운영 오버헤드에 대한 예산이 있습니까?
• 당신의 사업체는 당신에게 합리적인 급여를 지불할 여유가 있습니까?
• 이사회를 임명하고 연례 이사회 및 주주 회의를 개최할 준비가 되어 있습니까?
• 귀사의 주식을 국제 투자자 또는 기타 사업체에 매각할 계획이 있습니까?